seychellesartprojects.org

Điểm khác biệt cơ bản giữa Bảng cân đối kế toán so với Bảng cân đối kế toán là Bảng cân đối kế toán là báo cáo kế toán trong đó các số dư cuối kỳ của các Sổ cái khác nhau của công ty được trình bày vào cột Nợ hoặc cột Có, trong khi Bảng Cân đối kế toán là một trong các báo cáo tài chính của công ty trình bày vốn chủ sở hữu, nợ phải trả của cổ đông và tài sản của công ty tại một thời điểm cụ thể.

Sự khác biệt giữa Bảng cân đối thử và Bảng cân đối kế toán

Số dư thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán - Về cơ bản, số dư thử nghiệm là một tài liệu nội bộ. Và bảng cân đối kế toán được chuẩn bị để công bố các vấn đề tài chính của công ty cho các bên liên quan bên ngoài.

Nói một cách dễ hiểu, bảng cân đối kế toán là một phần mở rộng của các tài khoản được ghi nhận trong số dư thử nghiệm. Khi bạn bắt đầu tìm hiểu bảng cân đối kế toán, bạn sẽ được cung cấp một số dư thử nghiệm và sẽ được yêu cầu chuẩn bị định dạng bảng cân đối kế toán bằng cách sử dụng các tài khoản được đề cập trong số dư thử nghiệm.

Nếu bạn muốn hiểu số dư dùng thử, chúng ta cần bắt đầu từ ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái. Nếu bốn khái niệm này được tiêu hóa, việc cân bằng thử nghiệm trở nên dễ dàng.

Và từ số dư thử nghiệm, chúng tôi có thể lập bảng cân đối kế toán mà chúng tôi sẽ tạo trong bài viết này.

Thử nghiệm Cân bằng so với Đồ họa thông tin Bảng cân đối

Có nhiều điểm khác biệt giữa bảng cân đối thử so với bảng cân đối kế toán. Chúng ta hãy có một cái nhìn -

Số dư dùng thử là gì?

Số dư thử nghiệm là tổng của tất cả các số dư cuối kỳ được lấy trực tiếp từ các tài khoản sổ cái để xem liệu tổng số bên Nợ và tổng số bên Có có bằng nhau hay không. Nếu số dư bên Nợ không khớp với số dư bên Có thì kế toán cần điều tra xem có sai sót trong việc ghi chép hay không.

Nếu bạn hiểu ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái, thì số dư thử nghiệm dễ dàng như bạn có thể tưởng tượng.

Ngoài ra, bạn có thể xem bài viết chuyên sâu này về Cách lập Số dư Thử trong kế toán?

Vì vậy, chúng ta sẽ tìm hiểu bốn khái niệm này trước trước khi đi vào định dạng của số dư thử nghiệm với các ví dụ.

Tín dụng ghi nợ

Các quy tắc đơn giản của ghi nợ và tín dụng như sau. Bạn cần nhớ những quy tắc này để ghi lại tất cả các giao dịch trong tương lai.

• Ghi nợ tài khoản khi tài sản / chi phí tăng lên và nợ phải trả / doanh thu giảm.
• Ghi Có vào tài khoản khi tài sản / chi phí giảm và nợ phải trả / doanh thu tăng lên.

Chúng tôi sẽ lấy một ví dụ để minh họa điều này.

Giả sử ông M bán một sản phẩm bằng tiền mặt.

Ở đây, chúng tôi có hai tài khoản - “bán hàng” và “tiền mặt”.

“Bán hàng” là tài khoản doanh thu và “tiền mặt” là tài khoản tài sản.

Bằng cách làm theo công thức ghi nợ và tín dụng, chúng ta có thể tiếp cận giao dịch này.

Thứ nhất, ông M đang bán sản phẩm có nghĩa là; doanh thu của anh ấy ngày càng tăng. Điều đó có nghĩa là tài khoản "bán hàng" đang tăng lên. Và khi anh ta đang nhận tiền mặt thay cho sản phẩm mà anh ta đang cung cấp; tài khoản "Tiền mặt" cũng đang tăng lên.

