Thuế Giá trị Gia tăng (Định nghĩa, Công thức) | Cách tính VAT với các ví dụ

Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) là gì?

Thuế giá trị gia tăng (VAT) là loại thuế gián thu được đánh vào thời điểm tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ và được đánh khi giá trị gia tăng qua các khâu sản xuất / phân phối khác nhau ngay từ khi mua nguyên liệu thô cho đến khi thành phẩm. được bán cho người tiêu dùng lẻ.

Thuế GTGT được đánh vào giá thành của sản phẩm ở mỗi giai đoạn và toàn bộ gánh nặng của nó chỉ do người tiêu dùng cuối cùng gánh chịu vì nhà sản xuất sản phẩm hoặc các thành viên phân phối chuỗi cung ứng có thể được khấu trừ thuế GTGT do họ trả. (tức là) cho đến khi người mua không phải là người tiêu dùng cuối cùng, hàng hóa được mua sắm là chi phí cho doanh nghiệp và thuế trả cho những lần mua đó có thể được giảm từ thuế mà họ đánh vào khách hàng của mình.

Nó được đánh theo mức tiêu thụ hàng hóa chứ không phải thu nhập của người tiêu dùng.

Cách tính thuế giá trị gia tăng

Thuế GTGT phải nộp cho Chính phủ = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào
  • Thuế GTGT đầu ra = Là thuế đánh vào việc bán hàng hoá. Nó được tính trên giá bán của hàng hoá.
  • Thuế GTGT đầu vào = Là thuế trả cho việc mua hàng hóa. Nó được trả theo giá vốn của hàng hoá.

Các ví dụ

Ví dụ 1

Theo là một loại sô cô la được sản xuất và bán ở Mỹ. Mỹ có thuế Giá trị gia tăng 10%.

  • Nhà sản xuất Theo's thu mua nguyên liệu thô với chi phí là 10 đô la, cộng với thuế GTGT là 1 đô la - phải trả cho chính phủ Hoa Kỳ. Tổng giá phải trả là $ 11.
  • Nhà sản xuất bán Theo cho một nhà bán lẻ với giá 20 đô la cộng với thuế VAT 2 đô la tổng cộng là 22 đô la. Tuy nhiên, Nhà sản xuất chỉ trả 1 đô la cho chính phủ Hoa Kỳ vì đó là tổng số thuế GTGT phải trả vào thời điểm này vì thuế GTGT đầu ra 2 đô la được giảm bớt bởi thuế GTGT đầu vào 1 đô la được trả trong quá trình mua nguyên liệu. 1 đô la được thanh toán thể hiện thuế VAT trên giá trị cộng thêm được thực hiện với giá vốn là 10 đô la (20 đô la - 10 đô la)
  • Sau đó, nhà bán lẻ bán Theo cho người tiêu dùng cuối cùng với giá 30 đô la cộng với thuế VAT 3 đô la, tổng cộng là 33 đô la. Nhà bán lẻ trả 1 đô la cho chính phủ Hoa Kỳ (Thuế GTGT đầu ra được giảm 3 đô la bằng thuế GTGT đầu vào trả cho Nhà sản xuất 2 đô la). 1 đô la được thanh toán thể hiện thuế VAT trên giá trị gia tăng được tính theo giá vốn là 10 đô la. ($ 30 - $ 20)

Ví dụ số 2

Polo là loại áo có thương hiệu ở Mỹ. Thuế suất VAT / thuế bán hàng ở Mỹ là 10%.

Không có bất kỳ khoản thuế nào:

Nhà sản xuất Polo chi 20 đô la tiền nguyên liệu thô để sản xuất chiếc áo sơ mi, sau đó chiếc áo đó được bán cho một nhà bán lẻ với giá 30 đô la, và nhà bán lẻ sau đó bán chiếc áo sơ mi đó cho người tiêu dùng cuối cùng với giá 40 đô la.

Với thuế bán hàng:

Với ví dụ trên, chi phí đầu vào cho Nhà sản xuất sẽ là $ 20. Sản phẩm tương tự sẽ được bán cho một nhà bán lẻ với giá 30 đô la và giá cuối cùng được tính cho người tiêu dùng là 44 đô la (Giá vốn 40 cộng với VAT @ 10% là 4 đô la, vì vậy tổng cộng là 44 đô la). Ở đây người tiêu dùng trả thuế Bán hàng là 4 đô la. Người bán lẻ thu thuế từ người tiêu dùng và nộp cho chính phủ.

Có VAT:

Với ví dụ trên, Nhà sản xuất sẽ trả $ 22 cho nguyên liệu thô ($ 20 chi phí cộng với $ 2 VAT), Nhà sản xuất sẽ lấy $ 2 VAT đã trả làm tín dụng đầu vào. Sản phẩm tương tự sẽ được nhà sản xuất bán cho nhà bán lẻ với giá 33 đô la (Giá vốn + giá trị gia tăng = 20 đô la + 10 đô la = 30 đô la cộng với VAT @ 10% là 3 đô la nên tổng cộng là 33 đô la). Ở đây nhà sản xuất trả 1 đô la cho chính phủ (3 đô la VAT đầu ra - 2 đô la VAT đầu vào) và giá cuối cùng tính cho người tiêu dùng là 44 đô la (Giá vốn + giá trị gia tăng = 30 đô la + 10 đô la = 40 đô la cộng với VAT @ 10% là 4 đô la nên tổng cộng là 44 đô la ). Tại đây, nhà bán lẻ sẽ trả 1 đô la cho chính phủ (4 đô la VAT đầu ra - 3 đô la VAT đầu vào). Mặc dù thuế được thu ở các giai đoạn khác nhau, người tiêu dùng cuối cùng phải chịu toàn bộ thuế là 4 đô la.

