Công thức lợi nhuận EBIT (Ví dụ Excel) | Làm thế nào để tính toán biên EBIT?
Công thức biên EBIT là tỷ suất sinh lời được sử dụng để đo lường mức độ doanh nghiệp có thể quản lý hoạt động của mình một cách hiệu quả và hiệu quả và được tính bằng cách chia thu nhập trước lãi vay và thuế của công ty cho doanh thu thuần.
Công thức ký quỹ EBIT là gì?
Thuật ngữ công thức tỷ suất lợi nhuận EBIT đề cập đến công thức sinh lời giúp đánh giá khả năng sinh lời của một công ty do các hoạt động cốt lõi. Nhà đầu tư sử dụng phương trình tỷ suất lợi nhuận EBIT như một công cụ quyết định để tính toán tỷ lệ phần trăm thu nhập gộp sẽ được công ty giữ lại dưới dạng lợi nhuận hoạt động.
Công thức biên EBIT có thể được tính trước tiên bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động từ tổng / doanh thu thuần, sau đó chia kết quả cho tổng / doanh thu thuần và được biểu thị bằng tỷ lệ phần trăm. Biên EBIT còn được gọi là Biên lợi nhuận hoạt động.
Công thức lợi nhuận EBIT được biểu diễn dưới dạng,
Công thức biên EBIT = (Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động) / Tổng doanh thu * 100%Ngoài ra, Công thức biên EBIT cũng có thể được tính bằng cách cộng thuế và chi phí lãi vay vào thu nhập ròng (đã điều chỉnh thu nhập và chi phí phi hoạt động) rồi chia kết quả cho tổng / doanh thu thuần.
Công thức lợi nhuận EBIT được biểu diễn dưới dạng,
Công thức Biên EBIT = (Thu nhập ròng + Chi phí lãi vay + Thuế) / Tổng doanh thu * 100%
Giải thích về Công thức Biên EBIT
Phương trình Biên lợi nhuận có thể được tính theo năm bước sau bằng cách sử dụng phương pháp đầu tiên:
Bước 1: Đầu tiên, tổng doanh thu có thể được ghi nhận từ báo cáo thu nhập.
Bước 2: Bây giờ, giá vốn hàng bán cũng có sẵn trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nó được tính bằng cách cộng hàng tồn kho đầu kỳ với hàng tồn kho mua thêm trong kỳ kế toán và sau đó trừ đi hàng tồn kho cuối kỳ.
Giá vốn hàng bán = Hàng tồn kho đầu năm + Hàng tồn kho mua thêm - Hàng tồn kho cuối năm
Bước 3: Bây giờ, tập hợp các chi phí hoạt động từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nó bao gồm các chi phí trực tiếp và chi phí gián tiếp khác nhau, có thể bao gồm chi phí lao động, chi phí quản lý, v.v.
Bước 4: Bây giờ, thu nhập hoạt động được tính bằng cách trừ giá vốn hàng bán (bước 2) và chi phí hoạt động (bước 3) từ tổng doanh thu Bước 1.
Thu nhập hoạt động = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động.
Bước 5: Cuối cùng, phương trình Biên lợi nhuận hoạt động được tính bằng cách chia thu nhập hoạt động (bước 4) cho tổng doanh thu (bước 1), như được hiển thị bên dưới.
Công thức biên EBIT = (Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động) / Tổng doanh thu * 100%
Sử dụng phương pháp thứ hai, việc tính toán công thức biên EBIT có thể được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Đầu tiên, người ta có thể nắm bắt thu nhập ròng từ báo cáo thu nhập. Đảm bảo rằng thu nhập ròng được điều chỉnh cho thu nhập phi hoạt động (khấu trừ) và chi phí (cộng lại).
Bước 2: Bây giờ, chi phí lãi vay có thể được tìm thấy trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bước 3: Bây giờ, người ta cũng có thể thu thuế từ báo cáo thu nhập.
Bước 4: Tiếp theo, thu nhập hoạt động được tính bằng cách cộng lại chi phí lãi vay (bước 2) và thuế (bước 3) vào thu nhập ròng (bước 1).
Thu nhập hoạt động = Thu nhập ròng + Chi phí lãi vay + Thuế
Bước 5: Bây giờ, hãy ghi lại tổng doanh thu từ báo cáo thu nhập.
Bước 6: Cuối cùng, công thức tỷ suất lợi nhuận EBIT được tính bằng cách chia thu nhập hoạt động (bước 4) cho tổng doanh thu (bước 5), như được hiển thị bên dưới.
Phương trình lợi nhuận hoạt động = (Thu nhập ròng + Chi phí lãi vay + Thuế) / Tổng doanh thu * 100%
Ví dụ về Công thức lợi nhuận EBIT (với Mẫu Excel)
Hãy xem một số ví dụ từ đơn giản đến nâng cao để hiểu rõ hơn về cách tính toán của phương trình Biên lợi nhuận EBIT.
Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel Công thức Định biên EBIT này tại đây - Mẫu Excel Công thức Định biên EBIT
Công thức ký quỹ EBIT - Ví dụ # 1
Chúng ta hãy lấy một ví dụ để tính toán tỷ suất lợi nhuận EBIT cho một công ty có tên là PQR Ltd. Công ty này đang kinh doanh sản xuất giày trượt patin tùy chỉnh cho cả vận động viên trượt băng nghiệp dư và chuyên nghiệp. Công ty đã tạo ra tổng doanh thu 150.000 đô la vào cuối năm tài chính, cùng với các khoản chi phí sau.