Theo quy tắc ghi nợ và ghi có, chúng tôi sẽ ghi nợ tài khoản khi tài sản tăng lên và chúng tôi sẽ ghi có vào tài khoản khi doanh thu tăng.

Vì vậy, ở đây “tiền mặt” sẽ được ghi nợ và “doanh số bán hàng” sẽ được ghi có.

Ngoài ra, hãy xem bài viết chi tiết này về Ghi nợ so với Tín dụng.

Mục nhật ký

Nếu bạn đã hiểu về ghi nợ và ghi có, thì việc ghi nhật ký rất dễ dàng. Trong hệ thống nhập nhật ký, bạn chỉ cần ghi các tài khoản ghi nợ và ghi có theo thứ tự thích hợp.

Hãy lấy một ví dụ đơn giản để minh họa điều này.

Ví dụ về mục nhập nhật ký

Nhiều vốn hơn đang được đầu tư vào công ty dưới hình thức tiền mặt.

Ở đây, tiền mặt là tài khoản “tài sản” và vốn là tài khoản “nợ phải trả” và cả hai đều đang tăng lên.

Theo quy tắc ghi nợ và ghi có, nếu tài khoản "nợ phải trả" tăng lên, chúng tôi sẽ ghi có vào tài khoản đó và nếu tài khoản "tài sản" giảm, chúng tôi sẽ ghi nợ tài khoản.

Toàn bộ mục nhập nhật ký sẽ là -

A / C tiền mặt …… Nợ

Đối với Vốn A / C …… Tín dụng

Sổ cái

Chúng tôi sẽ lấy ví dụ tương tự và ghi lại trong hệ thống nhập sổ cái.

Mục nhập sổ cái sẽ được ghi ở định dạng “T”.

Hãy xem nó được thực hiện như thế nào.

Mục nhập nhật ký là -

A / C tiền mặt …… Nợ… .. $ 10.000 -

Đối với Vốn A / C …… Tín dụng… - $ 10.000

Nợ                                                      Tài khoản tiền                                                     tín dụng

Đến tài khoản vốn	$ 10.000
		Theo số dư c / f	$ 10.000

Nợ                                                  Tài khoản vốn                                                     tín dụng

		Bằng tài khoản tiền mặt	$ 10.000
Để cân bằng c / f	$ 10.000

Giới thiệu số dư thử nghiệm

Trong ví dụ trước, chúng ta đã tìm ra số dư cuối kỳ của tài khoản tiền mặt và tài khoản vốn. Các số dư cuối kỳ này sẽ xuất hiện trong số dư cuối kỳ.

Và nó sẽ giống như sau:

Số dư thử nghiệm của Công ty MNC cho cuối năm

Chi tiết	Ghi nợ (Số tiền bằng $)	Tín dụng (Số tiền bằng $)
Tài khoản tiền mặt	10.000	-
Tài khoản vốn	-	10.000
Toàn bộ	10.000	10.000

Tài khoản bị đình hoãn

Đây là tài khoản tạm thời trong số dư thử nghiệm.

Mục đích của việc tạo tài khoản này là để tạm thời cân bằng số dư dùng thử cho đến khi phát hiện ra sai sót.

Khi bạn thấy tài khoản tạm ngưng trong số dư thử nghiệm, hãy biết rằng số dư ghi nợ hoặc số dư tín dụng không khớp với số dư khác.

Tài khoản tạm ngưng này được tạo vì không thể xác định được tài khoản thích hợp cho đến khi lỗi được phát hiện.

Đây là một ví dụ về tài khoản tạm ngưng -

Số dư thử nghiệm của Công ty MNC cho cuối năm

Chi tiết	Ghi nợ (Số tiền bằng $)	Tín dụng (Số tiền bằng $)
Tài khoản tiền mặt	10.000	-
Tài khoản bán hàng	-	60.000
Tài khoản Nợ	40.000	-
Tài khoản chủ nợ	-	25.000
Tài khoản tiền lương	15.000	-
Tài khoản Quảng cáo	10.000	-
Tài khoản vốn	-	10.000
Tài khoản bị đình hoãn*	20.000	-
Toàn bộ	95.000	95.000

* Lưu ý: Vì số dư ghi nợ nhỏ hơn số dư có, nên chúng tôi đã tạo tài khoản tạm ngưng để đối chiếu số dư ghi nợ và ghi có cho đến khi chúng tôi có thể tìm ra lỗi.

