seychellesartprojects.org

Khấu hao nhanh là gì?

Khấu hao nhanh được dùng để chỉ những phương pháp mà nguyên giá tài sản được khấu hao với tốc độ nhanh hơn so với phương pháp đường thẳng và do đó nó dẫn đến chi phí khấu hao trong những năm trước đó lớn hơn so với thời gian sau của thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Mục đích chính của việc sử dụng phương pháp này là niềm tin rằng tài sản có hiệu quả hơn trong những năm đầu so với những năm sau đó. Phương pháp Số dư Giảm dần và Phương pháp Số Tổng Năm là hai phương pháp phổ biến như vậy.

Các loại phương pháp khấu hao nhanh

Các phương pháp được sử dụng phổ biến nhất là Phương pháp khấu hao số dư giảm dần và Phương pháp khấu hao theo số tổng của năm. Hãy để chúng tôi thảo luận chi tiết về từng vấn đề trong số chúng -

# 1 - Phương pháp khấu hao số dư giảm dần

Theo phương pháp số dư giảm dần này, một tỷ lệ khấu hao không đổi được áp dụng cho giá trị ghi sổ của tài sản mỗi năm, điều này dẫn đến khấu hao nhanh (giá trị khấu hao cao hơn trong những năm đầu của vòng đời tài sản). Thường được sử dụng nhất là tỷ lệ khấu hao là 2X của phương pháp đường thẳng được gọi là phương pháp khấu hao giảm dần hai lần.

Công thức cơ bản để tính khấu hao theo phương pháp giảm dần là

Ví dụ về phương pháp số dư giảm dần

Một tài sản trị giá 10.000 đô la có tuổi thọ là 5 năm và giá trị còn lại của nó là 0 sau 5 năm.

Vì vậy, theo phương pháp khấu hao đường thẳng:

• Khấu hao hàng năm = (Giá trị ghi sổ của tài sản- Giá trị còn lại) / tuổi thọ của tài sản
• Dep mỗi năm = (10000-0) / 5 = $ 2000 mỗi năm hoặc 20% mỗi năm;

Bây giờ nếu chúng ta đang sử dụng phương pháp khấu hao nhanh với hệ số 2X tức là 40% mỗi năm

• chi phí khấu hao trong năm đầu tiên = giá trị sổ sách * tỷ lệ giảm giá. = 10000 * 40% = $ 4000 trong năm 1
• Trong năm thứ 2 khấu hao = giá trị sổ sách * tỷ lệ dep = 6000 * 40% = $ 2400 trong năm 2
• Khấu hao trong năm 3 = 3400 * 40% = $ 1360 trong năm 3.
• Khấu hao trong năm 4 = 2040 * 40% = 816 đô la
• Trong năm ngoái, nó sẽ được khấu hao hết với giá trị còn lại là 0.

Vì vậy, chúng tôi quan sát thấy rằng trong phương pháp khấu hao nhanh, chúng tôi khấu hao tài sản nhiều trong vài năm đầu, và giảm dần trong những năm tiếp theo.

Mặc dù phương pháp khấu hao nhanh này có những tác động nhất định đến quy định tài chính, nhưng nó mang lại lợi thế cho doanh nghiệp sử dụng.

# 2 - Phương pháp số tổng năm

Khấu hao theo chữ số tổng của năm là khấu hao nhanh, trong đó khấu hao được tính theo công thức sau

Tổng số năm khấu hao = Số năm hữu ích còn lại / tổng số năm hữu ích * (Số tiền khấu hao)

Ví dụ về khấu hao tổng năm

Chúng ta hãy xem xét tài sản $ 10.000 có thời gian sử dụng hữu ích là 5 năm và không có giá trị còn lại.

Tổng thời gian sử dụng = 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 15

Các yếu tố khấu hao như sau

• Năm 1 - 15/5
• Năm 2 - 4/15
• Năm 3 - 3/15
• Năm 4 - 15/2
• Năm 5 - 1/15

Chi phí khấu hao cho mỗi năm sẽ

• Khấu hao trong năm 1 = 10.000 đô la x 5/15 = 3333,3 đô la
• Khấu hao trong năm 2 = $ 10.000 x 4/15 = $ 2666,7
• Khấu hao trong năm 3 = $ 10.000 x 3/15 = $ 2000
• Khấu hao trong năm 4 = 10.000 đô la x 2/15 = 1333,3 đô la
• Khấu hao trong năm 5 = 10.000 đô la x 1/15 = 666,7 đô la

Một lần nữa, chúng tôi lưu ý rằng phần lớn chi phí khấu hao được tính vào những năm đầu tiên.

Phương pháp Khấu hao Gia tốc làm thế nào để giảm bớt số thuế phải nộp?

Hãy lấy một ví dụ để chứng minh cách sử dụng phương pháp khấu hao gia tốc dẫn đến mức chi phí thuế thấp hơn trong những năm đầu tiên. Ở đây chúng tôi sẽ chuẩn bị một báo cáo thu nhập cho các mục đích thuế.

