seychellesartprojects.org

Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phục vụ nhiều mục đích khác nhau như nêu rõ các chuyển động tiền mặt liên quan đến dòng tiền vào và ra, việc thực hiện các quyết định chiến lược do Ban Giám đốc đưa ra và cung cấp thông tin liên quan về tình trạng tài chính của một tổ chức để tình trạng thanh khoản của nó có thể được trích xuất và dự kiến ​​cho người đọc các báo cáo tài chính của nó.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính mô tả chi tiết các giao dịch đó trong một kỳ kế toán. Nó cho thấy một bức tranh rõ ràng về lượng tiền mặt chảy vào công ty và lượng tiền mặt chảy ra khỏi công ty. Ngoài ra, cùng với thông tin về dòng tiền vào và ra, nó cũng cung cấp nguồn gốc của các hoạt động này.

Việc tiết lộ như vậy giúp hiểu được hoạt động kinh doanh cốt lõi của công ty có tự bền vững và có triển vọng tăng trưởng dài hạn hay không. Do tính rõ ràng mà nó cung cấp, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được coi là một tài liệu quan trọng được yêu cầu bởi cả cơ quan quản lý và nhà đầu tư.

Mục đích / Mục tiêu hàng đầu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

# 1 - Giải thích cho những thay đổi trong tiền mặt

Mục tiêu của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là cung cấp mô tả chi tiết về cách thức và số lượng tiền luân chuyển vào và ra khỏi công ty. Hơn thế nữa, nó giải thích cách tiền được tạo ra và cách nó được sử dụng thêm trong một kỳ kế toán cụ thể.

Hãy xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau đây. Nó mô tả, tiền mặt được tạo ra, tiền mặt được phân phối và những hoạt động mà nó đã được thực hiện.

# 2 - Thông tin về các hoạt động đầu tư và tài trợ không dùng tiền mặt

Nó mô tả số tiền được chi cho các hoạt động không phải cốt lõi như hoạt động đầu tư và tài trợ. Các hoạt động này, mặc dù không phải là hoạt động cốt lõi, có ảnh hưởng đáng kể đến dòng tiền hiện tại và tương lai của doanh nghiệp.

Khi phân tích ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ của chúng tôi, có thể mô tả rằng dòng tiền từ các hoạt động này lần lượt là 12000 và -2000, như hình dưới đây.

Việc báo cáo những thông tin đó cùng với các tiết lộ bổ sung, nếu có, vì cả cơ quan quản lý và nhà đầu tư đều theo dõi chặt chẽ.

# 3 - Điều kiện tài chính của công ty

Nó không chỉ tập trung vào các con số tài chính mà còn xem những con số này đã đạt được như thế nào. Có thể có trường hợp các con số về dòng tiền có vẻ hứa hẹn nhưng chỉ là một lần và có thể không lặp lại trong tương lai. Ví dụ: hãy xem xét báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau

Nhìn vào những con số cuối cùng, người ta có thể nói rằng công ty đang hoạt động tốt vì nó có thặng dư tiền mặt là 27000. Cách hiểu như vậy là đủ để giá cổ phiếu tăng lên.

Tuy nhiên, phân tích kỹ hơn, một nhà đầu tư thận trọng sẽ có thể xác định được rằng các hoạt động cốt lõi của công ty đã có những con số âm. Đó chỉ là những hoạt động không cốt lõi như bán đất đai và máy móc cũ vì chúng mà con số cuối cùng có vẻ tốt hơn. Các hoạt động như vậy chỉ là thanh toán một lần và phải được thực hiện với một chút muối. Nếu chúng tôi loại bỏ tiền tạo ra từ các hoạt động này, tình hình sẽ thay đổi và rõ ràng là công ty đã có kết quả kinh doanh không tốt cho năm tài chính hiện tại. Một khi điều này rõ ràng, sẽ không mất nhiều thời gian để sự hưng phấn của cổ phiếu biến mất và giá cổ phiếu đi xuống phía Nam.

# 4 - Cung cấp cái nhìn về chiến lược quản lý

Mục đích / mục tiêu chính của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là chỉ ra chiến lược quản lý và triển vọng tương lai của công ty. Hãy xem xét ví dụ sau

Ở đây, ban lãnh đạo đang cố gắng thanh lý tài sản khi hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp đang mang lại con số âm, nên gióng lên hồi chuông cảnh báo. Các nhà đầu tư nên biết rằng những con số âm như vậy không phải là chi phí của chiến lược tăng trưởng. Trên thực tế, có thể có một kịch bản mà công ty gặp khó khăn trong việc tìm kiếm nhà đầu tư hoặc huy động tiền từ thị trường. Ban lãnh đạo trong tình huống như vậy đang cố gắng hết sức để duy trì dung môi. Nó đòi hỏi phải được điều tra thêm và các nhà đầu tư nên theo dõi chặt chẽ bình luận của ban quản lý để đi sâu hơn.

# 5 - Yêu cầu pháp lý

Các công ty phải báo cáo báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo các chuẩn mực kế toán. Những điều này được yêu cầu và theo dõi chặt chẽ bởi các cơ quan quản lý để đảm bảo rằng tiền của nhà đầu tư được an toàn. Nếu việc phát hiện bất kỳ gian lận tài chính nào xảy ra trong giai đoạn đầu, nó sẽ loại bỏ mọi sự kiện thảm khốc trong tương lai. Có một cuộc tranh luận chung về cuộc khủng hoảng tài chính năm 2008-09. Nếu các cơ quan quản lý trên toàn thế giới cảnh giác hơn, thì việc xác định và chẩn đoán các tác động của suy thoái đã được thực hiện vào đúng thời điểm. Ví dụ: Trong trường hợp lừa đảo SATYAM, rất nhiều tiền đã được chi cho MAYTAS hơn là cho bất kỳ hoạt động điều hành nào. Do đó, nếu SEBI có thể phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ của SATYAM, thì họ đã phát hiện ra vụ lừa đảo sớm hơn nhiều. Do đó, rất nhiều tiền của nhà đầu tư có thể đã được tiết kiệm.

Phần kết luận

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một chỉ báo về khả năng thanh khoản của doanh nghiệp. Nó cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư về dòng tiền vào và ra. Quan trọng hơn, bằng cách cung cấp cách thức tạo ra khoản tiền này, nó giúp loại bỏ bất kỳ ảo tưởng kế toán sáng tạo nào được cung cấp và xác định xem công ty có khả năng thanh toán hoặc đang đối mặt với tình trạng khan hiếm tiền mặt hay không.