seychellesartprojects.org

Phân tích Bảng Cân đối Kích thước Chung là gì?

Bảng cân đối kế toán quy mô chung đề cập đến việc phân tích tỷ lệ phần trăm các khoản mục trong bảng cân đối kế toán trên cơ sở con số chung vì mỗi khoản mục được trình bày dưới dạng tỷ lệ phần trăm dễ so sánh, giống như mỗi tài sản được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản và mỗi khoản nợ phải trả được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của các bên liên quan theo tỷ lệ phần trăm của tổng vốn chủ sở hữu của bên liên quan.

Việc xây dựng một bảng cân đối báo cáo quy mô chung rất thuận tiện vì nó giúp xây dựng các đường xu hướng để phát hiện ra các mô hình trong một khoảng thời gian cụ thể. Nói tóm lại, nó không chỉ là một sự đa dạng được nâng cấp của bảng cân đối kế toán. Tuy nhiên, nó cũng tính toán từng chi tiết đơn hàng dưới dạng phần trăm tổng tài sản, tổng nợ phải trả và tổng vốn chủ sở hữu bên cạnh giá trị số thông thường.

Ví dụ về Phân tích Bảng Cân đối Kích thước Chung

Chúng ta hãy lấy ví dụ về Apple Inc. để xem xu hướng tài chính trong ba năm qua.

Tất cả số tiền bằng hàng triệu

Ví dụ, có thể thấy rằng các khoản đầu tư dài hạn từ năm 2016 đến năm 2018 đã giảm tương đối trong khi nợ ngắn hạn có xu hướng tăng trong cùng thời kỳ. Một nhà phân tích có thể đi sâu hơn nữa để xác định lý do đằng sau điều tương tự để đưa ra cái nhìn sâu sắc có ý nghĩa hơn.

Ảnh chụp màn hình chi tiết của mẫu excel với công thức

Quy mô chung của Bảng cân đối kế toán của Colgate

• Tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền trong tổng tài sản tăng đáng kể từ 5,6% năm 2008 lên 8,1% năm 2014.
• Tỷ lệ các khoản phải thu giảm từ 16,6% năm 2007 xuống 11,9% năm 2015.
• Tỷ lệ hàng tồn kho nói chung giảm từ 11,6% xuống 9,9%.
• Tỷ trọng tài sản lưu động khác tăng từ 3,3% lên 6,7% tổng tài sản trong vòng 9 năm qua.

• Về khoản nợ phải trả, Khoản phải trả hiện chiếm 9,3% tổng tài sản.
• Nợ dài hạn đã có một bước nhảy vọt đáng kể lên 52,4% vào năm 2015.
• Lợi ích không kiểm soát cũng đã tăng trong 9 năm và hiện ở mức 2,1%

Ưu điểm

• Nó giúp người đọc báo cáo hiểu rõ tỷ lệ hoặc tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục trong báo cáo là tỷ lệ phần trăm tổng tài sản của công ty.
• Nó hỗ trợ người dùng xác định xu hướng liên quan đến tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục ở bên tài sản và tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục ở bên nợ phải trả.
• Người sử dụng tài chính cũng có thể sử dụng nó để so sánh nhanh tình hình hoạt động tài chính của các đơn vị khác nhau vì mỗi khoản mục được biểu thị theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản và người dùng có thể xác định bất kỳ tỷ lệ bắt buộc nào khá dễ dàng.

Nhược điểm

• Một bảng cân đối kế toán theo quy mô chung được coi là không thực tế vì không có tỷ lệ chuẩn được chấp thuận của từng khoản mục trong tổng tài sản.
• Trong trường hợp bảng cân đối kế toán của bất kỳ công ty cụ thể nào không được lập năm này qua năm khác một cách nhất quán. Sẽ là sai lầm nếu thực hiện bất kỳ nghiên cứu so sánh nào về bảng cân đối báo cáo quy mô chung.

Hạn chế của Phân tích Bảng Cân đối Kích thước Thông thường

• Nó không hỗ trợ việc đưa ra quyết định vì không có bất kỳ tỷ lệ chuẩn nào được chấp thuận liên quan đến thành phần tài sản, nợ phải trả, v.v.
• Nếu có sự không nhất quán trong việc lập báo cáo tài chính do những thay đổi trong các nguyên tắc, khái niệm, quy ước kế toán thì một bảng cân đối kế toán chung sẽ trở nên vô nghĩa.
• Nó không truyền tải các ghi chép thích hợp trong thời gian có sự biến động theo mùa của các thành phần khác nhau của tài sản, nợ phải trả, v.v. Do đó, nó không cung cấp thông tin thực tế cho người sử dụng báo cáo tài chính.
• Người ta không thể bỏ qua những tác động xấu của việc thay đổi cửa sổ trong báo cáo tài chính, và đáng buồn là một bảng cân đối kế toán theo kích thước chuẩn không xác định được cùng một bảng để cung cấp vị trí thực tế của tài sản, nợ phải trả, v.v.
• Nó không xác định được các yếu tố định tính trong khi đánh giá hoạt động của một công ty, mặc dù không phải là một thông lệ tốt nếu bỏ qua những yếu tố tương tự. Ví dụ về các yếu tố định tính có thể bao gồm quan hệ khách hàng, chất lượng công trình, v.v.
• Họ không thể đo lường khả năng thanh toán và vị thế thanh khoản của một công ty. Nó chỉ đơn thuần đo lường tỷ lệ phần trăm tăng hoặc giảm trong các thành phần khác nhau của tài sản, nợ phải trả, v.v. Nói cách khác, không thể sử dụng số dư quy mô chung để xác định tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu, tỷ lệ vốn, hệ số thanh toán hiện hành, tỷ lệ thanh khoản, khả năng cung cấp vốn. tỷ lệ, v.v. thường được áp dụng để xác định khả năng thanh toán và vị thế thanh khoản của một công ty.

Phần kết luận

Tóm lại, có thể nói rằng một bảng cân đối quy mô chung tạo điều kiện dễ dàng so sánh hiệu quả hoạt động hàng năm của cùng một công ty hoặc so sánh giữa các công ty khác nhau có quy mô khác nhau. Nói một cách chi tiết, người dùng không chỉ có thể dễ dàng nhìn thấy cấu trúc vốn của một công ty được phân bổ tốt như thế nào mà còn có thể so sánh các tỷ lệ phần trăm đó với các khoảng thời gian khác trong thời gian hoặc với các công ty khác. Nó cũng cho phép một nhà phân tích so sánh các công ty có quy mô khác nhau bất kể sự khác biệt về quy mô của họ, được tích hợp sẵn trong dữ liệu thô.