seychellesartprojects.org

Lập ngân sách Dựa trên Hoạt động là gì?

Lập ngân sách dựa trên hoạt động là một quá trình lập ngân sách trong đó công ty đầu tiên xác định, phân tích và nghiên cứu các hoạt động xác định chi phí của công ty và sau đó, chuẩn bị ngân sách dựa trên kết quả.

Công thức được biểu diễn như sau,

Công thức lập ngân sách dựa trên hoạt động = Nhóm chi phí trong Diver được chỉ định / Trình điều khiển chi phí trong đơn vị

Ví dụ về lập ngân sách dựa trên hoạt động

Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel lập ngân sách dựa trên hoạt động này tại đây - Mẫu Excel lập ngân sách dựa trên hoạt động

Ví dụ 1

Washington Inc. đã quyết định chuyển từ hệ thống lập ngân sách truyền thống sang lập ngân sách dựa trên hoạt động. Dựa trên thông tin dưới đây, bạn được yêu cầu tính toán chi phí dự trù dựa trên các trình điều khiển đó.

Giải pháp

Công ty đã chuyển từ hoạt động dựa trên truyền thống sang hoạt động theo cách lập ngân sách và do đó ở đây chúng ta có thể thấy rằng có hai hoạt động đang dẫn đến chi phí

Sử dụng công thức ABC: Tổng chi phí / Trình điều khiển chi phí, chúng tôi có thể tính toán chi phí chung

 Chúng tôi có = Chi phí thiết lập máy / Số lần thiết lập máy & Chi phí kiểm tra / Giờ kiểm tra

Tính toán thiết lập máy trên mỗi đơn vị

= 400000/700

• = 571,43

Tính toán chi phí kiểm tra trên mỗi đơn vị

• = 280000/15500
• = 18,06 chi phí kiểm tra mỗi giờ

 Do đó, trong ABB, chi phí được xác định ở cấp độ hoạt động chứ không phải tỷ lệ đặc biệt, được thực hiện theo phương pháp truyền thống chỉ tính đến lạm phát.

Ví dụ số 2

Vista Inc đã thua cuộc đấu giá do chi phí cao hơn so với các công ty cùng ngành. Sau đó, ban quản lý quyết định bắt đầu lập ngân sách chi phí cho các đơn đặt hàng mới của họ bằng cách sử dụng Lập ngân sách dựa trên hoạt động.

Giải pháp

Hoạt động dự kiến ​​cho đơn đặt hàng tiếp theo được đưa ra và dựa trên hoạt động đó, bạn được yêu cầu ước tính tổng chi phí có thể được cung cấp dưới dạng giá thầu.

Trong ví dụ này, chúng tôi được cung cấp tất cả các chi phí thực tế và các trình điều khiển giống nhau, và chúng tôi có thể sử dụng công thức dưới đây để tính toán chi phí đã phát sinh trong đơn đặt hàng cuối cùng và giá trị tương tự được giả định là không đổi và do đó chúng tôi có thể ước tính cho đơn đặt hàng mới.

Sử dụng công thức Lập ngân sách dựa trên hoạt động: Tổng chi phí / Yếu tố thúc đẩy chi phí

Dưới đây là các tính toán cho từng hoạt động và theo đơn đặt hàng cuối cùng.

Tổng chi phí cho đơn đặt hàng mới và chi phí dự trù sẽ là -

Những điều trên sẽ phản ánh chi phí thực thay vì cách làm truyền thống.

Ưu điểm

• Quy trình lập ngân sách có thể được kiểm soát nhiều hơn khi hệ thống lập ngân sách dựa trên hoạt động (ABB) được sử dụng trong công ty thay vì cách lập ngân sách truyền thống.
• Lập kế hoạch chi phí và doanh thu sẽ diễn ra ở mức độ chính xác, điều này sẽ cung cấp các chi tiết có ý nghĩa liên quan đến các dự báo tài chính ước tính và trong tương lai.
• Cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, công ty có thể kiểm soát tốt hơn và có thể điều chỉnh ngân sách hàng năm của mình với các mục tiêu tổng thể của công ty bằng cách thực hiện Lập ngân sách dựa trên hoạt động.
• Nó giúp cải thiện quy trình kinh doanh bằng cách xác định các hoạt động không cần thiết, dẫn đến tăng chi phí do rất nhiều nghiên cứu được thực hiện ở đây.

Nhược điểm

• Nhược điểm chính của Lập ngân sách dựa trên hoạt động là tốn kém hơn để thực hiện và tương đối tốn kém hơn so với cách lập ngân sách truyền thống.
• Hơn nữa, các chi tiết kỹ thuật được yêu cầu duy trì để nắm bắt chi phí ở một mức cụ thể.
• Quá trình này cũng bao gồm rất nhiều giả định được đưa ra, điều này sẽ tốn nhiều thời gian quản lý hơn và cũng có thể dẫn đến chi phí không chính xác tại một số thời điểm nhất định, dẫn đến giá thành sản phẩm không chính xác.
• Nó cũng đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về quy trình.

Điểm quan trọng

Đơn giản nhất, Lập ngân sách Dựa trên Hoạt động sẽ tuân theo ba giai đoạn dưới đây:

• Xác định các hoạt động bằng cách tiến hành nghiên cứu chi tiết, và cùng với đó, người ta cũng cần xác định các động lực chi phí của chúng, điều này một lần nữa đòi hỏi kiến ​​thức thích hợp về quy trình.
• Bây giờ, dự báo số lượng đơn vị sẽ được sản xuất cho giai đoạn tiếp theo hoặc có thể có đơn đặt hàng mới sắp tới và cũng ở giai đoạn này tính toán chi phí trên mỗi lái xe.
• Trong giai đoạn cuối cùng, người ta cần phải Tính toán tỷ lệ chi phí điều khiển và nhân tỷ lệ tương tự cho đơn đặt hàng mới hoặc đơn vị sản xuất mới, và điều đó sẽ cho một tổng chi phí ước tính hoặc ngân sách.
• Nhưng trước những điều trên, người ta cần xác định xem liệu thời gian và chi phí cần thiết có phù hợp với ban lãnh đạo hoặc công ty hay không.
• Công ty có yêu cầu các nguồn lực, phần mềm và lực lượng lao động để nắm bắt hàng ngày như nhau không?
• Việc phân tích chi phí - lợi ích cần phải được thực hiện trước khi thực hiện điều tương tự, vì ban quản lý phải cho rằng lợi ích sẽ trọng lượng chi phí.
• Giám đốc vận hành có thể được tuyển dụng với mức thù lao hợp lý không?

Phần kết luận

Cách truyền thống để ấn định chi phí hoặc ngân sách là lấy chi phí chung của kỳ trước và điều chỉnh tương tự theo lạm phát và tính tổng chi phí cho đơn đặt hàng mới và do đó nó đã bỏ qua chi phí hoạt động trong đó người ta có thể không tham gia vào quá trình , và nó vẫn bị tính phí.

Do đó, bằng cách thực hiện lập ngân sách dựa trên hoạt động, ban giám đốc có thể xác định các hoạt động thực sự tham gia vào quá trình sản xuất và định giá sản phẩm theo đó tiết kiệm chi phí và do đó tăng doanh thu của công ty.