seychellesartprojects.org

Công thức lợi thế thương mại tính toán giá trị của lợi thế thương mại bằng cách lấy tổng giá mua trừ đi giá trị hợp lý của tài sản thuần có thể xác định được của công ty; Giá trị hợp lý của các tài sản thuần có thể xác định được được tính bằng cách lấy tổng giá trị hợp lý của tất cả các tài sản đó trừ đi giá trị hợp lý của các khoản nợ thuần.

Công thức thiện chí là gì?

Thuật ngữ “lợi thế thương mại” dùng để chỉ tài sản vô hình chỉ phát huy tác dụng khi một công ty đang có kế hoạch mua lại một công ty khác và sẵn sàng trả một mức giá cao hơn đáng kể so với giá trị thị trường hợp lý của tài sản ròng của công ty. Tóm lại, lợi thế thương mại có thể được coi là chênh lệch giữa giá mua và giá trị thị trường hợp lý của tài sản và nợ phải trả có thể xác định được của công ty.

Việc tính toán phương trình lợi thế thương mại được thực hiện bằng cách cộng số tiền đã trả, giá trị hợp lý của lợi ích không kiểm soát và giá trị hợp lý của lợi ích vốn cổ phần trước đó, sau đó trừ đi giá trị hợp lý của tài sản ròng của công ty.

Phương pháp tính lợi thế thương mại được trình bày như sau:

Công thức Lợi thế thương mại = Cân nhắc đã trả + Giá trị hợp lý của các khoản lãi không kiểm soát + Giá trị hợp lý của các khoản lãi trước - Giá trị hợp lý của tài sản thuần được ghi nhận.

Các bước / Phương pháp Tính Lợi thế Thương mại

Lợi thế thương mại có thể được tính bằng cách sử dụng năm bước đơn giản sau:

Bước 1: Đầu tiên, xác định xem xét mà người mua trả cho người bán và nó sẽ có sẵn như một phần của hợp đồng giao dịch. Việc xem xét được đánh giá theo phương pháp định giá hợp lý hoặc phương thức thanh toán dựa trên cổ phần. Việc cân nhắc có thể được thanh toán dưới dạng cổ phiếu, tiền mặt hoặc hiện vật.

Bước 2: Tiếp theo, xác định giá trị hợp lý của phần lợi ích không kiểm soát trong công ty bị mua lại. Đó là phần sở hữu vốn cổ phần trong công ty con không thuộc về công ty mẹ.

Bước 3: Tiếp theo, xác định giá trị hợp lý của vốn chủ sở hữu trong các khoản lãi trước.

Bước 4: Tiếp theo, xác định giá trị hợp lý của tài sản ròng được ghi nhận trong công ty được mua. Về cơ bản nó là giá trị hợp lý của tài sản và giá trị hợp lý của nợ phải trả. Nó dễ dàng có sẵn trong bảng cân đối kế toán.

Bước 5: Cuối cùng, phương trình lợi thế thương mại được tính bằng cách cộng các khoản đã trả (bước 1), lợi ích không kiểm soát (bước 2) và giá trị hợp lý của lợi ích vốn cổ phần trước đó (bước 3), sau đó trừ đi tài sản ròng của công ty. (bước 4) như hình bên dưới.

Công thức lợi thế thương mại = Cân nhắc đã trả + Giá trị hợp lý của phần lợi ích không kiểm soát + Giá trị hợp lý của phần vốn chủ sở hữu trước đó - Giá trị hợp lý của tài sản thuần được ghi nhận

Ví dụ về Phương pháp Tính toán Lợi thế Thương mại (với Mẫu Excel)

Chúng ta hãy xem xét một số ví dụ đơn giản để nâng cao về Công thức và tính toán Goodwill để hiểu rõ hơn.

Bạn có thể tải Mẫu Excel Công thức Goodwill này tại đây - Mẫu Excel Công thức Goodwill

Tính toán lợi thế thương mại - Ví dụ # 1

Chúng ta hãy lấy ví dụ về công ty ABC Ltd đã đồng ý mua lại công ty XYZ Ltd. Việc cân nhắc mua là 100 triệu đô la để có được 95% cổ phần của XYZ Ltd. Theo một công ty định giá được đánh giá cao, giá trị hợp lý của giá trị không lãi kiểm soát là $ 12 triệu. Người ta cũng ước tính rằng giá trị hợp lý của các tài sản có thể xác định được và nợ phải trả sẽ được mua lại tương ứng là 200 triệu đô la và 90 triệu đô la. Không có lợi ích vốn cổ phần. Tính toán lợi thế thương mại dựa trên các thông tin đã cho .

