seychellesartprojects.org

Định nghĩa ngân sách luân chuyển

Ngân sách luân chuyển là ngân sách liên tục được cập nhật thường xuyên khi khoảng thời gian ngân sách trước đó hết hạn, hay chúng ta có thể nói nó là phần mở rộng của ngân sách kỳ hiện tại. Rolling Budget còn được gọi là luân chuyển ngân sách.

Các loại ngân sách luân chuyển

Dưới đây là các loại ngân sách luân phiên.

# 1 - Ngân sách Bán hàng / Ngân sách Doanh thu

Ngân sách bán hàng là ngân sách đầu tiên mà doanh nghiệp phải chuẩn bị vì tất cả các ngân sách khác đều phụ thuộc vào ngân sách doanh thu. Trong ngân sách này, doanh nghiệp dự báo doanh số bán hàng của họ theo Giá trị và Khối lượng. Trong việc chuẩn bị ngân sách bán hàng dưới đây, người quản lý bán hàng đã xem xét các yếu tố.

• Xu hướng của giai đoạn trước, tức là Tăng trưởng bình quân 5 - 6 năm trở lại đây
• Tổng tiềm năng thị trường trong năm tới
• Các chính sách của chính phủ
• Nhu cầu theo mùa

# 2 - Ngân sách Sản xuất

Ngân sách sản xuất hoàn toàn phụ thuộc vào ngân sách bán hàng. Trong ngân sách sản xuất, người quản lý sản phẩm ước tính khối lượng sản xuất hàng tháng theo nhu cầu và cũng duy trì mức tồn kho. Trong ngân sách này, chi phí sản xuất cũng được ước tính. Dưới đây là các yếu tố của ngân sách sản xuất.

• Nguyên liệu thô
• Lao động
• Nhà máy và máy móc

# 3 - Ngân sách Chi phí

Trong ngân sách này, các doanh nghiệp sẽ ước tính chi phí nguyên vật liệu gián tiếp, chi phí lao động gián tiếp, chi phí hoạt động như tiền thuê nhà, điện, nước, đi lại và nhiều chi phí khác. Ngân sách chi phí được chia thành hai phần, một là chi phí cố định và một là chi phí thay đổi. Nó còn được gọi là ngân sách chi phí.

# 4 - Ngân sách tài chính

Trong ngân sách tài chính, doanh nghiệp phải dự báo nhu cầu về nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh, cho dù đó là dài hạn hay ngắn hạn. Trong ngân sách này, công ty cũng đang có kế hoạch đầu tư số tiền dư thừa của họ theo cách đó để họ có thể thu được lợi nhuận tối đa, hoặc nếu số tiền đó là cần thiết cho việc kinh doanh, thì họ có thể rút số tiền đó ra khỏi đầu tư một cách dễ dàng.

# 5 - Ngân sách Chi tiêu Vốn

Nó chứa dự báo về chi tiêu vốn như chi tiêu cho Nhà máy & Thiết bị, Máy móc, Đất đai & xây dựng, v.v.

# 6 - Ngân sách Chính

Ngân sách tổng thể là bản tóm tắt của tất cả ngân sách ở trên, được quản lý cao nhất xác nhận sau khi lấy ý kiến ​​từ các trưởng bộ phận chức năng khác nhau. Nó cũng cho thấy lợi nhuận của doanh nghiệp.

Phương pháp luân chuyển ngân sách

Dưới đây là các phương pháp Lập ngân sách luân phiên

# 1 - Lập ngân sách gia tăng

Trong phương pháp lập ngân sách gia tăng này, ngân sách được chuẩn bị bằng cách cộng hoặc trừ một tỷ lệ nhất định trong ngân sách năm ngoái dựa trên số liệu thực tế của năm ngoái để xác định ngân sách năm hiện tại. Đó là một ngân sách truyền thống.

# 2 - Lập ngân sách Dựa trên Hoạt động

Lập ngân sách dựa trên hoạt động được thực hiện cho từng hoạt động cần thực hiện để đạt được mục tiêu kinh doanh và lập kế hoạch giảm chi phí hoạt động để có thể tối đa hóa lợi nhuận. Ví dụ: Nếu công ty đặt mục tiêu doanh số 1000 Triệu đô la, thì trước tiên công ty phải xác định những hoạt động cần thực hiện để đạt được mục tiêu này.

# 3 - Lập ngân sách dựa trên Zero

Lập ngân sách dựa trên số không sẽ bắt đầu từ số không, có nghĩa là không có lịch sử của bất kỳ bộ phận, hoạt động, người đứng đầu chi phí và doanh thu nào. Lập ngân sách cơ sở bằng không được chuẩn bị dựa trên các đầu vào do mỗi người quản lý hoạt động đưa ra với kinh nghiệm và sự biện minh của họ. Phương pháp lập ngân sách này được sử dụng để kiểm soát chi phí hoặc đánh giá khả năng tiết kiệm chi phí.

