seychellesartprojects.org

Dự báo Rolling là gì?

Dự báo luân chuyển là một công cụ lập mô hình tài chính được ban quản lý sử dụng để giúp tổ chức dự báo liên tục tình trạng hoạt động của mình trong một khoảng thời gian nhất định; ví dụ: nếu nó được chuẩn bị cho khoảng thời gian kéo dài mười hai tháng, thì sẽ tính đến dự báo trong mười hai tháng tới ngay khi dữ liệu thực tế của một tháng được hoàn thiện.

Các thành phần

# 1 - Khung thời gian

Bất kỳ doanh nghiệp nào trong khi chuẩn bị mô hình dự báo luân phiên đều phải quyết định xem họ muốn cập nhật dữ liệu dự báo hàng tuần, hàng tháng hay hàng quý, vì việc phân tích kết quả thực tế với dự báo và sau đó cập nhật dự báo kỳ tiếp theo là một công việc tốn nhiều thời gian và khó khăn. Trong hầu hết các trường hợp, điều này được chuẩn bị trong khoảng thời gian mười hai tháng.

# 2 - Trình điều khiển

Dự báo phải bao gồm các yếu tố thúc đẩy chứ không chỉ là các con số của tổng doanh thu hoặc chi phí. Hãy để chúng tôi hiểu điều này bằng một ví dụ - nếu một công ty sản xuất ô tô muốn đưa ra dự báo luân phiên về doanh thu của mình. Nó phải bao gồm số lượng và giá bán của mẫu đang bán chạy nhất và tạo ra doanh thu tối đa.

Vì vậy, lần sau, khi có sự gia tăng Doanh thu, cần giải thích được sự gia tăng đó là do giá bán tăng hay do số lượng bán thêm. Tương tự như vậy, nếu có sự giảm sút trong doanh thu, thì cần giải thích việc giảm đó là do giảm giá hay do số lượng bán ra ít hơn. 

# 3 - Phân tích phương sai

Sau khi lập sổ sách kế toán trong một tháng, kết quả phải được so sánh với số dự báo, và tùy thuộc vào kết quả của phân tích phương sai; những thay đổi thích hợp cần được thực hiện trong dự báo kỳ tới. Ví dụ - nếu một công ty Viễn thông đã dự báo rằng họ phải trả phí thuê tháp là 25.000 đô la mỗi tháng và vì quá trình tích hợp và mua lại gần đây, nó đã ngừng sử dụng dịch vụ từ tháp đó. 25.000 đô la này nên được loại trừ khỏi chi phí dự báo của tháng tiếp theo.

# 4 - Nguồn dữ liệu

Khi dự báo được chuẩn bị, nguồn dữ liệu phải không có sai lệch và phải được đưa vào sau khi phân tích sâu vì tiền thưởng của lãnh đạo cấp cao gắn liền với hiệu suất bộ phận của họ, do đó, một nhà lãnh đạo thiên vị có thể đưa ra một con số rất thận trọng để dự báo và sau đó vượt quá số liệu dự báo trong kết quả thực tế, điều này sẽ dẫn đến các hoạt động phi đạo đức. Ngoài ra, các con số dự báo không được đến từ một người không hiểu quá trình hoàn chỉnh và có thể đưa ra một số con số dự báo không thể đạt được.

# 5 - Mục tiêu & Quản lý cấp cao

Mô hình dự báo cuốn chiếu bao gồm nhiều phân tích và thay đổi thường xuyên các con số dự báo và đưa ra quyết định nhanh chóng. Mô hình này chắc chắn cần sự hỗ trợ của quản lý cấp cao để thực hiện thành công và nó phải phù hợp với các mục tiêu của tổ chức.

