Công thức Biên lợi nhuận | Làm thế nào để tính toán tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận?
Công thức ký quỹ lợi nhuận là gì?
Công thức tỷ suất lợi nhuận đo lường số tiền kiếm được (thu nhập) của công ty đối với mỗi đô la doanh thu được tạo ra. Nói tóm lại, tỷ suất lợi nhuận cung cấp sự hiểu biết về tỷ lệ phần trăm doanh thu còn lại sau khi công ty đã thanh toán các chi phí.
Có ba chỉ số tỷ suất lợi nhuận quan trọng, bao gồm tỷ suất lợi nhuận gộp, tỷ suất lợi nhuận hoạt động và tỷ suất lợi nhuận ròng. Đây là một trong những tỷ lệ quan trọng của công ty vì mọi nhà đầu tư hoặc nhà đầu tư tiềm năng sử dụng tỷ lệ này để biết tình hình tài chính của công ty.
Công thức biên lợi nhuận
Tỷ suất lợi nhuận có thể được tính như sau:
- Công thức tỷ suất lợi nhuận gộp được tính bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán từ tổng doanh thu.
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh được tính bằng cách trừ tất cả giá vốn hàng bán, khấu hao và phân bổ trong kỳ và tất cả các chi phí liên quan khác từ tổng doanh thu.
- Thu nhập ròng được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi tổng chi phí trừ đi và nó thường là số cuối cùng được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
- Doanh thu thuần được tính bằng cách trừ đi bất kỳ khoản lợi nhuận nào từ số lượng tổng doanh thu.
Giải thích về Biên lợi nhuận
# 1 - Lợi nhuận gộp
Đây là một trong những tỷ suất sinh lời đơn giản nhất vì nó định nghĩa rằng lợi nhuận là tất cả thu nhập còn lại sau khi trừ đi giá vốn hàng bán (COGS). Giá vốn hàng bán chỉ bao gồm những chi phí liên quan đến sản xuất hoặc sản xuất các mặt hàng bán trực tiếp như nguyên vật liệu thô và tiền công lao động cần thiết để lắp ráp hoặc sản xuất hàng hoá.
Con số này không xem xét các yếu tố khác như bất kỳ chi phí nợ, chi phí chung, thuế, v.v. Tỷ lệ này so sánh lợi nhuận gộp mà công ty thu được với tổng doanh thu, phản ánh tỷ lệ phần trăm doanh thu được giữ lại là lợi nhuận sau khi công ty thanh toán cho chi phí sản xuất.
# 2 - Lợi nhuận hoạt động
Đây là một số liệu hơi phức tạp khi so sánh với công thức tỷ suất lợi nhuận gộp vì nó tính đến tất cả các khoản chi phí cần thiết để vận hành doanh nghiệp như chi phí quản lý, vận hành và bán hàng. Tuy nhiên, con số này không bao gồm chi phí phi hoạt động như nợ, thuế, v.v., nhưng đồng thời, nó bao gồm chi phí khấu hao và khấu hao liên quan đến tài sản.
Đây là tỷ suất sinh lời ở mức trung bình, phản ánh tỷ lệ phần trăm doanh thu được giữ lại dưới dạng lợi nhuận sau khi một công ty trả cho chi phí sản xuất và tất cả các khoản chi phí cần thiết để vận hành doanh nghiệp. Tỷ số này cũng giúp gián tiếp xác định xem công ty có khả năng quản lý chi phí tốt hay không so với doanh thu thuần và nhờ đó công ty cố gắng đạt được tỷ lệ hoạt động cao hơn.
# 3 - Lợi nhuận ròng
Tỷ lệ này phản ánh tổng thu nhập thặng dư, còn lại sau khi trừ tất cả các chi phí phi hoạt động khỏi lợi nhuận hoạt động, chẳng hạn như chi phí nợ và chi phí một lần bất thường. Tất cả các khoản thu nhập bổ sung được tạo ra từ các hoạt động, không phải là hoạt động chính như thu nhập từ việc bán tài sản, sẽ được thêm vào.
Các tỷ lệ này được sử dụng tốt nhất để so sánh các công ty có quy mô tương tự trong cùng một ngành. Ngoài ra, các tỷ lệ này được sử dụng hiệu quả để đo lường hiệu quả hoạt động trong quá khứ của công ty.
