seychellesartprojects.org

Thu nhập giữ lại trên Bảng cân đối kế toán là gì?

Thu nhập giữ lại được định nghĩa là thu nhập tích lũy mà công ty kiếm được cho đến ngày sau khi điều chỉnh việc phân phối cổ tức hoặc các khoản phân phối khác cho các nhà đầu tư của công ty và nó được thể hiện như một phần vốn chủ sở hữu trong phần nợ phải trả của số dư tờ của công ty.

Thu nhập giữ lại là một phần thu nhập ròng hoặc lợi nhuận ròng mà Công ty giữ lại sau khi trả cổ tức cho cổ đông. Nó còn được gọi là 'thặng dư giữ lại' hoặc 'thu nhập tích lũy.'

Một công ty giữ lại một phần lợi nhuận ròng thu được trong năm tài chính để tài trợ cho các dự án trong tương lai, đầu tư vào các doanh nghiệp mới, mua lại hoặc tiếp quản các Công ty khác hoặc trả nợ.

Các thành phần của thu nhập giữ lại

Thu nhập giữ lại có thể được tính bằng cách sử dụng bên dưới:

RE đầu năm + Thu nhập ròng (Lãi hoặc lỗ) - Cổ tức = RE cuối kỳ

Chúng ta hãy xem xét từng thành phần của công thức tính RE ở trên:

Bắt đầu RE

• RE đầu năm là thặng dư lũy kế vào đầu năm tài chính.
• Một khoản sẽ được cộng hoặc trừ vào RE đầu năm để tính RE cuối năm, sẽ được báo cáo vào cuối năm tài chính.
• Số tiền này phụ thuộc vào lãi hoặc lỗ của Công ty và bất kỳ thặng dư nào được chia dưới hình thức cổ tức cho cổ đông.

Thu nhập ròng

• Thu nhập ròng là tổng thu nhập của Công ty trong năm tài chính, được tính bằng cách trừ đi các chi phí như chi phí nguyên vật liệu, chi phí quản lý doanh nghiệp, tiền lương của nhân viên, khấu hao và phân bổ, lãi vay phải trả và thuế từ doanh thu. kiếm được của Công ty.
• Nếu doanh thu nhiều hơn tất cả các chi phí, Công ty sẽ kiếm được lợi nhuận ròng, nếu không Công ty sẽ chịu lỗ ròng cho năm cụ thể đó. Thu nhập ròng còn được gọi là lợi nhuận cuối cùng của Công ty và nó xuất hiện trên Báo cáo thu nhập của Công ty.

Cổ tức

• Cổ tức là một phần thu nhập được Công ty phân phối cho các cổ đông như một phần thưởng cho khoản đầu tư của họ vào Công ty.
• Cổ tức có thể dưới hình thức trả tiền mặt hoặc trả cổ phiếu, còn được gọi là phát hành tiền thưởng. Trường hợp Công ty phát hành cổ phiếu thưởng làm tăng lượng cổ phiếu phổ thông và số vốn góp trên bảng cân đối kế toán.
• Càng nhiều cổ tức mà Công ty trả ít hơn là lợi nhuận giữ lại trong bảng cân đối kế toán.

Có một cuộc tranh luận về việc Công ty nên giữ lại bao nhiêu và trả phần còn lại cho cổ đông và cái nào tốt hơn - RE hay Cổ tức? - Chúng ta sẽ quay lại vấn đề này ở phần sau của bài viết này.

Ví dụ về thu nhập giữ lại

Giả sử RE ban đầu của Công ty là 150.000 đô la, Công ty đã kiếm được lợi nhuận là 10.000 đô la (Thu nhập ròng) và Hội đồng quản trị của Công ty quyết định trả 1.500 đô la dưới hình thức cổ tức.

Bây giờ, cách tính RE vào cuối năm tài chính sẽ là:

Ví dụ về Colgate

RE là một phần của Vốn chủ sở hữu của Cổ đông trên Bảng cân đối kế toán. Như có thể thấy bên dưới, từ Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Colgate, RE được báo cáo theo vốn chủ sở hữu của cổ đông.

Chúng tôi lưu ý rằng con số này lần lượt là 19,222 triệu đô la và 18,861 triệu đô la cho năm 2016 và 2015.

