seychellesartprojects.org

Định nghĩa số dư dùng thử đã điều chỉnh

Số dư Thử nghiệm Điều chỉnh của công ty trong báo cáo phi tài chính, trong đó danh mục và số dư của tất cả các tài khoản của công ty được trình bày sau khi các bút toán điều chỉnh được thực hiện vào cuối năm và các số dư này sau đó được báo cáo trên các báo cáo tài chính tương ứng.

Nói cách đơn giản, khi các tài khoản được lập vào cuối kỳ kế toán, các số dư trên sổ cái cũng phải được cập nhật với các điều chỉnh liên quan, đó là kết quả của giao dịch từng phần, giao dịch không phù hợp và giao dịch bị bỏ qua. Các loại giao dịch đó là tiền gửi, đóng cổ phiếu, khấu hao, v.v ... Khi tất cả các điều chỉnh cần thiết được thực hiện, một số dư thử nghiệm thứ hai mới được chuẩn bị để đảm bảo rằng nó vẫn còn cân bằng. Số dư thử nghiệm mới này được gọi là số dư thử nghiệm đã điều chỉnh.

Mục đích của nó là đảm bảo rằng tổng số dư Nợ trên sổ cái bằng tổng số dư Có trên sổ cái.

Các mục nhập trong Số dư dùng thử được Điều chỉnh

# 1 - Tích lũy doanh thu đã kiếm được nhưng chưa được ghi nhận.

Nó phát sinh khi một nội dung là một giao dịch bán, nhưng khách hàng chưa lập hóa đơn cho nội dung đó. Ví dụ. Các khoản phải thu, lãi dự thu.

Doanh thu dự thu A / C - Nợ

Doanh thu A / C- Cr

# 2 - Tích lũy các chi phí đã phát sinh nhưng chưa được ghi nhận.

Đây là một khoản chi phí được ghi nhận trong các tài khoản trước khi thanh toán được thực hiện. VD: Tiền lãi phải trả, tiền lương, tiền công phải trả.

Chi phí A / C- TS

Chi phí phải trả- Có TK

# 3 - Thanh toán trước

Trả trước là việc thiết lập thanh toán trước ngày đến hạn. Ví dụ. Tiền thuê trả trước.

Chi phí trả trước A / C- Nợ

Tiền mặt A / C- Có Cr

# 4 - Khấu hao

Khấu hao là một khoản chi phí không bằng tiền được xác định là nguyên nhân dẫn đến tình trạng tài sản cố định bị xuống cấp, phản ánh sự giảm sút thời gian sử dụng kinh tế hữu ích.

Ví dụ về số dư dùng thử được điều chỉnh

Để hiểu rõ hơn điều này, chúng ta hãy xem các ví dụ

Giả sử một công ty in tên ACE Prints điều hành một doanh nghiệp in ấn nhỏ, số dư thử nghiệm của họ vào ngày 31 tháng 3 năm 2018 là dưới đây: -

Chúng tôi nhận được thông tin rõ ràng từ số dư thử nghiệm về các mục ghi nợ và ghi có. Nhưng cần có thêm một số thông tin để điều chỉnh số dư thử nghiệm.

• Tiền lương của nhân viên vào ngày 31 tháng 3 năm 2018 = 50.000 đô la
• Tiền thuê đã bao gồm tiền đặt cọc có thể hoàn lại = 20.000 đô la

Bây giờ, các điều chỉnh cần được thực hiện trong số dư thử nghiệm đối với các chi tiết trên.

Mục nhập dưới đây được thực hiện trong tài khoản Lương.

Ở đây, điều chỉnh sẽ được thực hiện là $ 80.000,00 vì tổng số tiền lương phải trả là $ 80.000.

Mục nhập dưới đây được thực hiện trong tài khoản Thuê.

Ở đây, điều chỉnh sẽ được thực hiện là $ 50.000.00 vì tiền đặt cọc thuê là $ 20.000, tiền thuê sẽ là $ 30.000.

Số dư thử nghiệm được điều chỉnh sẽ như sau: -

Các điều chỉnh được thực hiện như sau: -

• Một khoản tiền đặt cọc thuê được tính đến.
• Một mức lương vượt trội cũng bao gồm trong đó.

Do đó, số dư thử nghiệm được thực hiện bao gồm tất cả các điều chỉnh đáng kể và điều này được gọi là số dư thử nghiệm điều chỉnh.

Làm thế nào để Chuẩn bị Số dư Thử nghiệm Điều chỉnh?

Có hai phương pháp để chuẩn bị -

• Đầu tiên, phương pháp này tương tự như việc chuẩn bị một cân thử chưa điều chỉnh. Các tài khoản sổ cái được điều chỉnh cho các bút toán điều chỉnh cuối kỳ, và số dư tài khoản được liệt kê để chuẩn bị số dư thử nghiệm điều chỉnh. Phương pháp này mất rất nhiều thời gian, nhưng nó rất có hệ thống và thường được sử dụng bởi các công ty lớn, nơi mà các công ty cần phải thực hiện nhiều điều chỉnh trong tài khoản sổ cái của họ.
• Phương pháp thứ hai khá nhanh và đơn giản, nhưng nó không mang tính hệ thống cao và thường được sử dụng bởi các công ty nhỏ, nơi cần ít điều chỉnh hơn. Trong điều chỉnh này, các mục nhập được thêm trực tiếp vào số dư dùng thử chưa điều chỉnh để chuyển nó thành số dư dùng thử đã điều chỉnh.

Mục đích

• Mục đích chính của số dư thử nghiệm đã điều chỉnh là tài liệu cho biết tổng số nợ so với tổng số tín dụng. Nó không được coi là một báo cáo tài chính vì nó chỉ được sử dụng như một tài liệu nội bộ.
• Do đó, các công ty lớn sẽ có lợi nếu điều chỉnh nhiều mục nhập. Nó cũng đảm bảo rằng các bút toán được thực hiện chính xác nếu số dư được nhập vào báo cáo tài chính không chính xác, bản thân báo cáo tài chính sẽ không chính xác và tổng số phải bằng nhau.
• Bất kỳ sự khác biệt nào cho thấy rằng có một số lỗi trong các mục nhập, sổ cái hoặc các phép tính. Nó cũng giúp giám sát hoạt động của công ty vì số dư thử nghiệm đã điều chỉnh được chuẩn bị sau khi xem xét tất cả các điều chỉnh của các bút toán của các tài khoản khác nhau. Vì vậy, nó cho một bức tranh rõ ràng về hiệu quả hoạt động của công ty.

Sự khác biệt giữa số dư dùng thử và số dư dùng thử đã điều chỉnh

• Số dư thử nghiệm được chuẩn bị trước, trong khi số dư thử nghiệm điều chỉnh được chuẩn bị sau khi thử nghiệm. Số dư thử nghiệm loại trừ các mục nhập như chi phí phải trả, doanh thu tích lũy, trả trước và khấu hao, trong khi số dư thử nghiệm đã điều chỉnh bao gồm các khoản tương tự.
• Số dư thử nghiệm là danh sách các số dư cuối kỳ của tài khoản sổ cái tại một thời điểm cụ thể. Ngược lại, số dư điều chỉnh là danh sách các tài khoản tổng hợp và số dư của chúng tại một thời điểm sau khi các mục điều chỉnh đã được đăng.