Tỷ lệ Kế toán (Công thức, Ví dụ) | 4 loại hàng đầu
Tỷ lệ Kế toán là gì?
Tỷ số kế toán là tỷ số thể hiện tình hình hoạt động của công ty bằng cách so sánh nhiều số liệu khác nhau từ các báo cáo tài chính, so sánh kết quả / hoạt động của công ty trong kỳ trước, cho biết mối quan hệ giữa hai khoản mục kế toán mà việc phân tích báo cáo tài chính được thực hiện bằng cách sử dụng tính thanh khoản, khả năng thanh toán, hoạt động và các tỷ suất sinh lời.
Có 4 loại tỷ số kế toán chính:
- Tỷ lệ thanh khoản
- Tỷ suất sinh lời
- Tỷ lệ đòn bẩy
- Tỷ lệ hoạt động
Hãy để chúng tôi thảo luận chi tiết về từng điều này -
Các loại tỷ lệ kế toán với công thức
Có bốn loại Tỷ lệ Kế toán với các công thức
# 1 - Tỷ lệ thanh khoản
Loại công thức tỷ lệ kế toán đầu tiên này được sử dụng để xác định vị thế thanh khoản của công ty. Nó được sử dụng để xác định khả năng thanh toán của công ty đối với các khoản nợ ngắn hạn. Hệ số thanh khoản cao cho thấy tình hình tiền mặt của công ty tốt. Tỷ lệ thanh khoản từ 2 trở lên là chấp nhận được.
Tỉ lệ hiện tại
Tỷ lệ thanh toán hiện hành được sử dụng để so sánh tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn của doanh nghiệp. Tỷ số này cho biết liệu công ty có thể thanh toán các khoản nợ ngắn hạn hay không.
Tỷ lệ hiện tại = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạnTài sản ngắn hạn bao gồm Tiền mặt, Hàng tồn kho, Phải thu khách hàng, tài sản lưu động khác, ... Nợ ngắn hạn bao gồm Phải trả người bán và các khoản nợ ngắn hạn khác.
Thí dụ
ABC Corp. có các tài sản và nợ phải trả sau trong bảng cân đối kế toán.
Tài sản ngắn hạn = Vốn ngắn hạn + Nợ + Cổ phiếu + Tiền mặt và ngân hàng = 10.000 đô la + 95.000 đô la + 50.000 đô la + 15.000 đô la = 170.000 đô la.
Nợ ngắn hạn = Nợ phải trả + Phải trả người bán + Thấu chi ngân hàng = 50.000 USD + 40.000 USD + 40.000 USD = 130.000 USD
Tỷ lệ hiện tại = $ 170,000 / $ 130,000 = 1,3
Tỷ lệ nhanh
Hệ số thanh toán nhanh cũng giống như hệ số thanh toán hiện hành ngoại trừ nó chỉ xem xét các tài sản nhanh dễ thanh lý. Nó còn được gọi là tỷ lệ kiểm tra axit
Tỷ số thanh toán nhanh = Tài sản nhanh / Nợ ngắn hạnTài sản nhanh không bao gồm hàng tồn kho và chi phí trả trước.
Tỷ lệ tiền mặt
Tỷ lệ tiền mặt chỉ xem xét những tài sản ngắn hạn có khả năng thanh khoản ngay lập tức. Tỷ lệ tiền mặt được coi là lý tưởng nếu nó là 1 hoặc nhiều hơn.
Tỷ lệ tiền mặt = (Tiền mặt + Chứng khoán thị trường) / Nợ ngắn hạn# 2 - Tỷ lệ sinh lời
Loại công thức tỷ lệ kế toán này cho biết hiệu quả của công ty trong việc tạo ra lợi nhuận. Nó chỉ ra khả năng thu nhập của doanh nghiệp tương ứng với vốn sử dụng.
Tỷ suất lợi nhuận gộp
Tỷ lệ lợi nhuận gộp so sánh lợi nhuận gộp với doanh thu thuần của công ty. Nó cho biết lợi nhuận mà doanh nghiệp kiếm được trước chi phí hoạt động của nó. Nó được biểu thị bằng% doanh số bán hàng. Tỷ suất lợi nhuận gộp càng cao thì doanh nghiệp càng có lãi.
