seychellesartprojects.org

Rủi ro vốn có là gì?

Rủi ro cố hữu có thể được định nghĩa là xác suất báo cáo tài chính bị sai sót do nhầm lẫn, thiếu sót hoặc sai sót xảy ra do các yếu tố nằm ngoài tầm kiểm soát hoặc không thể kiểm soát được với sự trợ giúp của kiểm soát nội bộ. Ví dụ bao gồm việc nhân viên không ghi lại giao dịch, tách biệt các nhiệm vụ để giảm rủi ro kiểm soát nhưng đồng thời thông đồng của nhân viên / các bên liên quan để có ý định bất chính.

Các loại rủi ro cố hữu

• # 1 - Rủi ro Do Can thiệp Thủ công -  Sự can thiệp của con người chắc chắn có thể dẫn đến sai sót trong quá trình xử lý. Không có con người nào có thể hoàn hảo trong mọi thời điểm. Có khả năng xảy ra sai sót / sai sót.
• # 2 - Tính phức tạp của Giao dịch -  Một số giao dịch kế toán nhất định có thể dễ dàng ghi lại / báo cáo, nhưng tình hình không phải lần nào cũng giống nhau. Có thể xảy ra giao dịch phức tạp có thể không được ghi lại / báo cáo nhanh chóng.
• # 3 - Sự phức tạp của Cơ cấu tổ chức -  Một số tổ chức có thể hình thành một kiểu cơ cấu tổ chức rất phức tạp có thể bao gồm nhiều công ty con / công ty mẹ / công ty liên doanh, v.v. Điều này có thể dẫn đến khó hiểu và ghi chép các giao dịch giữa các bên.
• # 4 - Thông đồng giữa các Nhân viên -  Để giảm nguy cơ gian lận, tổ chức sai sót phân tách nhiệm vụ giữa nhiều nhân viên hoặc các bên liên quan khác. Đây là một loại kiểm soát nội bộ. Nếu nhân viên thông đồng với nhau với những ý định bất chính, khả năng kiểm soát mất hiệu lực sẽ tăng lên và dẫn đến gian lận, sai sót, sai sót trong báo cáo tài chính.

Ví dụ về rủi ro cố hữu

# 1 - Sự can thiệp của con người

Như đã thảo luận ở những điểm đã nêu ở trên, không có con người nào có thể luôn hoàn hảo như máy móc. Có khả năng xảy ra lỗi trong một số hoạt động trong số nhiều hoạt động được thực hiện hoặc cùng một hành động nhiều lần. Ví dụ: có khả năng không ghi lại giao dịch mua hàng từ một nhà cung cấp có nhiều giao dịch hoặc ghi lại cùng một giao dịch với số lượng sai.

# 2 - Quan hệ kinh doanh / Các cuộc họp thường xuyên

Đôi khi các cuộc họp thường xuyên và các cuộc cam kết lặp đi lặp lại có thể dẫn đến mối quan hệ cá nhân với kiểm toán viên, điều này có thể dẫn đến việc hình thành các mối quan hệ cá nhân. Điều này có thể không có lợi cho tổ chức. Ngoài ra, sự tham gia thường xuyên của kiểm toán viên có thể dẫn đến sự lỏng lẻo hoặc quá tự tin.

# 3 - Kế toán dựa trên giả định / phán đoán

Mặc dù các Chuẩn mực Kế toán cung cấp các phương pháp kế toán chi tiết, các chính sách ghi chép / báo cáo các giao dịch, nhưng vẫn còn những mảng xám mà các tổ chức phải đánh giá dựa trên các xét đoán, giả định. Điều này có thể khác nhau dựa trên các tổ chức tạo ra lỗ hổng cho rủi ro.

# 4 - Sự phức tạp của Cơ cấu tổ chức

Nhiều tổ chức phát triển phức tạp về cơ cấu do sự hình thành và tồn tại của một số lượng lớn các công ty con, công ty cổ phần, công ty liên doanh, liên kết, v.v. Điều này tạo ra sự phức tạp trong việc ghi chép các giao dịch báo cáo giữa các công ty này.

# 5 - Giao dịch không định kỳ

Đôi khi nó có thể xảy ra trong trường hợp tổ chức cần ghi lại một giao dịch không diễn ra thường xuyên hoặc lặp đi lặp lại. Nó có thể dẫn đến một sai sót vì thiếu kiến ​​thức hoặc kiến ​​thức không chính xác.

Những điểm quan trọng về rủi ro cố hữu

Do sự đổi mới ngày càng tăng, những thay đổi trong công nghệ, thay đổi mô hình kinh doanh, nguy cơ rủi ro vốn có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của tổ chức cũng tăng lên. Sau đây là một số thay đổi ảnh hưởng đáng kể:

• Thay đổi mô hình kinh doanh: Những thay đổi thường xuyên trong mô hình kinh doanh tạo ra sự phức tạp trong việc ghi chép, báo cáo các giao dịch mới và kết quả là làm tăng khả năng báo cáo tài chính bị sai lệch do rủi ro vốn có liên quan đến các mô hình kinh doanh mới.
• Tăng cường đổi mới công nghệ: Mọi tổ chức đều bị ảnh hưởng bởi công nghệ ngày càng phát triển. Một tổ chức cần tự thích ứng theo những thay đổi đang diễn ra; nếu không, cơ sở hạ tầng của nó có thể trở nên lỗi thời và có thể dẫn đến nguy cơ thông tin sai / không chính xác / gây hiểu nhầm, v.v.
• Khó khăn trong việc áp dụng các quy định pháp luật thay đổi: Hàng ngày, các doanh nghiệp ngày càng phức tạp trong việc áp dụng các thay đổi trong các quy định, định mức theo luật định. Việc không tuân thủ dẫn đến các hình phạt và tiền phạt. Mọi tổ chức cần được cập nhật về những thay đổi như vậy đang diễn ra nếu không có thể phải đối mặt với các hình phạt từ các cơ quan chính phủ.
• Giảm can thiệp thủ công: Với sự can thiệp công nghệ ngày càng tăng, sự can thiệp của con người ngày càng giảm. Công nghệ robot đang thực hiện các nhiệm vụ do con người thực hiện trước đây. Điều này dẫn đến giảm thiểu lỗi do con người gây ra, như trong trường hợp tự động hóa bằng robot, chương trình cần được cài đặt một lần. Sau đó, nó thực hiện cùng một giao dịch lặp đi lặp lại mà không có bất kỳ lỗi nào.

Phần kết luận

Rủi ro cố hữu xảy ra trong báo cáo tài chính là do các yếu tố nằm ngoài tầm kiểm soát của kế toán viên và là kết quả của sai sót, thiếu sót hoặc sai sót trong các giao dịch tài chính. Với việc thay đổi mô hình kinh doanh, đổi mới công nghệ ngày càng tăng, các chỉ tiêu luật định vốn có, nguy cơ sai lệch báo cáo tài chính cũng ngày càng tăng.