Ví dụ và định dạng của Số dư dùng thử

Trong phần này, chúng ta sẽ xem xét một số dư thử nghiệm hoàn chỉnh, và sau đó trong phần tiếp theo, "Bảng cân đối kế toán là gì?" chúng tôi sẽ lập bảng cân đối kế toán.

Số dư thử nghiệm của Công ty ABC cho cuối năm

Chi tiết	Ghi nợ (Số tiền bằng $)	Tín dụng (Số tiền bằng $)
Tài khoản tiền mặt	45.000	-
Tài khoản ngân hàng	35.000	-
Tài khoản đầu tư	100.000	-
Tài khoản thiết bị	30.000	-
Chi phí tồn đọng	-	15.000
Chi phí trả trước	25.000	-
Tài khoản Nợ	40.000	-
Tài khoản chủ nợ	-	25.000
Vốn chủ sở hữu của cổ đông	-	210.000
Nợ dài hạn Tài khoản	-	50.000
Tài khoản Nhà máy & Máy móc	45.000	-
Thu nhập giữ lại	-	20.000
Toàn bộ	320.000	320.000

Bảng cân đối kế toán là gì?

Bảng cân đối kế toán cân bằng hai bên - tài sản và nợ phải trả.

Ví dụ, Công ty MNC vay ngân hàng 20.000 đô la tiền mặt. Hiệu quả của giao dịch này sẽ có hai mặt -

• Đầu tiên, về mặt tài sản, sẽ bao gồm “tiền mặt” 20.000 đô la.
• Và sau đó, về mặt trách nhiệm pháp lý, sẽ có "khoản nợ" 20.000 đô la.

Bạn có thể thấy rằng giao dịch có hai hệ quả cân bằng lẫn nhau. Theo bảng cân đối kế toán, hai tài khoản này cân bằng.

Đây là mức độ hiểu biết rất cao về bảng cân đối kế toán.

Hãy hiểu từng khái niệm dưới bảng cân đối kế toán.

Tài sản

Trước tiên, hãy xem xét tài sản.

Trong phần tài sản, trước tiên, chúng tôi sẽ xem xét “tài sản hiện tại”.

Tài sản lưu động là tài sản có thể dễ dàng thanh lý thành tiền mặt. Dưới đây là các mục mà chúng ta có thể xem xét trong "tài sản hiện tại" -

• Tiền mặt và các khoản tương đương tiền
• Các khoản đầu tư ngắn hạn
• Hàng tồn kho
• Thương mại & Các khoản phải thu khác
• Trả trước & Thu nhập Tích lũy
• Tài sản phái sinh
• Tài sản thuế thu nhập hiện hành
• Giữ tài sản cho việc buôn bán
• Ngoại tệ
• Chi phí trả trước

Hãy xem ví dụ về tài sản hiện tại -

	L (bằng đô la Mỹ)	O (bằng đô la Mỹ)
Tiền mặt	3500	2600
Tiền mặt tương đương	1900	1900
Những tài khoản có thể nhận được	2400	2200
Hàng tồn kho	1400	1200
Tổng tài sản hiện tại	9200	7900

Sau tài sản lưu động, chúng ta sẽ xem xét “tài sản dài hạn”, còn được gọi là “tài sản cố định”. Những tài sản này trả dần trong hơn một năm.

Trong "tài sản dài hạn", chúng tôi sẽ bao gồm các mục sau:

• Tài sản, nhà máy và thiết bị
• Thiện chí
• Tài sản vô hình
• Đầu tư vào công ty liên kết & liên doanh
• Tài sản tài chính
• Nhân viên làm lợi tài sản
• Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Nếu chúng ta cộng “tài sản hiện tại” và “tài sản không dài hạn”, chúng ta sẽ nhận được “tổng tài sản”.

Nợ phải trả

Trong phần nợ phải trả, trước tiên chúng ta sẽ nói về “nợ ngắn hạn”.

