seychellesartprojects.org

Quản lý tiền mặt trong kế toán là gì?

Đây là quá trình sử dụng tiền mặt một cách tối ưu để đảm bảo tính thanh khoản và lợi nhuận và bao gồm việc thu thập, đầu tư và giải ngân tiền mặt một cách hợp lý. Tiền mặt là tài sản chính được các công ty sử dụng để thanh toán các nghĩa vụ của mình một cách thường xuyên.

Quản lý dòng tiền là cơ chế theo dõi dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là công cụ chính để xác định chắc chắn việc quản lý dòng tiền. Nó bao gồm tiền mặt nhận được và tiền mặt đã trả trong quá trình hoạt động kinh doanh và cho các hoạt động đầu tư và tài trợ.

Mục tiêu của quản lý tiền mặt

• Quản lý tiền mặt rất hữu ích cho việc chuẩn bị ngân sách tiền mặt và thực hiện dự báo tiền mặt.
• Nó giúp xác định số dư tiền mặt tối thiểu được duy trì.
• Nó được sử dụng để cân bằng giữa thanh khoản và khả năng sinh lời.
• Xác định chi phí cơ hội và đầu tư phù hợp.
• Giảm chi phí;

Ví dụ về quản lý tiền mặt

Ví dụ 1

Một công ty sản xuất máy tính, Abc Limited, sử dụng nhà cung cấp Alpha & Co. để mua nguyên liệu thô. Alpha & Co. có chính sách cho phép tín dụng trong 30 ngày. Abc limited có sẵn nguồn tiền mặt 10 triệu đô la và phải trả 2 triệu đô la cho Alpha & Co. sau thời hạn 30 ngày. Tuy nhiên, sau thời gian 30 ngày, nó có cơ hội đầu tư 10 triệu đô la.

Nếu công ty có thể thương lượng lại các điều khoản của mình với các nhà cung cấp cho phép có thêm thời gian, thì việc chậm thanh toán sẽ cho phép công ty sử dụng tiền mặt để đầu tư và sau đó thanh toán số tiền cho Alpha & Co. vào một ngày sau đó từ tiền mặt được tạo ra từ các nguồn khác. Như vậy, bằng cách quản lý tiền mặt hợp lý, nó có thể tận dụng cơ hội đầu tư cũng như duy trì hoạt động kinh doanh.

Ví dụ số 2

Một Công ty có hàng tồn kho 120 ngày và các khoản phải thu sẽ đến hạn thanh toán trong 60 ngày. Thời hạn thanh toán là 30 ngày. Công ty sẽ phải đối mặt với một cuộc khủng hoảng tiền mặt do tiền bị chặn bởi các con nợ và hàng tồn kho, và các khoản phải trả sẽ đến hạn thanh toán trong một khoảng thời gian ngắn hơn.

Để quản lý tiền mặt một cách thận trọng, công ty nên đẩy nhanh việc thực hiện hàng tồn kho hoặc con nợ; hoặc nó nên thương lượng lại các điều khoản thanh toán với các chủ nợ. Nếu công ty không làm được như vậy, công ty sẽ cần phải vay vốn để bù đắp khoản thâm hụt.

Ví dụ # 3

Beta limited có chính sách thanh toán cho các chủ nợ của mình trong 60 ngày và cung cấp thời hạn tín dụng là 30 ngày cho khách hàng của mình. Ngoài ra, nó không giữ hàng tồn kho quá 10 ngày. Công ty nên quản lý dòng tiền như thế nào?

Vì việc thanh toán được thực hiện trong 60 ngày và thực hiện cho khách nợ và hàng tồn kho trong 40 ngày, nên sẽ có tiền nhàn rỗi trong 20 ngày. Để tận dụng tối ưu những thứ đó, công ty nên tìm cơ hội đầu tư và tối đa hóa khả năng sinh lời.

Tầm quan trọng

Công ty phải đảm bảo có đủ tiền mặt để đáp ứng các nghĩa vụ hiện tại và cũng đảm bảo rằng không sử dụng quá mức các quỹ. Nó phải đạt được sự cân bằng giữa thanh khoản và lợi nhuận. Ngoài ra, các doanh nghiệp phụ thuộc chủ yếu vào các con nợ, và nếu một khoản nợ trở nên khó đòi, nó có thể ảnh hưởng đến dòng tiền. Do đó, chúng cũng giúp xác định đủ các khoản dự phòng cho các trường hợp dự phòng.

Sau đây là những lợi ích chính:

• Cho phép có đủ tiền mặt cho các mục đích kinh doanh;
• Nó giúp lập kế hoạch chi tiêu vốn.
• Tận dụng cơ hội bằng cách sử dụng tiền nhàn rỗi.
• Tạo điều kiện cho các khoản đầu tư;
• Chuẩn bị cho công việc kinh doanh đối với các dòng chảy đột xuất;

Hạn chế

• Nó rất tốn thời gian và đòi hỏi các kỹ năng cụ thể.
• Nó làm tăng chi phí hành chính và tư vấn cho các chuyên gia được thuê để thực hiện quản lý tiền mặt.
• Thiếu nguồn lực và khả năng chấp nhận rủi ro của công ty.

Phần kết luận

• Nó đang quản lý dòng tiền vào và ra.
• Nó là thành phần quan trọng để quản lý hoạt động kinh doanh trơn tru.
• Mục tiêu cơ bản của quản lý dòng tiền là đạt được sự cân bằng giữa tính thanh khoản và khả năng sinh lời.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ giúp xác định rõ ràng việc quản lý dòng tiền.