Tỷ suất lợi nhuận gộp = (Lợi nhuận gộp / Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh) X 100Doanh thu thuần từ hoạt động = Doanh thu ròng (tức là) Doanh số (-) Doanh thu bán hàng
Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán bao gồm nguyên vật liệu, chi phí nhân công và các chi phí trực tiếp khác
Thí dụ
Zinc Trading Corp. có tổng doanh thu là 100.000 đô la, doanh thu bán hàng là 10.000 đô la và giá vốn hàng bán là 80.000 đô la.
Doanh thu ròng = 100.000 đô la - 10.000 đô la = 90.000 đô la
Lợi nhuận gộp = 90.000 đô la - 80.000 đô la = 10.000 đô la
Tỷ suất lợi nhuận gộp = 10.000 USD / 90.000 USD = 11,11%
Tỷ lệ hoạt động
Tỷ số hoạt động thể hiện mối quan hệ giữa chi phí hoạt động và doanh thu thuần. Nó được sử dụng để kiểm tra hiệu quả của doanh nghiệp và lợi nhuận của nó.
Tỷ lệ hoạt động = ((Giá vốn hàng bán + Chi phí hoạt động) / Doanh thu thuần từ hoạt động kinh doanh) X 100Chi phí hoạt động bao gồm Chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí bán hàng và phân phối, chi phí tiền lương, v.v.
Tỷ suất lợi nhuận ròng
Tỷ lệ lợi nhuận ròng cho biết khả năng sinh lời tổng thể có sẵn cho chủ sở hữu vì nó xem xét cả thu nhập và chi phí hoạt động và phi hoạt động. Tỷ lệ này càng cao, càng nhiều lợi nhuận cho chủ sở hữu. Đó là một tỷ lệ quan trọng đối với các nhà đầu tư và tài chính.
Tỷ suất lợi nhuận ròng = (Lợi nhuận ròng sau thuế / Doanh thu thuần) X 100Lợi tức trên vốn sử dụng (ROCE)
ROCE cho thấy hiệu quả của công ty liên quan đến việc tạo ra lợi nhuận so với số tiền đầu tư vào doanh nghiệp. Nó cho biết liệu các khoản tiền có được sử dụng hiệu quả hay không.
Tỷ suất sinh lời trên vốn sử dụng = (Lợi nhuận trước lãi vay và thuế / Vốn sử dụng) X 100Thí dụ
R&M Inc. có PBIT là 10.000 đô la, tổng tài sản là 1.000.000 đô la và nợ phải trả là 600.000 đô la
Vốn sử dụng = 1.000.000 đô la - 600.000 đô la = 400.000 đô la
Lợi tức trên vốn sử dụng = 10.000 đô la / 400.000 đô la = 2,5%
Thu nhập trên mỗi cổ phiếu
Thu nhập Trên mỗi cổ phiếu cho biết thu nhập của một công ty đối với một cổ phiếu. Nó rất hữu ích cho các nhà đầu tư trong việc ra quyết định liên quan đến việc mua / bán cổ phần vì nó quyết định lợi tức đầu tư. Nó cũng hoạt động như một chỉ báo về việc tuyên bố cổ tức hoặc phát hành cổ phiếu thưởng. Nếu EPS cao, giá cổ phiếu của công ty sẽ cao.
Thu nhập trên mỗi cổ phiếu = Lợi nhuận dành cho cổ đông vốn chủ sở hữu / Số cổ phiếu lưu hành bình quân gia quyền# 3 - Tỷ lệ đòn bẩy
Các loại tỷ số kế toán này được gọi là tỷ số khả năng thanh toán. Nó quyết định khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty. Các nhà đầu tư quan tâm đến tỷ lệ này vì nó giúp biết công ty có dung môi như thế nào để đáp ứng các khoản phí của mình.
Nợ cho vốn chủ sở hữu
Nó cho thấy mối quan hệ giữa tổng số nợ và tổng vốn chủ sở hữu của công ty. Nó rất hữu ích để đo lường đòn bẩy của công ty. Một tỷ lệ thấp cho thấy công ty an toàn về tài chính; một tỷ lệ cao cho thấy rằng doanh nghiệp đang gặp rủi ro vì nó phụ thuộc nhiều hơn vào các khoản nợ cho hoạt động của mình. Nó còn được gọi là tỷ số truyền. Tỷ lệ tối đa là 2: 1.
Tỷ lệ Nợ trên Vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / Tổng vốn chủ sở hữuThí dụ
INC Corp có tổng số nợ là 10.000 đô la và tổng vốn chủ sở hữu là 7.000 đô la.