Nợ ngắn hạn là các khoản nợ có thể được trả hết trong vòng một năm. Chúng tôi sẽ xem xét các khoản mục sau theo nợ ngắn hạn:

• Nợ tài chính (Ngắn hạn)
• Thương mại & Các khoản phải trả khác
• Điều khoản
• Các khoản phải trả & Thu nhập hoãn lại
• Thuế thu nhập hiện hành Nợ phải trả
• Nợ phải trả phái sinh
• Tài khoản phải trả
• Thuế bán hàng phải trả
• Tiền lãi phải trả
• Cho vay ngắn hạn
• Kỳ hạn hiện tại của nợ dài hạn
• Khách hàng đặt cọc trước
• Nợ phải trả liên quan trực tiếp đến tài sản cầm cố để bán

Chúng ta hãy xem định dạng của nợ ngắn hạn -

	L (bằng đô la Mỹ)	O (bằng đô la Mỹ)
Tài khoản phải trả	4100	2500
Thuế hiện hành phải trả	1700	1400
Nợ dài hạn hiện tại	2900	1000
Tổng nợ ngắn hạn phải trả	8700	4900

Bây giờ, chúng ta sẽ nói về “các khoản nợ dài hạn”.

Nợ dài hạn bao gồm các khoản sau:

• Nợ tài chính (dài hạn)
• Điều khoản
• Quyền lợi Nhân viên Nợ phải trả
• Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
• Các khoản phải trả khác

Nếu chúng ta cộng “nợ ngắn hạn” và “nợ dài hạn”, chúng ta sẽ nhận được “tổng nợ phải trả”.

Bây giờ, nếu chúng ta nhớ phương trình của bảng cân đối kế toán là -

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông

Bây giờ chúng ta sẽ xem xét vốn chủ sở hữu của cổ đông để hoàn thành phương trình trên.

Vốn chủ sở hữu của cổ đông

Đây là định dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông. Nếu bạn có thể nhớ định dạng này, việc hình thành báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông sẽ đơn giản hơn -

Vốn chủ sở hữu của cổ đông
Vốn góp:
Cổ phiếu phổ thông	***
Cổ phiếu ưu đãi	***
Vốn trả trước bổ sung:
Cổ phiếu phổ thông	**
Cổ phiếu ưu đãi	**
Thu nhập giữ lại	***
(-) Cổ phiếu Kho bạc	( ** )
(-) Dự trữ bản dịch	(**)

Nếu chúng ta cộng “tổng nợ phải trả” và “vốn chủ sở hữu của cổ đông”, chúng ta sẽ cân bằng tổng số tiền với tổng giá trị của “tổng tài sản”.

Ví dụ về Bảng cân đối kế toán

Bây giờ chúng ta sẽ quay lại và xem xét số dư thử nghiệm mà chúng ta đã thấy trong phần trước. Từ số dư thử nghiệm đó, bây giờ chúng ta sẽ hình thành một bảng cân đối kế toán.

Bảng cân đối kế toán của Công ty ABC

	2016 (Bằng đô la Mỹ)
Tài sản
Tiền mặt	45.000
ngân hàng	35.000
Chi phí trả trước	25.000
Con nợ	40.000
Các khoản đầu tư	100.000
Trang thiết bị	30.000
Nhà máy và máy móc	45.000
Tổng tài sản	320.000
Nợ phải trả
Chi phí tồn đọng	15.000
Chủ nợ	25.000
Nợ dài hạn	50.000
Tổng nợ phải trả	90.000

Vốn cổ đông
Vốn chủ sở hữu của cổ đông	210.000
Thu nhập giữ lại	20.000
Tổng số vốn chủ sở hữu cổ phần	230.000
Tổng nợ phải trả & Vốn chủ sở hữu cổ phần	320.000

Sự khác biệt chính - Bảng cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán

Có nhiều điểm khác biệt giữa bảng cân đối thử so với bảng cân đối kế toán. Đây là chúng -

