seychellesartprojects.org

Lãi / lỗ chưa thực hiện là gì?

Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện đề cập đến sự tăng hoặc giảm tương ứng về giá trị trên giấy tờ của các tài sản khác nhau của công ty mà công ty chưa bán và khi các tài sản đó được bán thì lãi hoặc lỗ phát sinh trên đó sẽ được thực hiện bằng công ty.

Nó còn được gọi là “lãi giấy” hoặc “lỗ giấy”. Nó có thể được coi là tiền trên giấy, mà Công ty kỳ vọng sẽ hiện thực hóa bằng cách bán tài sản trong tương lai. Khi Công ty bán tài sản, Công ty nhận ra lãi (lỗ) và nộp thuế cho khoản lợi nhuận đó.

Định giá danh mục đầu tư, NAV của quỹ tương hỗ và một số chính sách thuế phụ thuộc vào lãi / lỗ chưa thực hiện, còn được gọi là đánh dấu vào thị trường.

Tính toán lỗ lãi chưa thực hiện với ví dụ

ví dụ 1

Một Công ty XYZ có khoản đầu tư $ 10000 vào cổ phiếu, mà nó nắm giữ cho các mục đích giao dịch. Giá trị của những cổ phiếu này đã tăng lên $ 25000. Công ty có thể ghi nhận $ 15000 là khoản lãi chưa thực hiện trên các vị thế này mà không thực sự bán chứng khoán. Đó sẽ chỉ là lợi nhuận trên giấy và Công ty sẽ không phải trả bất kỳ khoản thuế nào cho các khoản lãi Chưa thực hiện được ghi nhận đó.

Tuy nhiên, giả sử anh ta bán các vị trí này với giá 30000 đô la vào cuối năm hoặc năm sau, nó sẽ ghi nhận khoản thu nhập thực tế là 20000 đô la trong thu nhập ròng và anh ta có trách nhiệm trả thuế cho số tiền lãi đó.

Từ ví dụ trên, chúng ta có thể nói Lợi nhuận chưa thực hiện là chênh lệch giữa giá trị đầu tư hiện tại và giá trị đầu tư đã thực hiện trong quá khứ.

Ví dụ 2

Hãy để chúng tôi lấy một ví dụ khác. ABC đã mua 500 cổ phiếu trị giá 3 đô la, mỗi cổ phiếu có khoản đầu tư ban đầu là 1500 đô la. Anh ta đã trả cho người môi giới 10 đô la khi mua những cổ phiếu này và giá trị hiện tại của mỗi cổ phiếu là 7 đô la. Ở đây, tổng giá trị của khoản đầu tư là 3500 đô la. Như vậy, lợi nhuận chưa thực hiện là (3500 - 1500 = 2000 đô la). Tuy nhiên, nói một cách chính xác, người đó có thể trừ tiền môi giới đã trả cho những cổ phiếu này và nói rằng khoản lãi chưa thực hiện là 2000 - 10 = 1900 đô la.

Hãy để chúng tôi lấy một ví dụ khác:

Bong bóng Dot-com đã tạo ra rất nhiều của cải chưa thực hiện được, và sau đó nó bốc hơi khi vụ tai nạn xảy ra. Trong thời kỳ bùng nổ dot-com, rất nhiều lựa chọn cổ phiếu, RSU đã được trao cho nhân viên như một phần thưởng và động lực. Nó chứng kiến ​​nhiều nhân viên trở thành triệu phú ngay lập tức, nhưng họ không thể nhận ra lợi ích của họ do những hạn chế giữ họ trong một thời gian. Do đó, bong bóng dot-com sụp đổ và tất cả của cải chưa thực hiện đều bốc hơi.

Kế toán lãi lỗ chưa thực hiện

Việc xử lý kế toán phụ thuộc vào việc liệu chứng khoán có được phân thành 3 loại hay không, được đưa ra dưới đây.

# 1 - Chứng khoán nắm giữ đến ngày đáo hạn

Lãi và lỗ chưa thực hiện của chứng khoán nắm giữ đến ngày đáo hạn không được ghi nhận trong báo cáo tài chính. Các chứng khoán này không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính - bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nhiều Công ty có thể định giá các chứng khoán này theo giá trị thị trường và có thể chọn công bố nó trong phần chú thích của báo cáo tài chính. Tuy nhiên, nếu giá trị thị trường không được công bố được giữ đến ngày đáo hạn, chứng khoán được báo cáo theo giá gốc.

