Debtor Days (Ý nghĩa, Công thức) | Tính tỷ lệ số ngày ghi nợ
Công thức Ngày Nợ được sử dụng để tính số ngày trung bình cần thiết để nhận các khoản thanh toán từ khách hàng so với các hóa đơn đã phát hành và nó được tính bằng cách chia khoản phải thu thương mại cho doanh số tín dụng hàng năm và sau đó nhân kết quả với tổng số ngày.
Debtor Days Formula là gì?
Thuật ngữ "số ngày của con nợ" đề cập đến số ngày mà một công ty cần để thu tiền mặt từ việc bán tín dụng của mình, điều này thể hiện vị thế thanh khoản của công ty và hiệu quả của bộ phận thu nợ. Nó còn được gọi là số ngày bán hàng chưa thanh toán (DSO) hoặc số ngày phải thu. Việc tính toán tỷ lệ số ngày của con nợ được thực hiện bằng cách chia các khoản phải thu trung bình cho tổng doanh thu hàng năm và nhân với 365 ngày.
Công thức Ngày Nợ = (Tài khoản Trung bình Phải thu / Tổng Doanh số Hàng năm) * 365 ngày
Công thức số ngày phải thu cũng có thể được biểu thị bằng các khoản phải thu trung bình theo doanh số bán hàng trung bình hàng ngày.
Công thức số ngày phải thu được biểu thị dưới dạng,
Tỷ lệ Ngày Nợ = (Các khoản phải thu trung bình / Doanh thu trung bình hàng ngày)
Giải trình
Công thức tính số ngày của con nợ được thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Trước hết xác định bình quân các khoản phải thu của công ty. Các khoản phải thu bình quân được tính bằng cách cộng số phải thu vào đầu năm với cuối năm rồi chia kết quả cho hai. Cả hai thông tin đều có thể được thu thập từ bảng cân đối kế toán của công ty.
Các khoản phải thu bình quân = (Mở các khoản phải thu + Các khoản phải thu) / 2
Bước 2: Tiếp theo, xác định tổng doanh thu hàng năm của công ty, dễ dàng có được như một mục hàng trong báo cáo thu nhập của công ty. Hơn nữa, doanh số bán hàng trung bình hàng ngày cũng có thể được tính bằng cách chia tổng doanh số hàng năm cho 365 ngày (số ngày trong một năm).
Doanh số trung bình hàng ngày = Tổng doanh số hàng năm / 365
Bước 3: Cuối cùng, việc tính toán tỷ lệ số ngày của con nợ được thực hiện bằng cách chia trung bình các khoản phải thu cho tổng doanh thu hàng năm và sau đó nhân với 365 ngày. Công thức số ngày phải thu cũng có thể được tính bằng cách lấy số tiền phải thu trung bình chia cho doanh thu trung bình hàng ngày.
Công thức số ngày ghi nợ = (Các khoản phải thu trung bình / Tổng doanh thu hàng năm) * 365 ngày
hoặc là
Tỷ lệ ngày ghi nợ Tính toán = (Các khoản phải thu trung bình / Doanh thu trung bình hàng ngày)
Ví dụ về Công thức Ngày Con nợ (với Mẫu Excel)
Chúng ta hãy xem một số ví dụ từ đơn giản đến nâng cao về Tính toán Ngày Nợ để hiểu rõ hơn.
Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel công thức ngày ghi nợ này tại đây - Mẫu Excel công thức ngày ghi nợ
Ví dụ 1
Chúng ta hãy lấy ví dụ về David, một nhà bán lẻ hàng may mặc và thường cung cấp tín dụng cho khách hàng của mình. David được biết đến với việc bán tín dụng cho khách hàng với kỳ vọng rằng những khách hàng này sẽ hoàn vốn cho hàng hóa trong vòng 30 ngày tới. Mặc dù hầu hết khách hàng đều thanh toán tiền hàng kịp thời nhưng vẫn có một số khách đến trễ. Tính hệ số ngày bên nợ khi xét rằng tại thời điểm cuối năm tài chính, báo cáo ghi các tài khoản sau:
Được,
- Tài khoản trung bình phải thu: 30.000 đô la
- Tổng doanh thu hàng năm: $ 210,000
Dưới đây là dữ liệu được cung cấp để tính toán Số ngày bán hàng chưa thanh toán
Do đó, Ngày ghi nợ có thể được tính là,
DSO = (Các khoản phải thu trung bình / Tổng doanh số hàng năm) * 365 ngày
= ($ 30.000 / $ 210.000) * 365 ngày
DSO đã kéo dài đến 52 ngày do một số khách hàng quá hạn.
Ví dụ số 2
Chúng ta hãy lấy một ví dụ khác về ABC Ltd đã báo cáo tổng doanh thu hàng năm là 2.500.000 đô la cho năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2016. Các khoản phải thu vào đầu năm là 900.000 đô la và số dư cuối năm là 700.000 đô la. Xác định Doanh số bán hàng Ngày của ABC Ltd dựa trên thông tin đã cho.
Được,
- Tổng doanh thu hàng năm = $ 2,500,000
- Các khoản phải thu trung bình = ($ 900,000 + $ 700,000) / 2 = $ 800,000
Cho bảng hiển thị dữ liệu để tính Tỷ lệ Ngày Nợ của công ty ABC Ltd.
Do đó, DSO cho ABC Ltd có thể được tính là,
Số ngày Doanh số chưa thanh toán = (Các khoản phải thu trung bình / Tổng doanh số hàng năm) * 365 ngày
= (800.000 đô la / 2.500.000 đô la) * 365 ngày
Số ngày Doanh thu chưa thanh toán cho ABC Ltd sẽ là -
DSO = 116,8 ngày ~ 117 ngày
Máy tính công thức ngày ghi nợ
Bạn có thể sử dụng Máy tính Công thức Số ngày Ghi nợ này
| Tài khoản trung bình phải thu | |
| Tổng doanh số hàng năm | |
| Công thức Ngày Con nợ = | |
| Công thức Ngày Con nợ = |
|
||||||||||
|
Mức độ liên quan và sử dụng
Điều này rất quan trọng đối với một công ty, bởi vì nếu tỷ lệ số ngày của con nợ ngày càng tăng vượt quá các điều khoản giao dịch đã nêu, thì điều đó có thể cho thấy một thực tế là công ty không thể thu nợ khách hàng đủ hiệu quả hoặc có thể là do đang được thay đổi để thúc đẩy doanh số bán hàng. Ngày bên nợ thấp hơn là thuận lợi vì nó cho thấy công ty có thể thu tiền sớm hơn từ khách hàng và các khoản phải thu tốt, nghĩa là không phải xóa nợ khó đòi.
Mặt khác, nếu tỷ lệ con nợ có xu hướng tăng lên, thì điều đó có nghĩa là lượng tiền mặt ngày càng tăng được yêu cầu dưới dạng vốn lưu động để tài trợ cho hoạt động kinh doanh, đây có thể là một vấn đề đối với các doanh nghiệp đang phát triển. Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là mức trung bình khác nhau giữa các ngành, mặc dù hầu hết các doanh nghiệp phàn nàn rằng con nợ thường mất quá nhiều thời gian để thanh toán ở hầu hết mọi thị trường.
Tuy nhiên, Doanh số bán hàng ngày vượt trội cũng đi kèm với một số hạn chế, chẳng hạn như một nhà phân tích nên so sánh nó với các công ty trong cùng ngành. Tốt nhất, nếu các công ty có cùng một mô hình kinh doanh và doanh thu, thì việc so sánh sẽ có ý nghĩa hơn.
