Định dạng Số dư Thử nghiệm trong Kế toán (Ví dụ Excel)

Định dạng Số dư Thử nghiệm là gì?

Số dư Thử nghiệm có định dạng bảng hiển thị chi tiết của tất cả các số dư trên sổ cái tại một nơi. Nó bao gồm các giao dịch được thực hiện trong năm cũng như số dư đầu năm và số dư cuối kỳ của sổ cái, vì mọi thực thể cần đánh giá tình hình tài chính của mình trong một khoảng thời gian cụ thể. Số dư thử nghiệm hiển thị danh sách tất cả các tài khoản có cả số dư nợ và số dư có tại một nơi và giúp phân tích vị trí và các giao dịch được thực hiện trong khoảng thời gian đó tại một nơi.

Nói chung, định dạng số dư thử nghiệm có ba cột. Các cột hoặc chi tiết đầu tiên mô tả tài khoản sổ cái dưới dạng tên hoặc phần đầu mà sổ cái đó được tạo. Sau đó, có SỐ TIỀN (NỢ), tức là, các sổ cái có số dư nợ; nói chung, tài sản của một thực thể được hiển thị trong cột này. Cuối cùng là AMOUNT (CREDIT), tức là những sổ cái có số dư tín dụng như vốn cổ phần, dự trữ và thặng dư, nợ ngắn hạn và dài hạn, v.v.

Để minh họa văn bản trên; một bảng dẫn xuất như sau:

Giải thích về số dư dùng thử

Số dư dùng thử có thể được chuẩn bị bằng cách sử dụng các bước sau:

Bước 1: Ghi sổ cái của tất cả các bút toán.

Bước 2: Xác minh lại, xem có giao dịch nào bị bỏ sót hoặc tất cả các số dư được lập chính xác hay không?

Bước 3: Sau đó, bước cuối cùng là sắp xếp số dư cuối kỳ của tất cả các tài khoản sổ cái trong mảng ghi nợ và ghi có tại một nơi gọi là Số dư thử nghiệm.

Mục đích

Mục đích chính của việc lập định dạng số dư thử nghiệm trong excel là để đối chiếu tất cả các số dư trên sổ cái để lập báo cáo tài chính của đơn vị vào cuối một kỳ cụ thể, được đệ trình hoặc lập theo quy định của pháp luật. Nói một cách dễ hiểu, có thể nói rằng bước đầu tiên cơ bản là vượt qua các mục nhập nhật ký. Sau đó, những mục nhật ký được thông qua sẽ được đăng lên các sổ cái tương ứng được gọi là đăng sổ cái. Sau đó, chỉ số dư cuối kỳ chính xác của tất cả các sổ cái mới có thể được nhìn thấy từ Số dư thử nghiệm. Đôi khi, luật điều chỉnh yêu cầu chuẩn bị Cân thử, vì vậy, để đáp ứng mục đích đó, một số pháp nhân chuẩn bị Cân thử.

Định dạng số dư dùng thử

Số dư thử nghiệm trong excel như sau:

Theo số dư thử nghiệm được rút ra ở trên, tất cả các tài sản đều có số dư bên Nợ và tất cả các khoản nợ phải trả đều có số dư bên Có ngoại trừ số dư thấu chi của Ngân hàng, có số dư bên Có nhưng được thể hiện ở bên Nợ. Như đã trình bày ở trên, tiền lương phải trả và tiền thuê nhà phải trả thể hiện ở bên có. Đây là những khoản nợ phải trả của doanh nghiệp sẽ được thanh toán trong thời gian ngắn và do đó được thể hiện dưới dạng số dư tín dụng. Điều chính cần tập trung vào là tổng số dư bên có và bên nợ của số dư thử nghiệm sẽ luôn khớp nhau nếu tất cả các bài đăng được thực hiện chính xác.

Ví dụ về Định dạng Số dư Thử nghiệm

Ví dụ 1

Chuẩn bị số dư thử nghiệm của ABC Inc. từ số dư khả dụng vào ngày 31.03.2019, như sau:

Hiện tại, số dư thử nghiệm của ABC Inc. tại ngày 31.03.2019 như sau:

Điều chính cần lưu ý ở đây là tổng bên nợ và bên có của số dư thử nghiệm bằng nhau.

Ví dụ số 2

Lập số dư thử nghiệm của một NBFC có các số dư sổ cái sau vào ngày 31.03.2019 như sau:

Hiện tại, số dư thử nghiệm của NBFC vào ngày 31.03.2019 như sau:

Phần kết luận

Số dư thử nghiệm là một công cụ cần thiết cho bất kỳ doanh nghiệp nào quan tâm đến việc điều chỉnh sổ sách kế toán có được duy trì chính xác hay không. Các số dư trên sổ cái, tức là tất cả các khoản chi phí, thu nhập, thu, chi, tài sản, nợ phải trả, giá cổ phiếu, v.v. phải được báo cáo trong số dư thử nghiệm. Số dư bên Nợ của tài khoản lãi và lỗ phải được thể hiện ở bên Có của số dư thử nghiệm bằng cách đề cập đến dấu âm trong cột số tiền.

Trong khi chuẩn bị sổ cái và số dư thử nghiệm, người ta phải rất tỉnh táo để kiểm tra xem mỗi sổ cái có được lập chính xác hay không. Mặt khác, kết quả cuối cùng có thể nói rằng các báo cáo tài chính được lập không cho chúng ta thấy bức tranh chính xác hoặc kết quả của hoạt động kinh doanh.

Cuối cùng, một người có kiến ​​thức tốt về kế toán và có kinh nghiệm liên quan trong lĩnh vực này nên được giao trách nhiệm chuẩn bị các số dư thử nghiệm của đơn vị cho kỳ đã chọn, sau đó là việc lập báo cáo tài chính.