Báo cáo Thu nhập Toàn diện (Định dạng, Ví dụ)
Báo cáo Thu nhập Toàn diện là gì?
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp là báo cáo trình bày chi tiết về doanh thu, thu nhập, chi phí hoặc khoản lỗ của công ty mà công ty chưa thực hiện được khi công ty lập báo cáo tài chính của kỳ kế toán và báo cáo này được trình bày sau khi thu nhập ròng báo cáo thu nhập của công ty.
Chúng tôi lưu ý ở trên rằng Colgate đã báo cáo Thu nhập ròng là 2,596 triệu đô la vào năm 2016. Tuy nhiên, tổng Thu nhập toàn diện của công ty, bao gồm cả các khoản lãi ngoài kiểm soát, là 2,344 triệu đô la vào năm 2016.
Làm thế nào để Diễn giải Báo cáo Thu nhập Toàn diện (với các Ví dụ)?
Để hiểu điều này, trước tiên chúng ta cần chú ý đến sự đối lập của thu nhập toàn diện. Đối lập với thu nhập toàn diện là thu nhập bị thu hẹp hoặc thu nhập từ hoạt động chính của nó.
Dưới đây là ảnh chụp nhanh Báo cáo Thu nhập Hợp nhất của Colgate.
nguồn: Colgate SEC Filings
Chúng tôi lưu ý rằng Thu nhập ròng của Colgate, bao gồm cả các khoản lãi ngoài kiểm soát là 2,586 triệu đô la. Như chúng ta thấy ở trên rằng Báo cáo thu nhập bao gồm các khoản thu và chi liên quan đến hoạt động chính của doanh nghiệp.
Còn những khoản mục (lãi / lỗ) bị loại trừ khỏi Báo cáo thu nhập thì sao? Chúng được điều chỉnh ở đâu?
Hãy để chúng tôi hiểu khái niệm này với sự trợ giúp của một báo cáo cơ bản về ví dụ thu nhập toàn diện.
Dưới đây là bảng cân đối kế toán của Công ty XYZ.
Tổng tài sản = Tổng nợ = $ 1300
# 1 - Khoảng không quảng cáo Writedown từ $ 300 đến $ 200
- Nếu giá trị của hàng tồn kho giảm từ $ 300 xuống còn $ 200, thì Tổng tài sản trong bảng cân đối kế toán sẽ giảm xuống còn $ 1200.
- Làm thế nào để con số Tổng Nợ phải trả được điều chỉnh? Trả lời: Thông qua Báo cáo thu nhập -> Thu nhập giữ lại
- Việc ghi giảm khoảng không quảng cáo $ 100 ($ 300 - $ 200) sẽ được chuyển từ Báo cáo thu nhập.
Trong ví dụ này, chúng tôi đã giả định thuế bằng 0. Trường hợp trên dành cho dòng lãi và lỗ thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
Bây giờ chúng ta hãy xem xét một trường hợp khác khi các khoản lãi và lỗ đó không chuyển qua Báo cáo thu nhập.
# 2 - Nếu Chứng khoán Có thể Thị trường (Có sẵn để Bán) giảm xuống còn 100 đô la
- Nếu giá trị của Chứng khoán Có thể Bán trên Thị trường giảm từ 200 đô la xuống 100 đô la, thì Tổng tài sản trong bảng cân đối kế toán sẽ giảm xuống còn 1200 đô la
- Tuy nhiên, Tổng Nợ phải trả vẫn ở mức $ 1300. Các quy tắc kế toán không cho phép chúng tôi điều chỉnh khoản lỗ chưa thực hiện này đối với chứng khoán Sẵn sàng để Bán từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Thay vào đó, chúng được điều chỉnh trực tiếp trong Phần Vốn chủ sở hữu của Cổ đông thông qua “ thu nhập toàn diện khác được tích lũy”.
Hai điểm rút ra từ báo cáo trên về các ví dụ thu nhập toàn diện -
- Lãi và lỗ đối với các khoản mục không được phép chuyển từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được bao gồm trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp.
- Thu nhập Toàn diện Khác trong kỳ được thêm vào Thu nhập Toàn diện Tích lũy Khác trong Phần Vốn chủ sở hữu của Cổ đông .
Định dạng cho Báo cáo Thu nhập Toàn diện
Thu nhập tổng hợp nghĩa là báo cáo thu nhập chi tiết, trong đó chúng tôi cũng sẽ bao gồm thu nhập từ các nguồn khác cùng với thu nhập từ chức năng chính của doanh nghiệp.
nguồn: Colgate SEC Filings
Như đã thấy từ câu lệnh trên, chúng ta phải xem xét hai thành phần chính:
- Thu nhập ròng hoặc lỗ từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty &
- Thu nhập toàn diện khác (trừ thuế)
Dưới đây là danh sách đơn giản các mục được bao gồm trong “Báo cáo Thu nhập Toàn diện”.
# 1 - Điều chỉnh bản dịch
Lãi hoặc lỗ chuyển đổi ngoại tệ không lưu chuyển qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và do đó, chúng được bao gồm. Như chúng ta thấy từ bên dưới, điều chỉnh quy đổi ngoại tệ tích lũy cho Colgate là - 97 triệu đô la (trước thuế) và - 125 triệu đô la (chưa thuế)
# 2 - Hưu trí & Các phúc lợi khác
Các khoản lãi hoặc lỗ liên quan đến Tiền lương hưu sau đây được bao gồm:
- Lãi hoặc lỗ của kế hoạch trợ cấp hưu trí hoặc sau khi nghỉ hưu
- Kế hoạch hưu trí hoặc phúc lợi sau khi nghỉ hưu chi phí hoặc tín dụng dịch vụ trước
- Các tài sản hoặc nghĩa vụ chuyển đổi kế hoạch hưu trí hoặc sau khi nghỉ hưu không được công nhận là một thành phần của lợi ích hoặc chi phí ròng định kỳ
Chúng tôi lưu ý trong Colgate rằng Kế hoạch Hưu trí và các điều chỉnh phúc lợi khác dành cho người về hưu là - 168 triệu đô la (trước thuế) và - 109 triệu (sau thuế).