Vì vậy, cả thuế GTGT / thuế bán hàng, số thuế vẫn như nhau và chỉ do người tiêu dùng cuối cùng chịu, nhưng ưu tiên hơn đối với thuế GTGT vì nó được đánh ở mọi giai đoạn và mọi người tham gia cơ chế đều đóng vai trò là người thu thuế đối với chính phủ và trốn thuế là tối thiểu trong đó. Nó phức tạp hơn thuế bán hàng.

Ưu điểm

  • Doanh thu cho chính phủ theo hệ thống thuế GTGT sẽ không đổi vì đây là thuế dựa trên tiêu dùng.
  • Nó đảm bảo tuân thủ thuế tốt hơn và tình trạng trốn thuế được giảm thiểu đến mức có thể do hiệu quả bắt kịp của nó.
  • Doanh thu của chính phủ thông qua thuế VAT là rất lớn, vì đây là mức thuế suất thấp được áp dụng cho việc tiêu thụ hàng hóa.
  • Thuế VAT có thể được theo dõi và quản lý hiệu quả hơn so với các loại thuế hiện hành khác.
  • Nó được coi là một loại thuế trung lập vì nó đánh vào tất cả các loại hình kinh doanh.
  • Luật và quy tắc của nó rất minh bạch và thuế được thu qua nhiều giai đoạn khác nhau ở các phần nhỏ hơn.
  • Thuế này được đánh vào giá trị gia tăng trên từng giai đoạn chứ không đánh vào tổng giá, do đó không có tác dụng phân tầng.
  • Có số lượng người nộp thuế theo hệ thống này vì nó được đánh vào các giai đoạn khác nhau và tất cả người tiêu dùng cuối cùng đều trả thuế tiêu dùng bất kể thu nhập của họ.
  • Lợi thế đối với chính phủ là ngay cả đối với hàng hóa còn trong kho của nhà phân phối hoặc nhà bán lẻ, chính phủ vẫn nhận được một phần thuế.

Nhược điểm

  • Thuế GTGT hơi phức tạp do việc xác định giá trị gia tăng trong từng giai đoạn không phải là một công việc dễ dàng.
  • Việc triển khai nó trên toàn bộ hệ thống thanh toán có thể tốn kém.
  • Nó chỉ có thể được coi là hiệu quả khi người tiêu dùng cuối cùng nhận thức được hệ thống thuế; nếu không, việc trốn thuế là hoàn toàn có thể xảy ra.
  • Nhà sản xuất và nhà phân phối phải trả thuế trước vì việc nộp thuế không thể được hoãn lại cho đến khi hàng hóa được bán cho người tiêu dùng cuối cùng.
  • Người tiêu dùng cuối cùng không được hưởng hoặc mất bất cứ điều gì trong hệ thống VAT vì không có tín dụng cho họ.
  • Vì VAT là một loại thuế đánh vào chi phí, nên loại thuế này có tính chất lũy thoái và nó ảnh hưởng đến người nghèo nhiều hơn người giàu khi họ chi tiêu nhiều hơn trong thu nhập của mình.

Hạn chế

Vì VAT là một loại thuế dựa trên tiêu dùng, nó là một gánh nặng bổ sung cho người tiêu dùng cuối cùng. Thuế này được thêm vào giá của sản phẩm và người tiêu dùng cuối cùng không thể tận dụng bất kỳ khoản tín dụng nào hoặc được bù trừ cho thuế VAT mà họ đã trả. Do đó, nó có thể ảnh hưởng đến cách tiêu dùng của người tiêu dùng, và cung cầu đối với hàng hóa có thể khác nhau. Mặc dù đóng góp doanh thu cho chính phủ, nhưng nó có thể làm giảm sức mua của người tiêu dùng và có thể gây thất thoát doanh thu cho toàn bộ nền kinh tế. Thuế sẽ bị coi là không hiệu quả nếu doanh thu bị mất do sự thay đổi của nhu cầu nhiều hơn doanh thu mà chính phủ thu được do đánh thuế VAT. Nó còn được gọi là giảm cân.

Phần kết luận

VAT là một trong những hệ thống thuế hiệu quả nhất. Ở các nước kém phát triển và đang phát triển, nó đóng góp doanh thu đáng kể cho chính phủ như dưới dạng thuế tiêu dùng. Trong thuế VAT, việc trốn thuế có thể tránh được, không giống như thuế bán hàng, nơi mà nó rất dễ dàng. Nó mang lại một hệ thống thuế cân bằng trong nước. Nó cũng đảm bảo tính công bằng và đồng nhất trong quy trình.