Tỷ lệ Nợ trên Vốn chủ sở hữu = 10.000 USD / 7.000 USD = 1,4: 1
Tỷ lệ nợ
Tỷ lệ Nợ đo lường các khoản nợ phải trả so với tài sản của công ty. Một tỷ lệ cao cho thấy công ty có thể gặp phải các vấn đề về khả năng thanh toán.
Tỷ lệ Nợ = Tổng Nợ / Tổng Tài sảnTỷ lệ độc quyền
Nó cho thấy mối quan hệ giữa tổng tài sản và quỹ của cổ đông. Nó cho biết có bao nhiêu quỹ của cổ đông được đầu tư vào tài sản.
Tỷ lệ sở hữu = Quỹ cổ đông / Tổng tài sảnTỷ lệ bảo hiểm lãi suất
Tỷ lệ bao phủ lãi suất đo lường khả năng của công ty trong việc đáp ứng nghĩa vụ trả lãi của mình. Một tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng công ty kiếm được đủ để trang trải chi phí lãi vay của mình.
Tỷ lệ chi trả lãi vay = Thu nhập trước lãi vay và thuế / Chi phí lãi vayThí dụ
Duo Inc. có EBIT là 1.000 đô la và nó đã phát hành các khoản ghi nợ trị giá 10.000 đô la @ 6%
Chi phí lãi vay = $ 10.000 * 6% = $ 600
Tỷ lệ bao phủ lãi vay = EBIT / Chi phí lãi vay = 1.000 đô la / 600 đô la = 1,7: 1
Vì vậy, EBIT hiện tại có thể trang trải chi phí lãi vay là 1,7 lần.
# 4 - Tỷ lệ Hoạt động / Hiệu quả
Tỷ lệ luân chuyển vốn lưu động
Nó thiết lập mối quan hệ bán hàng với Vốn lưu động ròng. Một tỷ lệ cao hơn cho thấy rằng các quỹ của công ty được sử dụng một cách hiệu quả.
Tỷ lệ luân chuyển vốn lưu động = Doanh thu thuần / Vốn lưu động ròngTỷ lệ luân chuyển hàng tồn kho
Tỷ lệ Vòng quay Hàng tồn kho cho biết tốc độ chuyển đổi hàng tồn kho thành hàng bán. Nó hữu ích cho việc sắp xếp lại khoảng không quảng cáo và hiểu chu kỳ chuyển đổi.
Tỷ lệ vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho bình quânTỉ lệ quay vòng tài sản
Tỷ lệ vòng quay tài sản cho biết doanh thu tính theo% của khoản đầu tư. Một tỷ lệ cao cho thấy rằng tài sản của công ty được quản lý tốt hơn và nó mang lại doanh thu tốt.
Tỷ lệ vòng quay tài sản = Doanh thu thuần / Tài sảnHệ số vòng quay bên nợ
Tỷ lệ luân chuyển con nợ cho biết giá trị doanh thu tín dụng được thu từ con nợ một cách hiệu quả như thế nào. Nó cho thấy mối quan hệ giữa doanh số tín dụng và các khoản phải thu tương ứng.
Tỷ lệ vòng quay con nợ = Doanh số tín dụng / Con nợ trung bìnhThí dụ
X Corp đạt tổng doanh số 6.000 đô la trong năm hiện tại, trong đó 20% là doanh thu bằng tiền mặt. Con nợ lúc đầu là 800 đô la và cuối năm là 1.600 đô la.
Doanh số tín dụng = 80% tổng doanh số = 6.000 đô la * 80% = 4.800 đô la
Con nợ trung bình = (800 đô la + 1.600 đô la) / 2 = 1.200 đô la
Tỷ lệ luân chuyển con nợ = Doanh số tín dụng / Con nợ trung bình = $ 4,800 / $ 1,200 = 4 lần
Phần kết luận
Các tỷ số kế toán rất hữu ích trong việc phân tích tình hình hoạt động và tình hình tài chính của công ty. Nó hoạt động như một điểm chuẩn và được sử dụng để so sánh giữa các ngành và công ty. Chúng không chỉ là những con số mà còn giúp hiểu được sự ổn định của công ty. Nó giúp các nhà đầu tư liên quan đến việc định giá cổ phiếu. Đối với phân tích ở cấp độ vĩ mô, các tỷ số có thể được sử dụng, nhưng để hiểu đúng về doanh nghiệp thì cần phải thực hiện một phân tích sâu.