# 4 - Lập ngân sách Kaizen

Các tổ chức năng động và đổi mới sử dụng phương pháp lập ngân sách này. Nó có nghĩa là cải tiến liên tục về hiệu quả, chất lượng và năng suất của họ.

Ví dụ về Ngân sách luân chuyển

Dưới đây là ví dụ về ngân sách luân phiên.

Bạn có thể tải xuống mẫu Excel ngân sách cuộn này tại đây - Mẫu Excel ngân sách cuộn

Dưới đây là ngân sách luân chuyển của Wal-Mart Inc cho năm 2019, nơi công ty đang chuẩn bị ngân sách luân chuyển cho mỗi quý. Ngân sách luân phiên dưới đây đã được xem xét trong quá trình chuẩn bị ngân sách.

• Giá trị giả định và khối lượng tăng trưởng với tốc độ 10% cho mỗi quý;
• Nguyên liệu trực tiếp và lao động trực tiếp là những chi phí biến đổi liên quan trực tiếp đến việc sản xuất ra thành phẩm.
• Chi phí thay đổi cũng phụ thuộc vào sản xuất như chi phí vận chuyển hàng hóa.
• Chi phí chung cố định không phụ thuộc vào sản xuất. Do đó, nó giống nhau đối với tất cả bốn quý, giống như Chi phí thuê nhà.

Kết quả thực tế của Q1 đã được công bố. Dưới đây là phân tích phương sai của Ngân sách Thực tế.

Dưới đây là các quan sát của Phân tích Phương sai -

• Khối lượng và Giá trị đã đạt được 105% Ngân sách.
• Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và chi phí nhân công trực tiếp thay đổi theo giá vốn hàng bán.
• Chi phí thay đổi đã tăng 1,43% vì chi phí thay đổi được lập ngân sách là 10% doanh thu, trong khi chi phí thay đổi thực tế chiếm 11,43% doanh thu.
• Chi phí cố định thực tế giống như đã lập ngân sách.
• Biên lợi nhuận đã giảm 1,62% do tăng chi phí biến đổi.

Ghi chú

Trên cơ sở kết quả hoạt động thực tế, công ty có thể điều chỉnh ngân sách của quý tới nếu ban giám đốc tin rằng mô hình tương tự cũng sẽ tiếp tục cho các quý khác.

Ưu điểm của Ngân sách Luân chuyển

• Ngân sách luân chuyển không yêu cầu thêm thời gian vì nó chỉ là phần mở rộng của ngân sách trước đó với những thay đổi cần thiết.
• Trong ngân sách luân chuyển, rất dễ thay đổi ngân sách do có bất kỳ sự kiện bất ngờ nào xảy ra.
• Trong ngân sách này, có thể dễ dàng đánh giá hiệu quả hoạt động thực tế so với ngân sách.
• Rolling Budget mang lại sự hiểu biết, trách nhiệm và mục tiêu tốt hơn giữa các nhân viên của công ty.
• Ngân sách luân chuyển giúp tìm ra điểm mạnh và điểm yếu của tổ chức, và theo đó, có thể thực hiện các bước để loại bỏ điểm yếu.

Nhược điểm của Ngân sách Luân chuyển

• Ngân sách luân chuyển yêu cầu một hệ thống mạnh mẽ và nhân lực có tay nghề cao.
• Ngân sách luân chuyển tạo ra sự bối rối và làm nhân viên băn khoăn vì những thay đổi liên tục.
• Ngân sách luân chuyển không được khuyến khích đối với những tổ chức mà các điều kiện không thường xuyên thay đổi.
• Nếu mục tiêu đặt ra trong ngân sách khó đạt được, thì điều đó đã khiến nhân viên của các tổ chức bị sa sút.
• Đây là một việc rất tốn kém vì nó cần thêm nhân lực để cập nhật thường xuyên ngân sách luân phiên và phân tích hiệu suất thực tế so với ngân sách.

Phần kết luận

Luân chuyển ngân sách là một quá trình lập ngân sách liên tục trong đó ngân sách được chuẩn bị hàng quý / nửa năm / Sớm trên cơ sở ngân sách cuối cùng. Trong đánh giá ngân sách luân phiên đang diễn ra vào cuối mỗi kỳ ngân sách. Ngân sách luân chuyển giúp nhân viên hiểu rõ về mục tiêu kinh doanh và những việc cần làm để đạt được mục tiêu. Để lập ngân sách thành công, điều quan trọng là thông tin được lấy để chuẩn bị ngân sách là chính xác; nếu không, nó sẽ tác động tiêu cực đến doanh nghiệp cũng như người lao động.