seychellesartprojects.org

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy ước đề cập đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ do đơn vị kinh doanh lập để chuẩn bị các dự báo về lượng tiền vào và lượng tiền ra mà họ dự kiến ​​sẽ có trong tương lai từ các hoạt động khác nhau bao gồm hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy ước là một thông lệ kế toán phổ biến báo cáo một báo cáo tự nguyện do một công ty lập để trình bày các dự báo tài chính. Nó có thể được định nghĩa là lượng tiền vào và ra có thể xảy ra trong các khoảng thời gian tương lai trong một khoảng thời gian cụ thể.

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo mẫu có thể được phát triển như một phần của quá trình lập ngân sách hoặc dự báo hàng năm hoặc nó có thể được tạo như một phần của yêu cầu cụ thể về thông tin dòng tiền, theo yêu cầu của các nhà đầu tư tiềm năng hoặc ban quản lý công ty để đưa ra quyết định trong tương lai.
• Nó cũng đóng một vai trò quan trọng đối với các doanh nghiệp mới, các công ty khởi nghiệp hoặc các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong giai đoạn lập kế hoạch vì chúng cung cấp một đại diện khả thi về tương lai điều hành một doanh nghiệp. Nó có thể giúp các nhà cho vay tín dụng xác định và cung cấp tài chính cho hoạt động kinh doanh đó, có thể không hoạt động ngày hôm nay, nhưng trong tương lai có thể là câu chuyện tăng trưởng tiếp theo.
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ phải dựa trên thông tin khách quan và đáng tin cậy để tạo ra dự báo chính xác về nhu cầu và tình trạng tài chính có thể giúp thuyết phục các nhà đầu tư.

Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ

Ví dụ: hãy xem xét các con số tài chính sau đây của một công ty giả định

Theo kịch bản đã cho, ước tính thu nhập sau thuế trên doanh thu là 23,31%, mức trung bình của 5 năm qua. Đây là cách thể hiện lý tưởng của các ước tính theo báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo mẫu.

Tương tự, khấu hao trên doanh thu có thể được ước tính là 4,49% và vốn lưu động ròng trên doanh thu là 7,08% theo xu hướng của năm trước. Dựa trên những ước tính sau đây, chúng tôi có thể lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo mẫu để phân tích cho năm 2018

Dựa trên những số liệu này, công ty có thể xác định chắc chắn dòng tiền có sẵn vào cuối năm tài chính hiện tại.

Các loại báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ

Nó có thể được chuẩn bị cho ngắn hạn, trung hạn và dài hạn dựa trên yêu cầu của ban lãnh đạo.

# 1 - Ngắn hạn

Việc chuẩn bị các báo cáo ngắn hạn được thực hiện hàng tháng, hàng tuần hoặc hàng ngày. Việc sử dụng những điều này là để đưa ra các quyết định ngắn hạn. Tức là, hàng ngày, các quyết định điều hành như lập ngân sách cho một khoản chi phí, lập kế hoạch thâm hụt tiền mặt tạm thời, v.v.

# 2 - Trung hạn

Việc chuẩn bị các báo cáo trung hạn là trong khoảng thời gian không quá một năm. Việc sử dụng các báo cáo này là để đưa ra các quyết định cho năm tài chính đang được xem xét, như ước tính doanh thu, lợi nhuận, v.v. Mục đích của các loại báo cáo này là để đáp ứng các mục tiêu trung hạn.

# 3 - Dài hạn

Việc chuẩn bị các báo cáo dài hạn dành cho khoảng thời gian vượt quá một năm. Việc sử dụng các tuyên bố này là để đưa ra các quyết định đầu tư dài hạn và chiến lược của ban quản lý và nhà đầu tư. Quyết định tài trợ vốn, thành lập các dự án kinh doanh mới, v.v. dựa trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ dài hạn.

Ưu điểm

Sau đây là một số ưu điểm quan trọng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ

# 1 - Lập kế hoạch kinh doanh

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ giúp lập kế hoạch và kiểm soát kinh doanh. Những tuyên bố này giúp ban giám đốc so sánh các chiến lược kinh doanh của họ và các kế hoạch kinh doanh thay thế. Phân tích các con số dự kiến, giúp quyết định điều gì phục vụ tốt nhất cho công ty vì Điều này rất hữu ích trong việc sớm ước tính tình trạng thiếu hụt tiền mặt.

1. Nó giúp lập kế hoạch giảm chi tiêu có thể tránh được.
2. Quyết định đầu tư trong tương lai trong trường hợp dư thừa tiền mặt;
3. Nó hữu ích trong việc lập kế hoạch hoạt động của một công ty và dự đoán tình hình tài chính của công ty.
4. Xác định triển vọng tăng trưởng vô cơ và tác động của chúng như sáp nhập, mua lại hoặc liên doanh;

# 2 - Mô hình tài chính

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ giúp thực hiện các phép tính toán học và tạo các mô hình tài chính. Do đó, các kịch bản what-if đã tạo ra sự trợ giúp trong:

1. Thử nghiệm các giả định khác nhau có thể đưa ra các kịch bản khác nhau về doanh số và chi phí sản xuất.
2. Định lượng các kế hoạch kinh doanh trong tương lai và tác động đến việc định giá trong tương lai;
3. Nghiên cứu tác động của các biến giá nhân công, nguyên vật liệu và chi phí chung;

Hạn chế

Sau đây là một số hạn chế của cơ chế này.

• Nó có thể không nhắm vào các tác động của các lực lượng thị trường bên ngoài. Vì những báo cáo này dựa trên ước tính, nó có thể không nắm bắt được các lực lượng bên ngoài ảnh hưởng đến tài chính của công ty. Có nhiều yếu tố bên ngoài tác động đến tổ chức như thay đổi cơ cấu thuế suất, thay đổi giá nguyên vật liệu theo điều kiện thị trường, lạm phát, suy thoái, thay đổi lãi suất, thay đổi công nghệ, v.v. Những khía cạnh này ảnh hưởng phần lớn đến tài chính của công ty.
• Đôi khi, nó có thể đưa ra kết quả sai lệch do ước tính không chính xác. Vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ dựa trên ước tính hoạt động trong quá khứ của công ty, nó có thể không cung cấp một bức tranh hoàn hảo trong tương lai, do đó dẫn đến ước tính có thể không chính xác. Trong những tình huống như vậy, dòng tiền chiếu lệ có thể cho kết quả sai lệch và không đáng tin cậy.

Phần kết luận

Nó là một phần không thể thiếu của việc lập kế hoạch và dự báo tài chính. Ban Giám đốc đã sử dụng những yếu tố này để định lượng các sáng kiến ​​chiến lược bất kể quy mô của công ty hay công ty con. Mặc dù một biểu mẫu chiếu lệ không cung cấp sự đảm bảo nào, nhưng khi được thực hiện đúng, nó chứng tỏ rằng ban quản lý đã hoàn thành bài tập về nhà của mình với các giả định chính xác dựa trên các tiêu chuẩn của ngành. Vì báo cáo lưu chuyển tiền tệ chiếu lệ là ước tính nên chúng rất linh hoạt và các điều chỉnh được thực hiện khi và khi được yêu cầu. Không thể xác định chắc chắn liệu các đề xuất được đưa ra bởi các nhà đầu tư hay các ý tưởng khác điều chỉnh chi phí, do đó thể hiện bản chất động.