Chúng ta hãy thử tìm Thu nhập chưa phân phối trong Bảng cân đối kế toán của Colgate cho năm 2016 bằng cách sử dụng các số liệu năm 2015.

Bắt đầu RE (2015) = 18,861 triệu đô la

Thu nhập ròng của Colgate trong năm 2016 là 2,441 triệu đô la (như được đưa ra bên dưới)

Cổ tức được trả là $ 1380 triệu.

RE cuối kỳ = 18,861 + 2441 - 1380 = 19,922 triệu đô la

Ở đây, RE là dương, cho thấy rằng Công ty đã có lãi nhiều hơn lỗ và được tích lũy trong các năm. Tuy nhiên, nếu Công ty có số lỗ nhiều hơn lãi, thì RE là số âm đối với các Công ty đó, và số dư âm như vậy được gọi là thâm hụt lũy kế.

Thu nhập giữ lại hoặc Cổ tức - Cái nào tốt hơn?

Như chúng ta đã tìm hiểu ở trên, RE và cổ tức là một phần của cùng một con mèo mà Công ty kiếm được. Nếu một cái đi lên, cái kia đi xuống. Vậy, RE hay cổ tức, cái nào tốt hơn cho nhà đầu tư và cổ đông? Công ty có nên giữ lại một phần lớn hơn thu nhập và trả một khoản cổ tức nhỏ hay ngược lại?

Nói chung, các nhà đầu tư cho rằng Công ty không trả cổ tức hoặc không tăng cổ tức hàng năm là không hoạt động tốt trong hoạt động, nhưng có thể không phải vậy.

Công ty có thể giữ lại thu nhập của mình để đầu tư vào các dự án khác hoặc mở rộng hoạt động để có thể tăng trưởng với tốc độ cao hơn và thu được lợi nhuận tốt hơn mức cổ tức trả cho các nhà đầu tư. Điều này sẽ làm tăng giá cổ phiếu của Công ty, mang lại lợi ích cho các cổ đông.

Tuy nhiên, trường hợp này có thể không phải lúc nào cũng đúng, đối với các trường hợp như:

• Ban quản lý không thể tạo ra lợi nhuận tốt từ RE.
• Ban lãnh đạo đã đưa ra một quyết định tồi trong các dự án mới và mất một phần lớn nó.
• Tiền mặt chất đống trên sổ sách và ban quản lý không thể tận dụng nó một cách hiệu quả.
• Ban Giám đốc sử dụng các phương pháp kế toán gian lận để cho thấy thu nhập cao hơn.

Một Công ty đang phát triển sẽ tránh phải trả cổ tức vì nó phải sử dụng quỹ để mở rộng hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên, một Công ty trưởng thành sẽ có dòng chi trả cổ tức cao hơn.

Do đó, cần phải cân bằng giữa việc giữ lại thu nhập và cổ tức cho các nhà đầu tư để các nhà đầu tư được thưởng xứng đáng cho khoản đầu tư của họ và Công ty có đủ tiền cho nhu cầu của mình.

Thu nhập giữ lại có phải là thước đo tốt để phân biệt thu nhập không?

Số lợi nhuận giữ lại trong bảng cân đối kế toán có thể không phải là thước đo tốt nhất để so sánh hai Công ty. Trong khi so sánh hai Công ty dựa trên lượng NLTT, nhà phân tích phải đánh giá chúng dựa trên các thông số sau:

• Tuổi của công ty : Một công ty có nhiều thời gian kinh doanh hơn sẽ có RE cao hơn.
• Chính sách cổ tức : Một Công ty trả cổ tức cao và thường xuyên sẽ có RE thấp hơn.
• Khả năng sinh lời : Một Công ty có tỷ suất lợi nhuận cao có thể có NLTT cao hơn tùy thuộc vào hai yếu tố trên.

Phần kết luận

Bây giờ chúng tôi đã có một ý tưởng hợp lý về lợi nhuận giữ lại là gì và chúng tôi cũng đã xem cách tính RE. Ban lãnh đạo Công ty cố gắng hết sức để giữ lại một lượng thu nhập hợp lý để đáp ứng nhu cầu vốn của Công ty cũng như để thưởng cho các nhà đầu tư đã đầu tư.