seychellesartprojects.org

Sổ quỹ tiền mặt là gì?

Sổ quỹ là sổ ghi chép tất cả các khoản thu, chi tiền mặt bao gồm các khoản tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền rút ra khỏi ngân hàng được ghi chép theo ngày giao dịch. Tất cả các giao dịch được ghi trên sổ quỹ tiền mặt đều có hai bên là ghi nợ và ghi có.

Chênh lệch giữa tổng số dư bên Nợ và bên Có thể hiện số dư tiền mặt tại quỹ hoặc tài khoản ngân hàng. Sổ quỹ đóng một vai trò kép vì nó là sổ ghi sổ ban đầu của công ty cũng như ghi sổ các bút toán cuối cùng.

Các loại định dạng sổ tiền mặt

Có ba loại định dạng sổ tiền mặt sau:

# 1 - Một cột

Sổ tiền mặt cột đơn chỉ chứa các giao dịch tiền mặt do doanh nghiệp thực hiện. Sổ quỹ đơn cột chỉ có một cột tiền ghi nợ và ghi có cả hai bên. Nó không ghi lại các giao dịch liên quan đến ngân hàng hoặc chiết khấu. Các giao dịch được thực hiện bằng tín dụng sẽ không được ghi nhận trong khi lập sổ sách tiền mặt - cột duy nhất.

# 2 - Cột Đôi

Sổ tiền mặt cột đôi chứa hai cột tiền cả bên Nợ và bên Có. Một cột dành cho các giao dịch liên quan đến tiền mặt và cột còn lại dành cho các giao dịch liên quan đến tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Vì vậy, theo sổ kế toán hai cột, không chỉ các giao dịch tiền mặt mà giao dịch qua ngân hàng của doanh nghiệp cũng được ghi nhận. Các giao dịch được thực hiện bằng tín dụng không được ghi nhận trong khi lập sổ sách tiền mặt cột kép.

# 3 - Cột ba

Nó cũng được gọi là định dạng sổ tiền mặt ba cột, và nó là biểu mẫu đầy đủ nhất có ba cột tiền ở cả hai bên nhận và thanh toán và ghi lại các giao dịch về tiền mặt, ngân hàng và chiết khấu. Sổ sách này thường được duy trì bởi các công ty lớn thực hiện giao dịch bằng tiền mặt cũng như thông qua ngân hàng và thường xuyên cho phép và nhận chiết khấu tiền mặt.

Định dạng sổ tiền mặt

Ông X bắt đầu công việc kinh doanh từ tháng 6 năm 2019. Anh ta đã đầu tư số vốn là 200.000 đô la, trong đó góp tiền mặt là 100.000 đô la, và 100.000 đô la còn lại anh gửi vào tài khoản ngân hàng kinh doanh của một doanh nghiệp. Trong ngày 19 tháng 6, các giao dịch sau đã diễn ra trong doanh nghiệp. Chuẩn bị Sổ tiền mặt cột đôi cần thiết bằng cách sử dụng dữ liệu như dưới đây:

Ngày		Giao dịch
1 tháng 6		Vốn góp ban đầu. Tiền mặt: 100.000 đô la một Ngân hàng 100.000 đô la
2 tháng 6		Được trả cho Quảng cáo $ 500 từ séc
4 tháng 6		Nguyên liệu thô được mua từ ông A trị giá 10.000 đô la bằng cách trả tiền mặt
4 tháng 6		Đã mua văn phòng phẩm bằng tiền mặt trị giá $ 550
7 tháng 6		Nguyên liệu thô được mua từ ông B trị giá 20.000 đô la theo tín dụng
9 tháng 6		Hàng hóa được bán cho khách hàng với giá 15.000 đô la bằng tiền mặt
10 tháng 6		Đã trả 200 đô la cho các chi phí văn phòng bằng tiền mặt
13 tháng 6		Hàng hóa được bán theo tín dụng trị giá 11.000 đô la cho ông C
15 tháng 6		Đã nhận được séc trị giá 11.000 đô la cho hàng hóa được bán theo phương thức tín dụng vào ngày 13 tháng 7 năm 2019 cho ông C;
18-Tháng bảy		Nguyên liệu thô được mua 10.000 đô la bằng cách thanh toán qua séc
21 tháng 6		Đã rút từ ngân hàng 15.000 đô la để kinh doanh
25 tháng 6		Hàng hóa được bán theo tín dụng trị giá 5.000 đô la
30 tháng 6		Tiền thuê trả bằng séc $ 7,500
30 tháng 6		Trả lương cho nhân viên 17.000 đô la bằng tiền mặt

Giải pháp:

Ưu điểm

• Nó giúp tiết kiệm thời gian và sức lao động như trong trường hợp ghi chép các giao dịch tiền mặt trên sổ nhật ký, cần rất nhiều thời gian và nhân công, trong khi trong trường hợp sổ quỹ tiền mặt, các giao dịch tiền mặt được ghi ngay dưới dạng sổ cái.
• Quản lý có thể biết số dư tiền mặt và ngân hàng bất kỳ lúc nào. Nó giúp quản lý tiền mặt hiệu quả.
• Sổ quỹ được cân đối thường xuyên, giúp tránh gian lận. Ngoài ra, các sai lệch, nếu có, phát sinh có thể được tìm thấy và sửa chữa.

Hạn chế

1. Có thể mất rất nhiều thời gian để bắt đầu và duy trì cuốn sách này.
2. Trong trường hợp của một tổ chức lớn, việc duy trì nó liên quan đến chi phí cao.

Điểm quan trọng

• Sổ quỹ đóng một vai trò kép vì nó là sổ ghi sổ ban đầu của công ty cũng như ghi sổ các bút toán cuối kỳ.
• Nó có hai mặt giống hệt nhau, tức là phía bên trái (bên ghi nợ) và bên phải (bên có)
• Phần chênh lệch tổng hai bên đưa ra tiền mặt hoặc số dư tài khoản ngân hàng.
• Các giao dịch được thực hiện bằng tín dụng không được ghi vào sổ này.

Phần kết luận

Sổ quỹ tiền mặt là một sổ tài khoản riêng biệt, trong đó tất cả các giao dịch tiền mặt của công ty được nhập vào ngày tương ứng, và nó khác với tài khoản tiền mặt mà việc ghi sổ nhật ký được thực hiện. Không có yêu cầu chuyển số dư vào sổ cái, điều này được yêu cầu trong trường hợp tài khoản tiền mặt. Các mục nhập sau đó được đăng lên sổ cái tương ứng.

Sổ quỹ có hai mặt, nghĩa là mặt trái và mặt phải, trong đó ghi tất cả các khoản thu bằng tiền ở phía bên trái, ngược lại tất cả các khoản chi bằng tiền được ghi ở bên phải. Sổ quỹ giúp quản lý tiền mặt hiệu quả vì ban giám đốc có thể biết được số dư tiền mặt và ngân hàng bất kỳ lúc nào và đưa ra các quyết định cần thiết cho phù hợp.