Ví dụ tính toán về Biên lợi nhuận
Hãy cùng xem một số ví dụ từ đơn giản đến nâng cao về tính toán tỷ suất lợi nhuận để hiểu rõ hơn.
Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel Công thức Biên lợi nhuận này tại đây - Mẫu Excel Công thức Biên lợi nhuận
Ví dụ 1
Cho niên độ kế toán kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2019, Công ty TNHH X có doanh thu là 2.000.000 Đô la Mỹ. Lợi nhuận gộp và lợi nhuận hoạt động của công ty lần lượt là 1.200.000 đô la và 400.000 đô la. Lợi nhuận ròng trong năm là 200.000 đô la. Tính tỷ suất lợi nhuận bằng công thức tỷ suất lợi nhuận.
Giải pháp
Sử dụng dữ liệu sau để tính toán tỷ suất lợi nhuận
Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp
Biên lợi nhuận gộp có thể được tính bằng công thức trên,
- Biên lợi nhuận gộp = 1.200.000 USD / 2.000.000 USD x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận gộp sẽ là -
- Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp = 60%
Công thức Tỷ lệ Biên lợi nhuận Hoạt động
Biên lợi nhuận hoạt động có thể được tính bằng công thức trên như,
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận hoạt động = 400.000 đô la / 2.000.000 đô la x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận Hoạt động sẽ là -
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận hoạt động = 20%
Tỷ lệ biên lợi nhuận ròng
Biên lợi nhuận ròng có thể được tính bằng công thức trên,
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận ròng = 200.000 đô la / 2.000.000 đô la x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận ròng sẽ là -
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận ròng = 10%
Các tỷ lệ được tính toán ở trên cho thấy tỷ suất lợi nhuận gộp, hoạt động và tỷ suất lợi nhuận ròng cao. Tỷ suất lợi nhuận lành mạnh trong ví dụ trên cho phép Công ty X ltd duy trì lợi nhuận khá trong khi vẫn đáp ứng tất cả các nghĩa vụ tài chính.
Ví dụ số 2
Công ty Y có giao dịch sau cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2018. Tính tỷ suất lợi nhuận.
Sử dụng dữ liệu sau để tính toán tỷ suất lợi nhuận.
Giải pháp
Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận gộp = 200.000 đô la / 500.000 đô la x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận gộp sẽ là -
- Tỷ lệ biên lợi nhuận gộp = 40%
Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận hoạt động
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận hoạt động = 90.000 đô la / 500.000 đô la x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận Hoạt động sẽ là -
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận hoạt động = 18%
Tỷ lệ biên lợi nhuận ròng
- Tỷ lệ ký quỹ lợi nhuận ròng = $ 65,000 / $ 500,000 x 100
Tỷ lệ Biên lợi nhuận ròng sẽ là -
- Tỷ lệ Biên lợi nhuận ròng = 13%
Ví dụ trên cho thấy rằng Công ty TNHH Y ltd đang có tỷ suất lợi nhuận gộp, hoạt động kinh doanh và tỷ suất lợi nhuận ròng dương và do đó có thể đáp ứng được tất cả các chi phí của mình.
Mức độ liên quan và sử dụng
Các chủ nợ, nhà đầu tư và các bên liên quan khác sử dụng các tỷ lệ này để đo lường mức độ hiệu quả của một công ty có thể chuyển doanh số bán hàng thành thu nhập. Các nhà đầu tư của công ty muốn chắc chắn rằng lợi nhuận mà công ty thu được là đủ cao để có thể chia cổ tức cho họ; ban giám đốc sử dụng các tỷ lệ này để đảm bảo hoạt động của công ty, tức là lợi nhuận đủ cao để đảm bảo hoạt động của công ty hoạt động chính xác, các chủ nợ cần chắc chắn rằng lợi nhuận của công ty đủ cao để trả các khoản vay của họ. Vì vậy, tất cả các bên liên quan muốn biết rằng công ty đang hoạt động hiệu quả. Tỷ suất lợi nhuận cực thấp, điều này cho thấy chi phí của công ty quá cao so với doanh thu, và ban lãnh đạo nên lập ngân sách và tiết giảm chi phí.
