seychellesartprojects.org

Định dạng Báo cáo Lưu chuyển Quỹ là gì?

Báo cáo lưu chuyển quỹ là một bản tóm tắt về nguồn tiền và việc áp dụng quỹ, so sánh các bảng cân đối kế toán của hai ngày khác nhau và phân tích xem công ty đã kiếm được tiền từ đâu và công ty đã chi tiền ở đâu. Với sự trợ giúp của định dạng báo cáo lưu chuyển quỹ, nó trở thành một phiên bản cô đọng để phân tích các nguồn và ứng dụng của quỹ.

Ba Phần của Định dạng Báo cáo Lưu chuyển Quỹ

# 1 - Báo cáo về sự thay đổi vốn lưu động: Vốn lưu động nghĩa là phần chênh lệch giữa tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Vốn lưu động tăng thì ứng vốn, giảm vốn lưu động thì ứng vốn.

# 2 - Nguồn vốn từ Hoạt động: Nếu chúng ta kiếm được lợi nhuận thì đó sẽ là nguồn vốn, còn nếu lỗ thì đó sẽ là nguồn vốn ứng.

# 3 - Báo cáo lưu chuyển vốn: Sau khi chuẩn bị hai yêu cầu trên, chúng tôi sẽ chuẩn bị báo cáo lưu chuyển vốn, bao gồm tất cả các dòng tiền ra và vào.

1. Nguồn vốn : Về cơ bản, nó được sử dụng để biết nguồn vốn đã được thu xếp để đầu tư vào doanh nghiệp ở đâu. Nguồn của quỹ có thể ở dạng phát hành cổ phiếu, giấy nợ, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, cổ tức nhận được từ các khoản đầu tư, và tiền thu được từ các khoản vay, v.v.
2. Ứng dụng của Quỹ: Về cơ bản, nó được sử dụng để biết nguồn vốn đã thu xếp đã được đầu tư vào đâu. Việc áp dụng các nguồn vốn có thể dưới hình thức mua tài sản cố định, tăng vốn lưu động, mua các khoản đầu tư, trả cổ tức, trả nợ vay, trả lãi, v.v.

Làm thế nào để Lập Báo cáo Lưu chuyển Quỹ? (Ví dụ)

# 1 - Tuyên bố về Thay đổi Vốn Lưu động

Bây giờ chúng ta sẽ thấy định dạng của “báo cáo thay đổi vốn lưu động”.

• Trong định dạng này, đầu tiên có hai phần là tài sản lưu động và nợ ngắn hạn. Chúng tôi sẽ lấy tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn từ bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 3 năm 19 và 31 tháng 3 năm 18. Sau đó, tính toán vốn lưu động ròng (Sau khi trừ Nợ ngắn hạn khỏi Tài sản lưu động) của cả năm. Sau đó, so sánh vốn lưu động ròng của cả năm và tìm ra những thay đổi của vốn lưu động.
• Trong ví dụ dưới đây, vốn lưu động ròng vào ngày 31 tháng 3 năm 19 và 31 tháng 3 năm 18 lần lượt là 12000 đô la và 5500 đô la, do đó cho năm hiện tại, tức là, mức tăng vốn lưu động ngày 19 tháng 3 là 6.500 đô la.

# 2 - Lập Báo cáo Quỹ Từ hoạt động

Sau khi lập báo cáo thay đổi vốn lưu động, bây giờ chúng ta cần lập báo cáo quỹ từ các nghiệp vụ:

• Trong báo cáo này, chúng tôi sẽ lấy lãi / lỗ từ lãi & lỗ a / c. Sau đó, chúng ta cần thực hiện một số điều chỉnh về lãi / lỗ.
• Chúng tôi chuẩn bị tài khoản Lãi & lỗ trên cơ sở dồn tích. Trong các chi phí không dùng tiền mặt này như khấu hao, nợ khó đòi, bất kỳ khoản chi phí nào được xóa sổ cũng được xem xét để có lãi hoặc lỗ thực tế.
• Chúng tôi sẽ cộng lại hoặc ít hơn, tùy từng trường hợp, những chi phí không phải tiền mặt đó, và chúng tôi sẽ nhận được lãi / lỗ bằng tiền mặt.
• Trong định dạng dưới đây, chúng tôi đã giả định lợi nhuận của năm hiện tại là 20000 đô la. Sau đó, chúng tôi đã xác định các khoản mục phi tiền mặt đã được khấu trừ trong lãi và lỗ a / c là 3230 đô la, hiện được cộng lại vào lợi nhuận năm hiện tại khoản mục không hoạt động đã được thêm vào tài khoản lãi & lỗ $ 120 đã bị giảm từ lợi nhuận năm hiện tại.
• Sau khi cộng và trừ các khoản không phải tiền mặt hoặc các khoản không hoạt động, chúng ta sẽ đạt đến vị trí mà dòng tiền từ hoạt động có thể được tạo ra, tức là 23110 đô la.

# 3 - Chuẩn bị Báo cáo Lưu chuyển Quỹ

Cuối cùng, chúng tôi sẽ chuẩn bị báo cáo lưu chuyển quỹ

• Trong tuyên bố này, chúng tôi sẽ tìm hiểu các nguồn quỹ và ứng dụng của chúng.
• Trong ví dụ trên, chúng ta đã thấy rằng vốn lưu động tăng là $ 6.500 (được coi là Đơn của quỹ) và vốn từ hoạt động là $ 23.110 (được coi là Nguồn của quỹ) .
• Giả sử chúng ta đã phát hành vốn cổ phần trên thị trường lên tới $ 5000 (được coi là Nguồn Quỹ ). Nguồn bố trí của quỹ được sử dụng để tăng cường vốn lưu động và mua sắm tài sản cố định.

Phần kết luận

• Với sự trợ giúp của định dạng báo cáo lưu chuyển quỹ, chúng tôi có thể lập báo cáo lưu chuyển quỹ. Công ty lập báo cáo này để phân tích sự thay đổi vốn lưu động giữa hai bảng cân đối kế toán. Nó dựa trên dữ liệu lịch sử. Nó giúp ban quản lý đưa ra các quyết định trong tương lai, nhưng chỉ dựa trên báo cáo lưu chuyển quỹ, ban giám đốc không thể đưa ra quyết định đầy đủ vì chỉ xem xét các khoản mục dựa trên quỹ.
• Cuối cùng, ban quản lý nên chuẩn bị báo cáo này bởi vì nó xem xét tất cả các nguồn, tức là từ nguồn tiền đến và tất cả các ứng dụng, tức là nguồn tiền sẽ đi đến đâu và báo cáo tóm tắt này giúp ban quản lý tiến xa hơn.