# 3 - Chứng khoán có sẵn để bán
Chứng khoán sẵn sàng để bán là chứng khoán sẵn sàng để bán (theo nghĩa đen!) Và có giá thị trường sẵn có. Vào cuối mỗi năm tài chính, các công ty cần định giá các chứng khoán sẵn sàng để bán. Bất kỳ khoản lãi / lỗ nào do thay đổi định giá không được đưa vào Báo cáo thu nhập nhưng được phản ánh trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp.
Colgate's Lãi (lỗ) trên chứng khoán sẵn sàng để bán là - $ 1 triệu (sau thuế).
# 4 - Phòng ngừa Dòng tiền
Giống như danh sách ở trên, lãi và lỗ chưa thực hiện từ bảo hiểm rủi ro dòng tiền được chuyển qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh toàn diện. Colgate Lãi (lỗ) trên các khoản bảo hiểm rủi ro dòng tiền được bao gồm trong thu nhập toàn diện khác là $ 7 triệu (trước thuế) và $ 5 triệu (sau thuế).
Báo cáo Hợp nhất về định dạng Thu nhập Toàn diện
Dưới đây là ảnh chụp nhanh về cách bạn cần định dạng báo cáo thu nhập tổng hợp hợp nhất của mình.
| Chi tiết | Năm 1 | Năm 2 |
| Thu nhập ròng | ****** | ****** |
| Thu nhập / Tổn thất Toàn diện khác: | ||
| Thay đổi trong điều chỉnh bản dịch ngoại tệ | ||
| Các khoản đầu tư có sẵn để bán | ||
| Phòng hộ dòng tiền | ||
| Thu nhập / Mất mát toàn diện khác (nếu có) | ||
| Tổng thu nhập | ****** | ****** |
Tại sao Báo cáo Báo cáo Thu nhập Toàn diện Hàng quý?
Bây giờ bạn có thể hỏi tại sao các công ty giao dịch công khai lại bắt buộc phải chuẩn bị báo cáo tổng hợp toàn diện hàng quý?
Đây là lời giải thích.
- Trước hết, những báo cáo này rất quan trọng vì chúng được so sánh với báo cáo của quý trước và cũng với cùng quý của năm ngoái để SEC có thể hiểu được liệu có bất kỳ sự khác biệt nào nằm trong báo cáo hay không.
- Thứ hai, mục đích cuối cùng của các báo cáo này là giúp các nhà đầu tư hiểu rõ hơn để họ có thể đưa ra quyết định sáng suốt hơn về việc họ nên đầu tư vào công ty nào và công ty nào họ nên tránh đầu tư hoàn toàn.
Những điều bạn cần biết với tư cách là một nhà đầu tư
Ngay cả sau khi xem xét báo cáo thu nhập toàn diện hợp nhất, có một số điều bạn nên xem xét với tư cách là một nhà đầu tư. Đây là chúng -
- Trước hết, không có tài liệu nào có thể cho bạn biết toàn bộ điều về một công ty. Để chắc chắn, bạn cần xem báo cáo thường niên của công ty (gửi cho cổ đông), báo cáo thường niên (dưới 10 nghìn) và báo cáo thu nhập hợp nhất & thu nhập toàn diện (dưới 10 Quý). Ngoài ra, hãy kiểm tra Các loại phim SEC.
- Nếu bạn đánh giá cao sự phức tạp và kỹ thuật của tài chính, bạn sẽ thích cách tiếp cận chi tiết một cách thấu đáo bằng cách xem tất cả các tài liệu. Tuy nhiên, nếu bạn chỉ mới bắt đầu với tư cách là một nhà đầu tư, tốt hơn hết là bạn nên học hỏi từ ai đó hoặc thuê một người có thể giúp bạn thực hiện những tuyên bố này.
- Chúng tôi khuyến nghị rằng thay vì chỉ dựa vào các tuyên bố, bạn cũng nên đi phân tích tỷ lệ để nắm chắc tình hình hoạt động thực sự của công ty. Bạn có thể bắt đầu với chu kỳ chuyển đổi tiền mặt, tỷ lệ doanh thu, DSCR, Tỷ lệ chi trả lãi, ROIC, v.v.
Trong phân tích cuối cùng
Báo cáo thu nhập toàn diện là báo cáo thu nhập tổng thể hợp nhất báo cáo thu nhập chuẩn, cung cấp thông tin chi tiết về các hoạt động lặp đi lặp lại của công ty và thu nhập toàn diện khác, cung cấp thông tin chi tiết về các giao dịch phi hoạt động như bán tài sản, bằng sáng chế, vv Nhưng đừng chỉ phụ thuộc vào nó. Tìm kiếm các tuyên bố khác và cũng để có cái nhìn bên trong về công ty, xem xét các tuyên bố 10 năm qua của họ và cố gắng xem một xu hướng sắp tới. Nó sẽ giúp bạn hiểu được tỷ lệ hoàn vốn rủi ro ngay cả trước khi đầu tư vào tổ chức.
Bài viết hữu ích
- Tài khoản T
- Bồi thường dựa trên chia sẻ
- Tài khoản báo cáo thu nhập <
