seychellesartprojects.org

Định nghĩa tiền mặt bị hạn chế

Tiền mặt hạn chế là phần tiền mặt được sử dụng cho một mục đích cụ thể và không thể sử dụng ngay cho mục đích kinh doanh nói chung. Tiền mặt này thường được giữ trong một tài khoản đặc biệt (ví dụ tài khoản ký quỹ) nên nó vẫn tách biệt với phần còn lại của tiền và các khoản tương đương của doanh nghiệp.

Theo nghĩa rộng hơn, nó là phần tiền mà một thực thể kinh doanh sở hữu nhưng không thể sử dụng nó ngay lập tức. Thay vào đó, phần tiền mặt đó phải chịu các giới hạn đặc biệt, chẳng hạn như được dành để sử dụng trong tương lai hoặc thời gian chờ đợi. Nó có thể đại diện cho số tiền mặt trên đường vào doanh nghiệp hoặc tiền mặt được giữ trước khi chi tiêu. Loại tiền mặt như vậy không có sẵn để sử dụng hiện tại. Nó không được coi là một phần của nguồn thanh khoản và bị loại trừ khi tính toán các tỷ lệ thanh khoản khác nhau.

Ví dụ về tiền mặt hạn chế

Hãy thảo luận về các ví dụ sau đây.

1. Số tiền được cầm cố làm tài sản thế chấp: Đôi khi, một số công ty cầm cố một lượng tiền mặt nhất định làm tài sản thế chấp để chống lại rủi ro do công ty bảo hiểm chi trả. Họ thường duy trì số tiền mặt như vậy trong một tài khoản ký quỹ riêng.
2. Tiền gửi bắt buộc tại ngân hàng trung ương: Đây là khoản tiền gửi hạn chế phổ biến nhất mà ngân hàng cần gửi một lượng tiền mặt nhất định vào ngân hàng trung ương (RBI ở Ấn Độ) và số tiền này không có sẵn để sử dụng.
3. Đóng góp để trang trải các khoản nợ lương hưu: Các công ty ở các khu vực địa lý cụ thể duy trì quỹ để trang trải một số phúc lợi của nhân viên, như lương hưu cho các khoản thanh toán trong tương lai.

Kế toán tiền mặt bị hạn chế

Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán của bất kỳ đơn vị nào phải bổ sung tất cả tài sản và nợ phải trả, bao gồm cả tiền và các khoản tương đương tiền. Các công ty thường báo cáo tiền mặt như một mục hàng riêng biệt như một phần của tài khoản tiền và các khoản tương đương tiền trên bảng cân đối kế toán của công ty. Họ thường nêu lý do tại sao tiền mặt bị hạn chế trong các ghi chú kèm theo. Nó cho phép bảng cân đối kế toán có số dư cho đến khi tiền được mang lại dưới dạng doanh thu, hoặc được thanh toán dưới dạng chi phí và được hạch toán bình thường.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt

Tiền mặt hạn chế trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một dạng báo cáo tài chính khác trong đó công ty sử dụng để hạch toán số tiền đó và giữ cân bằng các tài khoản của mình.

Dòng tiền liên quan đến tốc độ tiền mặt di chuyển vào và ra khỏi doanh nghiệp. Thông thường, sự thay đổi của tiền và các khoản tương đương tiền được trình bày trong bản đối chiếu cuối cùng ở cuối báo cáo lưu chuyển tiền tệ vì mục đích của báo cáo lưu chuyển tiền tệ hạn chế là để giải thích cách thức và lý do số dư tiền luân chuyển.

Khi có tiền mặt không được trình bày như một phần của số dư tiền trong bảng cân đối kế toán, thì sự thay đổi về tiền mặt hạn chế sẽ được trình bày bằng tiền từ hoạt động kinh doanh, tiền từ hoạt động đầu tư. Hoặc bằng tiền từ hoạt động tài trợ, tùy thuộc vào lý do duy trì tiền mặt trong bảng cân đối kế toán.

Ví dụ, thay đổi tiền mặt do các khoản thanh toán các khoản vay được báo cáo theo dòng tiền từ hoạt động tài chính.

Những thay đổi về tiền gửi từ khách hàng để xây dựng tài sản thường liên quan đến hoạt động chính và do đó được bao gồm trong hoạt động kinh doanh.

Trong trường hợp dự kiến ​​sẽ sử dụng sau một năm kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán, thì tài sản này nên được phân loại là tài sản dài hạn. Tuy nhiên, nếu nó dự kiến ​​sẽ được sử dụng trong vòng 12 tháng kể từ ngày lập bảng cân đối kế toán thì nó nên được phân loại là tài sản lưu động.

Thí dụ

ví dụ 1

ABC Inc. tham gia vào lĩnh vực sản xuất thiết bị lớn. Nó nhận được một đơn đặt hàng từ một trong những khách hàng của mình cho một phần thiết bị để hoàn thiện và giao hàng trong vòng ba tháng tới. Tương tự, khách hàng đã thanh toán trước (đặt cọc) cho ABC. Theo hợp đồng với khách hàng, ABC phải chuyển khoản tiền gửi này vào một tài khoản ngân hàng riêng. Nó không thể được sử dụng cho đến khi thiết bị xuất xưởng. Khoản thanh toán tạm ứng này nhận được từ khách hàng có thể được phân loại là tiền mặt hạn chế trên bảng cân đối kế toán của ABC. Đó là bởi vì công ty không thể sử dụng nó cho đến khi một sự kiện trong tương lai xảy ra (lô hàng thiết bị). Sau khi thiết bị xuất xưởng, công ty sẽ có tiền mặt này để hoạt động thường xuyên.

Ví dụ 2

XYZ Inc. dành một lượng tiền mặt nhất định mỗi tháng để thanh toán một khoản nợ dài hạn, khoản nợ này sẽ được trả hết trong hai năm. Lượng tiền mặt được trích lập về bản chất bị hạn chế vì nó chỉ có thể được sử dụng để trả nợ trong tương lai, và do đó thể hiện lượng tiền mặt bị hạn chế. Khi đến thời hạn thanh toán khoản vay, công ty sẽ sử dụng nguồn vốn hạn chế để trả nợ.

Bù đắp số dư

Số dư bù đắp là số dư tiền mặt tối thiểu mà một công ty được yêu cầu để duy trì trong tài khoản chủ yếu được duy trì như một phần của thỏa thuận hợp đồng với người cho vay tiềm năng hoặc hiện tại. Số dư bù đắp thường được sử dụng để bù đắp một phần chi phí của ngân hàng khi cho vay tiền. Nó thường được tính theo tỷ lệ phần trăm cho vay. Ví dụ, một công ty đồng ý giữ 800.000 đô la trong tài khoản ngân hàng để đổi lấy việc ngân hàng đó mở rộng hạn mức tín dụng 8 triệu đô la. Số dư bù đắp thường được coi là tiền mặt hạn chế và phải được báo cáo trên bảng cân đối kế toán của công ty.