• Số dư thử nghiệm là một tuyên bố nội bộ. Bảng cân đối kế toán là một báo cáo bên ngoài.
• Số dư thử nghiệm được chia thành hai loại tài khoản - ghi nợ và ghi có. Số dư dưới hạn, số dư bên nợ và số dư có phải bằng nhau. Bảng cân đối kế toán được chia thành ba phần - tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Bảng cân đối kế toán phải luôn duy trì phương trình - “tài sản = nợ phải trả + vốn chủ sở hữu của cổ đông”.
• Số dư thử nghiệm được thực hiện bằng cách lấy số dư cuối kỳ từ các sổ cái chung. Bảng cân đối kế toán được thực hiện bằng cách sử dụng số dư thử nghiệm làm nguồn.
• Một số dư thử nghiệm được tạo ra để đảm bảo tính chính xác của các vấn đề tài chính. Một bảng cân đối kế toán được tạo ra để đưa ra bức tranh phù hợp về các vấn đề tài chính cho các bên liên quan.
• Số dư thử nghiệm không cần bất kỳ dấu hiệu nào từ kiểm toán viên. Nhưng một bảng cân đối kế toán phải có chữ ký của kiểm toán viên.
• Số dư dùng thử được ghi lại hàng tháng, quý, nửa năm và hàng năm. Mặt khác, bảng cân đối kế toán được lập vào cuối mỗi năm tài chính.

Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán (Bảng so sánh)

Dưới đây là biểu đồ so sánh nhanh nêu bật sự khác biệt giữa Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán.

Cơ sở để so sánh - Cân đối thử so với Bảng cân đối kế toán	Số dư dùng thử	Bảng cân đối kế toán
1.    Ý nghĩa vốn có	Số dư thử nghiệm được tạo để ghi lại tất cả số dư của các tài khoản sổ cái.	Một bảng cân đối kế toán được tạo ra để xem liệu tài sản có bằng nhau giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu hay không.
2.    Ứng dụng	Số dư thử nghiệm được sử dụng để xem liệu tổng số dư nợ có bằng với số dư tín dụng hay không.	Bảng cân đối kế toán được sử dụng để thể hiện tính chính xác của các vấn đề tài chính của một công ty.
3.    Đó có phải là báo cáo tài chính không?	Không.	Đúng.
4.    Bộ phận - Số dư Thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán	Mọi tài khoản đều được phân chia giữa số dư nợ và số dư có.	Mọi tài khoản được chia thành tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông.
5.    Được sử dụng cho	Mục đích bên trong.	Mục đích bên ngoài.
6.    Được ghi lại khi nào?	Số dư dùng thử được ghi vào cuối mỗi tháng, quý, nửa năm và năm.	Bảng cân đối kế toán chỉ được ghi nhận vào cuối năm tài chính.
7.    Nguồn	Sổ cái.	Số dư dùng thử.
8.    Chữ ký	Kiểm toán viên không cần phải ký tên vào nó.	Kiểm toán viên cần phải ký tên vào nó.
9.    Quy tắc ngón tay cái - Bảng cân đối thử nghiệm so với Bảng cân đối kế toán	Không có quy tắc ngón tay cái nào trong việc sắp xếp số dư trên sổ cái.	Tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của cổ đông cần được sắp xếp theo thứ tự hợp lý.
10.  Một phần của các tài khoản cuối cùng	Số dư thử nghiệm không phải là một phần của tài khoản cuối cùng.	Bảng cân đối kế toán là một phần của các tài khoản cuối cùng.

Phần kết luận

Có sự khác biệt đáng kể giữa bảng cân đối thử nghiệm và bảng cân đối kế toán. Nhưng bảng cân đối thử nghiệm và bảng cân đối kế toán luôn được kết nối với nhau. Ngay cả khi số dư thử nghiệm được lập chỉ để sử dụng nội bộ và để xem liệu các giao dịch có được ghi nhận chính xác hay không, nếu không có số dư thử nghiệm, bảng cân đối kế toán không thể được ghi chép chính xác.

Nếu bạn hiểu ghi nợ, ghi có, nhật ký và sổ cái, thì việc hiểu số dư thử nghiệm và bảng cân đối kế toán sẽ dễ dàng hơn nhiều.

Đó là tất cả về việc hiểu các nguyên tắc cơ bản và áp dụng chúng bất cứ khi nào chúng được yêu cầu.