Trường hợp số 1 - Báo cáo Thu nhập Thuế với Phương pháp Khấu hao Đường thẳng

Ở đây, chúng tôi giả định rằng Tài sản trị giá 1.000 đô la với thời gian sử dụng hữu ích là 3 năm và được khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng - năm 1 - 333 đô la, năm 2 - 333 đô la và năm 3 là 334 đô la.

• Chúng tôi lưu ý rằng Chi phí Thuế là $ 350 cho cả ba năm.

Trường hợp 2 # Báo cáo thu nhập thuế theo Phương pháp khấu hao nhanh

Bây giờ, chúng ta hãy giả định rằng cho mục đích báo cáo thuế, công ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh. Hồ sơ khấu hao là như thế này - năm 1 - 500 đô la, năm 2 - 500 đô la và năm 3 - 0 đô la.

• Chúng tôi lưu ý rằng Thuế phải trả cho Năm 1 là 300 đô la, Năm 2 là 300 đô la và Năm 3 là 450 đô la.

Ở đây, chúng tôi nhận thấy rằng việc nộp thuế sẽ thấp hơn trong những năm đầu nếu chúng tôi sử dụng phương pháp khấu hao nhanh thay vì phương pháp đường thẳng, và do đó, chúng tôi sẽ có thu nhập ròng cao hơn và tiền mặt nhiều hơn trong những năm đầu tiên.

Ngoài ra, hãy xem nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại là gì?

Ưu điểm

# 1 - Giảm khấu trừ kinh doanh khi mới thành lập:

Phương pháp này cho phép báo cáo chi phí cao hơn trong những năm đầu do chi phí khấu hao được tính cao hơn trong những năm đầu nếu phương pháp này được sử dụng trong kế toán, điều này dẫn đến chi phí cao hơn và điều này sẽ làm giảm thu nhập ròng trên giấy (trên giấy vì khấu hao là một chi phi tiền mặt, các quỹ không thực sự chảy ra khỏi tổ chức). Vì vậy, các công ty này phải trả thuế thấp hơn trong những năm đầu tiên và họ có thể sử dụng quỹ này vào các hoạt động kinh doanh cốt lõi của mình.

# 2 - Khoản khấu trừ trả trước cao hơn

Một ưu điểm lớn khác của phương pháp khấu hao nhanh là nó sẽ cho phép các tổ chức khấu trừ cao hơn trong những năm bắt đầu và điều này sẽ tiết kiệm được khoản thuế năm hiện tại của họ, điều này sẽ giúp ích trực tiếp khi doanh nghiệp của bạn mới thành lập và bạn gặp vấn đề về dòng tiền ngắn hạn.

# 3 - Cơ chế hoãn thuế

Lý do lớn nhất và là một trong những lý do mà các công ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh trong kế toán của họ là hoãn thuế, tức là, nếu bạn đang sử dụng phương pháp này thì bạn sẽ có thể hoãn một phần thuế cho những năm trong tương lai vì nó sẽ tạo ra một khoản dự phòng thuế thu nhập hoãn lại phải trả (DTL) trên sổ sách kế toán và bởi tổ chức này có thể coi đây là lợi thế của họ trong việc hoãn thuế và thanh toán sau khi họ kỳ vọng các năm trong tương lai sẽ có lợi hơn cho họ và khi đó họ có thể dễ dàng thanh toán và mang lại DTL đến 0.

Nhược điểm

# 1 - Đối xử Ưu đãi

Phương pháp này cho phép doanh nghiệp khấu trừ chi phí nhanh hơn / nhanh hơn tài sản thực tế hao mòn, và điều này sẽ dẫn đến những sai lệch về quyết định như khi nào đầu tư và đầu tư bao nhiêu.

# 2 - Khấu trừ trong tương lai là một vấn đề đối với việc kinh doanh đang phát triển

Phương pháp tăng tốc chỉ cho phép khấu trừ cao hơn trong những năm đầu nhưng không tạo ra khoản khấu trừ thuế lớn về mặt thực tế, và số tiền hoãn lại này có thể gây ra một vấn đề lớn cho các doanh nghiệp đang phát triển vì khi thu nhập của họ tăng lên và họ sẽ rơi vào khung thuế cao hơn và có để trả một số tiền cao hơn.

# 3 - Rủi ro không chấp nhận được tính lại

Theo phương pháp này, bạn có thể bán tài sản sau khi khấu hao đầy đủ được thể hiện trên giấy tờ. Nhưng trên thực tế, tài sản vẫn có thời gian sử dụng hữu ích vì nó không bị hao mòn hoàn toàn. Nó vẫn sở hữu giá trị kinh tế.

Trong những trường hợp như vậy, chi cục thuế thu nhập sẽ lấy lại các khoản khấu trừ vì nó không phải là một tài sản đã khấu hao hết, vì vậy đây sẽ trở thành một kịch bản thua lỗ.