Ví dụ về dự báo cuộn Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel dự báo cuộn này tại đây - Mẫu Excel dự báo cuộn

• Vui lòng xem xét các bảng dưới đây để tiếp tục hiển thị các con số cho giai đoạn từ tháng 1 năm 2019 đến tháng 3 năm 2020. Nếu chúng tôi tin rằng X Ltd. đã chuẩn bị dự báo luân phiên cho giai đoạn mười hai tháng, thì ban đầu X Ltd. sẽ chuẩn bị dữ liệu dự báo cho tháng 1 - Giai đoạn tháng 12 năm 2019.
• Ngay sau khi các báo cáo tài chính sẵn sàng cho tháng 1 năm 2019, báo cáo này sẽ được so sánh với dữ liệu dự báo và các phương sai cần được xem xét cho các đầu vào cho các giai đoạn trong tương lai.
• Sau kết quả thực tế của tháng 1 năm 2019, bảng sẽ hiển thị các con số dự báo cho giai đoạn từ tháng 2 năm 2019 đến tháng 1 năm 2020. Tương tự như vậy, khi con số thực tế cho tháng 2 và tháng 3 năm 2019 được đưa ra, mô hình dự báo luân phiên sẽ hiển thị dự báo từ ngày 19 tháng 3 đến ngày 20 tháng 2 sau kết quả tháng 2 và dự báo từ tháng 4 đến ngày 20 tháng 3 sau kết quả ngày 19 tháng 3.

Để tính toán chi tiết, vui lòng tham khảo bảng excel này.

Ưu điểm

• Cần cân nhắc những thay đổi hàng tháng, điều cần thiết để đánh giá rủi ro
• Hữu ích cho lãnh đạo cấp cao trong việc ra quyết định
• Nó giúp thiết lập một nhóm Phân tích & Lập kế hoạch Tài chính phù hợp
• Làm nổi bật các yếu tố chính và những thay đổi hàng tháng
• Không tạo áp lực phải chuẩn bị đầy đủ các dự báo hàng năm sau khi kết thúc năm, vì các con số dự báo 12 tháng tới luôn có sẵn
• Nó theo dõi các động lực thiết yếu quan trọng đối với sự thành công của bất kỳ tổ chức nào

Nhược điểm

• Đó là một quá trình tốn nhiều thời gian
• Nhiều tổ chức cảm thấy khó khăn khi triển khai
• Những thay đổi thường xuyên là thách thức đối với quá trình xử lý theo từng giai đoạn

Điểm cần lưu ý

Ngày nay, với sự phát triển của hệ thống kế toán trên máy vi tính, việc chuẩn bị các con số dự báo luân chuyển và sổ sách kế toán trở nên dễ dàng và nhanh chóng vì tất cả các bộ phận được liên kết với nhau thông qua hệ thống ERP - Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp. Một tổ chức phải luôn theo dõi và phân tích các con số dự báo lăn bánh với kết quả tài chính thực tế để thực hiện bất kỳ thay đổi nào. Ngoài ra, quá trình mô phỏng nên được chạy với biến tối đa để hiểu tác động của những thay đổi trong một biến đối với số cuối cùng.

Phần kết luận

Theo một cuộc khảo sát, dự báo luân chuyển vẫn đang được chỉ 42% tổ chức sử dụng và số còn lại đang sử dụng phương pháp dự báo tĩnh, được lập mỗi năm một lần và không có thay đổi thường xuyên. Vì vậy, ở đây chúng tôi hiểu rằng việc thực hiện và chuẩn bị một mô hình như vậy là một nhiệm vụ khó khăn. Tuy nhiên, đồng thời, đó là lợi thế độc quyền của riêng nó, là một phần thiết yếu của bất kỳ doanh nghiệp nào trong cuộc cạnh tranh khốc liệt ngày nay, nơi thông tin được truyền đi với tốc độ ánh sáng và quyết định chính xác vào đúng thời điểm có thể làm nên điều kỳ diệu. Vì vậy, một tổ chức sau khi phân tích kỹ lưỡng nên chuyển sang mô hình dự báo luân phiên từ mô hình tĩnh.