# 2 - Giao dịch chứng khoán

Chứng khoán được coi là 'chứng khoán kinh doanh' được báo cáo tài chính theo giá trị hợp lý. Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện được ghi nhận trên báo cáo PnL và ảnh hưởng đến thu nhập ròng của Công ty, mặc dù các chứng khoán này chưa được bán để thu lợi nhuận. Lợi nhuận thu được làm tăng thu nhập ròng và do đó, tăng thu nhập trên mỗi cổ phiếu và lợi nhuận giữ lại. Không có tác động của các khoản lãi này lên báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

# 3- Chứng khoán có sẵn để bán

Chứng khoán sẵn sàng để bán cũng được báo cáo theo giá trị hợp lý. Tuy nhiên, việc hạch toán các chứng khoán như vậy khác với 'chứng khoán kinh doanh.' Do việc xử lý theo giá trị hợp lý đối với chứng khoán “sẵn sàng để bán”, lãi hoặc lỗ chưa thực hiện được đưa vào bảng cân đối kế toán bên tài sản. Tuy nhiên, khoản lãi này không ảnh hưởng đến thu nhập ròng của Công ty. Lãi chưa thực hiện của các chứng khoán đó không được ghi nhận vào thu nhập ròng cho đến khi chúng được bán và thu được lợi nhuận. Chúng được báo cáo theo vốn chủ sở hữu của cổ đông là “thu nhập toàn diện tích lũy khác” trên bảng cân đối kế toán. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng không bị ảnh hưởng bởi các chứng khoán đó.

Lãi / lỗ chưa thực hiện trên Báo cáo thu nhập / Bảng cân đối kế toán

Việc xử lý kế toán đối với các loại chứng khoán khác nhau và ảnh hưởng của chúng đến báo cáo tài chính được trình bày dưới đây:

Loại bảo mật		Có giá trị tại?	Ảnh hưởng đến bảng cân đối kế toán	Ảnh hưởng đến báo cáo thu nhập	Tác động đến dòng tiền
Giữ đến ngày trưởng thành		Nói chung Được phân bổ theo giá gốc	Không có tác động	Không có tác động	Không có tác động
Giao dịch chứng khoán		Giá trị hợp lý	Lãi / lỗ chưa thực hiện được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán	Lãi / lỗ chưa thực hiện được ghi nhận trên báo cáo PnL và thu nhập ròng bị ảnh hưởng	Không có tác động
Có sẵn để bán		Giá trị hợp lý	Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện được ghi nhận trên Bảng cân đối kế toán	Lãi hoặc lỗ chưa thực hiện không được ghi nhận trên PnL	Không có tác động

Tầm quan trọng

• Thật tốt khi biết mức lãi chưa thực hiện trên danh mục đầu tư. Nó giúp theo dõi hiệu suất của danh mục đầu tư. Tuy nhiên, đây chỉ là lợi nhuận “trên giấy” nhưng cho ta ước tính chính xác về lợi nhuận thực tế có thể đạt được trong tương lai gần nếu các vị trí được bán.
• Họ giúp lập kế hoạch thuế. Thuế chỉ được trả trên lợi nhuận thực hiện; do đó, bằng cách biết Lãi chưa thực hiện, Công ty có thể dự báo số thuế phải trả nếu họ bán chứng khoán.
• Nhà đầu tư có thể lập kế hoạch khi nào bán chứng khoán và nhận được lợi nhuận của mình. Việc nắm giữ chứng khoán trong một thời gian dài có thể làm giảm tác động của thuế vì nó sẽ được coi là thuế thu nhập vốn dài hạn. Do đó, nhà đầu tư có thể lập kế hoạch và bán chứng khoán sau một năm kể từ khi mua hơn là bán trong cùng năm để giảm bớt tác động của thuế.

Phần kết luận

Khoản lãi chưa thực hiện là sự gia tăng giá trị của khoản đầu tư do sự gia tăng giá trị thị trường của nó và được tính bằng (Giá trị hợp lý hoặc giá trị thị trường - chi phí mua). Khoản lãi như vậy được ghi nhận trong bảng cân đối kế toán trước khi tài sản được bán, và do đó khoản lãi này được gọi là Chưa thực hiện vì không có giao dịch tiền mặt nào xảy ra. Đối với chứng khoán ngoại trừ chứng khoán kinh doanh, Lãi chưa thực hiện không ảnh hưởng đến thu nhập ròng. Lợi nhuận chỉ được thực hiện sau khi bán tài sản lấy tiền mặt vì nó chỉ khi giao dịch được thực hiện.