Giá vốn hàng bán: 70.000 USD
Chi phí khấu hao: $ 25,000
Dưới đây là dữ liệu để tính toán Biên EBIT cho một công ty PQR Ltd
Để tìm Biên EBIT, trước tiên chúng ta cần tính Thu nhập hoạt động của công ty PQR Ltd
Bây giờ, Thu nhập hoạt động có thể được tính như,
Thu nhập hoạt động = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động
= 150.000 đô la - 70.000 đô la - 25.000 đô la
Do đó, Thu nhập hoạt động của công ty PQR Ltd = $ 55,000
Bây giờ, chúng tôi sẽ tính toán Biên EBIT của công ty PQR Ltd
Biên lợi nhuận hoạt động = Thu nhập hoạt động / Tổng doanh số * 100%
= $ 55,000 / $ 150,000 * 100%
= 36,67%
Do đó, tỷ suất lợi nhuận hoạt động của PQR Ltd là 36,67%.
Công thức lợi nhuận EBIT - Ví dụ # 2
Bây giờ chúng ta hãy lấy ví dụ về báo cáo tài chính của Apple Inc. cho ba kỳ kế toán gần nhất, được công bố rộng rãi. Dựa trên thông tin tài chính công khai, biên EBIT của Apple Inc. có thể được tính cho các năm kế toán từ 2017 đến 2018.
Bảng dưới đây hiển thị dữ liệu để tính toán tỷ suất lợi nhuận EBIT của Apple Inc. cho các năm kế toán từ 2017 đến 2018.
Trước tiên, chúng tôi sẽ tính Thu nhập Hoạt động bằng Phương pháp Đầu tiên cho Apple Inc,
Thu nhập hoạt động cho ngày 30 tháng 9 năm 2017
Thu nhập hoạt động của Apple Inc cho ngày 30 tháng 9 năm 2017 có thể được tính như,
Thu nhập hoạt động = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán (COGS) - Chi phí hoạt động
= 229.234 triệu đô la Mỹ - 141.048 triệu đô la Mỹ - 11.581 triệu đô la Mỹ - 15.261 triệu đô la Mỹ
Thu nhập hoạt động cho ngày 30 tháng 9 năm 2017 = 61.344 triệu đô la
Thu nhập hoạt động cho ngày 29 tháng 9 năm 2018
Thu nhập hoạt động của Apple Inc cho ngày 29 tháng 9 năm 2018 có thể được tính như,
Thu nhập hoạt động = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán (COGS) - Chi phí hoạt động
= $ 265,595 triệu - $ 16,756 triệu - $ 14,236 triệu - $ 16,705 triệu
= $ 70,898 triệu
Bây giờ, chúng tôi sẽ tính toán Thu nhập hoạt động bằng cách sử dụng phương pháp thứ hai cho Apple Inc,
Thu nhập hoạt động cho ngày 30 tháng 9 năm 2017
Thu nhập hoạt động của Apple Inc cho ngày 30 tháng 9 năm 2017 có thể được tính như,
Thu nhập hoạt động = Thu nhập ròng + Chi phí lãi vay + Thuế
= 48.351 triệu đô la + 2.323 triệu đô la + 15.738 triệu đô la
= $ 61.344 triệu
Thu nhập hoạt động cho ngày 29 tháng 9 năm 2018
Thu nhập hoạt động của Apple Inc cho ngày 29 tháng 9 năm 2018 có thể được tính như,
Thu nhập hoạt động = Thu nhập ròng + Chi phí lãi vay + Thuế
= $ 59,531 Mn + $ 3,240 triệu + $ 13,372 triệu
= $ 70,898 triệu
Biên lợi nhuận hoạt động của Apple Inc cho ngày 30 tháng 9 năm 2017
Do đó , tính toán Biên EBIT của Apple Inc cho ngày 30 tháng 9 năm 2017 sẽ là
Biên EBIT = Thu nhập hoạt động / Doanh thu thuần * 100%
= 61.344 triệu đô la / 229.234 triệu đô la * 100%
= 26,76%
Do đó, Biên lợi nhuận hoạt động của Apple Inc. trong năm 2018 ở mức 26,76%.
Biên lợi nhuận hoạt động của Apple Inc cho ngày 29 tháng 9 năm 2018
Do đó , tính toán Biên lợi nhuận hoạt động của Apple Inc cho ngày 29 tháng 9 năm 2018 sẽ là
Biên lợi nhuận hoạt động = Thu nhập hoạt động / Doanh thu thuần * 100%
= $ 70,898 triệu / $ 265,595 triệu * 100%
= 26,69%
Do đó, Biên lợi nhuận hoạt động của Apple Inc. trong năm 2018 ở mức 26,69%.
Mức độ liên quan và việc sử dụng công thức lợi nhuận EBIT
Công thức lợi nhuận biên EBIT là một thước đo khả năng sinh lời giúp xác định hiệu quả hoạt động của một công ty, được tính bằng cách xác định lợi nhuận trước khi trả lãi cho người cho vay hoặc chủ nợ và nộp thuế cho chính phủ. Chỉ số khả năng sinh lời này được đo bằng tỷ lệ phần trăm, giống như hầu hết các điều khoản tài chính khác. Vì phương trình tỷ suất lợi nhuận EBIT chỉ đo lường lợi nhuận theo tỷ lệ phần trăm, người dùng tài chính có thể sử dụng số liệu này để so sánh các công ty có quy mô khác nhau (công ty lớn, công ty vừa và doanh nghiệp vừa và nhỏ) trong toàn ngành. Tuy nhiên, vẫn còn một hạn chế của công thức biên EBIT là nó đặc biệt hữu ích khi so sánh các công ty tương tự trong cùng ngành.