Được,

• Cân nhắc đã trả = 100 triệu đô la
• Giá trị hợp lý của lợi ích không kiểm soát = 12 triệu đô la
• Giá trị hợp lý của vốn chủ sở hữu lãi trước = $ 0

Dưới đây là số liệu để tính toán lợi thế thương mại của công ty ABC Ltd

Trước tiên, chúng ta cần tính toán Tài sản có thể xác định ròng của công ty ABC Ltd

Do đó, Tài sản thuần có thể xác định được = Giá trị hợp lý của tài sản có thể xác định được - Giá trị hợp lý của các khoản nợ phải trả có thể xác định được

= $ 200 triệu - $ 90 triệu

Tài sản có thể xác định ròng = 110 triệu đô la

Do đó, phương pháp tính lợi thế thương mại sẽ như sau:

Lợi thế thương mại Công bằng = Cân nhắc đã trả + Giá trị hợp lý của phần lợi ích không kiểm soát + Giá trị hợp lý của phần vốn chủ sở hữu trước đó - Giá trị hợp lý của tài sản ròng được ghi nhận

Công thức lợi thế thương mại = 100 triệu USD + 12 triệu USD + 0 - 110 triệu USD

= 2 triệu đô la

Do đó, lợi thế thương mại được tạo ra trong giao dịch là 2 triệu đô la.

Tính toán lợi thế thương mại - Ví dụ # 2

Chúng ta hãy lấy một ví dụ khác về Công ty A, đang có kế hoạch mua lại Công ty B. Việc xem xét mua lại được thỏa thuận ở mức 90.000 đô la. Thông tin sau đây có sẵn liên quan đến Công ty.

Được,

• Cân nhắc đã trả = $ 90,000
• Giá trị hợp lý của lợi ích không kiểm soát = $ 0
• Giá trị hợp lý của vốn chủ sở hữu lãi trước = $ 0

Bảng dưới đây trình bày dữ liệu để tính toán lợi thế thương mại của Công ty A

Do đó, Tài sản có thể xác định ròng của Công ty A có thể được tính là,

Tài sản có thể xác định ròng = Giá trị hợp lý của tài sản có thể xác định - Giá trị hợp lý của các khoản nợ phải trả có thể xác định được

= 300.000 đô la - 220.000 đô la

Tài sản có thể nhận dạng ròng = 80.000 đô la

Do đó, cách tính Lợi thế thương mại sẽ như sau,

Lợi thế thương mại = Cân nhắc đã trả + Giá trị hợp lý của lợi ích không kiểm soát + Giá trị hợp lý của vốn chủ sở hữu lãi trước - Giá trị hợp lý của tài sản thuần được ghi nhận

Tính toán lợi thế thương mại = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000

= $ 10.000

Do đó, lợi thế thương mại được tạo ra trong giao dịch là $ 10.000

Công thức tính Goodwill

Bạn có thể sử dụng Máy tính Công thức Goodwill này

Cân nhắc trả tiền
Giá trị hợp lý của lợi ích không kiểm soát
Giá trị hợp lý của vốn chủ sở hữu Tiền lãi trước đây
Giá trị hợp lý của tài sản ròng được ghi nhận
Công thức thiện chí =

Công thức thiện chí =	Cân nhắc Đã trả + Giá trị hợp lý của Lợi ích không kiểm soát + Giá trị Hợp lý của Vốn chủ sở hữu Các khoản lãi trước đây - Giá trị hợp lý của tài sản ròng được ghi nhận
	0 + 0 + 0 - 0 =	0

Mức độ liên quan và việc sử dụng công thức thiện chí

Việc hiểu khái niệm thiện chí là rất quan trọng vì nó là thước đo đóng gói giá trị danh tiếng của một công ty được xây dựng trong một khoảng thời gian đáng kể. Các yếu tố khác nhau hỗ trợ thiện chí bao gồm (không phải toàn bộ) tên thương hiệu của công ty, cơ sở khách hàng rộng rãi, quan hệ khách hàng tốt, bất kỳ bằng sáng chế hoặc công nghệ độc quyền nào, và quan hệ nhân viên xuất sắc.

Giá trị thương hiệu này đảm bảo rằng lợi nhuận trong tương lai có thể cao hơn lợi nhuận bình thường. Tuy nhiên, lợi thế thương mại là một tài sản vô hình không thể nhìn thấy cũng như không thể cảm nhận được, mặc dù nó tồn tại trên thực tế và có thể được mua và bán. Trong trường hợp bán khó khăn, tức là khi một công ty được mua lại với giá thấp hơn giá trị ròng hữu hình của nó, thì công ty mục tiêu được cho là có 'lợi thế thương mại tiêu cực.' Việc định giá thích hợp cho lợi thế thương mại là vô cùng khó khăn, nhưng nó làm cho một doanh nghiệp thương mại trở nên có giá trị hơn.

Theo tiêu chuẩn IFRS và US GAAP, lợi thế thương mại được coi là tài sản vô hình có thời hạn sử dụng vô thời hạn và do đó, không có yêu cầu phân bổ giá trị. Tuy nhiên, nó nên được đánh giá hàng năm về tổn thất do suy giảm. Hầu hết các công ty thích phân bổ lợi thế thương mại trong thời gian 10 năm.