seychellesartprojects.org

Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế đề cập đến các phương pháp và chính sách được sử dụng để lập các tờ khai thuế và các báo cáo khác cần thiết để tuân thủ thuế và do đó, nó cung cấp các khuôn khổ và hướng dẫn để đạt được lợi nhuận chịu thuế.

Ngoài ra, các chính sách thuế ở mỗi quốc gia khác nhau với các Nguyên tắc Kế toán Thường được Chấp nhận trên các mặt hàng khác nhau. Sự thay đổi này dẫn đến việc tạo ra các tài sản và nợ phải trả Thuế thu nhập hoãn lại. Ngoài ra, có các hướng dẫn riêng về kế toán VAT (Thuế giá trị gia tăng), chuyển giá và giao dịch qua biên giới, tất cả đều thuộc kế toán thuế.

Khái niệm cơ bản về kế toán thuế

Lý do thực hiện kế toán Thuế thu nhập là do lợi nhuận chịu thuế và thuế phải nộp bằng cách điều chỉnh lợi nhuận ghi sổ theo nguyên tắc kế toán. Tất cả những hoạt động và điều chỉnh này tạo thành một phần của Tờ khai thuế, và những bản kê khai này được lưu giữ để kiểm tra Thuế. Có nhiều thành phần khác nhau của kế toán thuế, một số trong số đó được thảo luận dưới đây:

# 1 - Tài sản thuế hoãn lại

Được tạo ra khi có chênh lệch trong lợi nhuận ghi sổ và lợi nhuận chịu thuế phát sinh do vấn đề về thời điểm. Có các khoản chi như dự phòng phải thu khó đòi được xem xét giảm trừ trong kế toán năm hiện tại. Tuy nhiên, những khoản này chỉ được phép khấu trừ thuế khi số tiền đó được kê khai là nợ khó đòi, điều này có thể xảy ra trong những năm tới.

Trong trường hợp này, lợi nhuận chịu thuế sẽ cao hơn so với lợi nhuận kế toán và cá nhân hoặc tổ chức sẽ phải nộp nhiều thuế hơn trong năm nay, điều này. Số tiền tăng thêm đã nộp thuế trên lợi nhuận tăng thêm do từ chối trích lập dự phòng được coi là thuế thu nhập hoãn lại phải trả sẽ được thực hiện trong những năm tới.

# 2 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Trách nhiệm thuế hoãn lại được tạo ra khi cá nhân hoặc tổ chức phải trả ít thuế hơn trong năm hiện tại do sự khác biệt về thời gian. Ví dụ - hãy xem xét rằng một tài sản trị giá 10.000 đô la đang được khấu hao trong sổ kế toán theo phương pháp đường thẳng (SLM) trong 8 năm - khấu hao mỗi năm sẽ là 1.250 đô la (10.000 đô la / 8).

Tuy nhiên, nếu các quy định về thuế quy định rằng tài sản phải được khấu hao @ 20% (WDV) theo phương pháp ghi giảm giá trị. Khấu hao cho mục đích đánh thuế trong năm thứ hai sẽ là 1.600 đô la ((10.000 - 2000 đô la tức là 20% cho năm đầu tiên) = 8.000 đô la * 20% = 1.600 đô la)).

Ở đây tổ chức sẽ được khấu trừ thêm $ 350 ($ 1,600- $ 1,250) cho các mục đích đánh thuế. Nếu chúng ta coi thuế suất là 30%, nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại ở đây là $ 105 ($ 350 * 30%).

# 3 - Kế toán VAT

Hầu hết các quốc gia, Thuế hàng hóa & Dịch vụ (GST) hoặc VAT (thuế giá trị gia tăng), là một phần của hầu hết tất cả các hóa đơn được phát hành. Bây giờ, đây không nên được coi là chi phí trực tiếp vì các tổ chức được khấu trừ Thuế đầu vào trên số tiền đã thanh toán. Để yêu cầu các đầu vào đó, cơ quan thuế đặt ra các điều kiện nhất định về định dạng hóa đơn, tên và đăng ký của công ty, chi tiết của phần thứ hai, v.v. và tất cả các điều kiện này phải được đội kế toán thuế đáp ứng trước khi yêu cầu VAT / GST tín dụng đầu vào.

# 4 - Định giá chuyển nhượng

Trong thế giới toàn cầu hóa ngày nay, nhiều công ty mở chi nhánh ở nhiều nơi trên thế giới. Một chính sách giám sát chuyển giá được gọi là Định giá giao dịch theo chiều dài của cánh tay, ủng hộ chính sách thương mại công bằng trên toàn cầu. Nói một cách dễ hiểu, nó nói rằng một bộ phận hoặc người có liên quan không nên tận dụng hàng hóa hoặc dịch vụ với chi phí thấp hơn giá mà nó đã được bán cho một bên thứ ba không liên quan.

Ngoài ra, nếu một tổ chức đã thành lập một văn phòng nước ngoài duy nhất nơi mọi người đang làm việc và không có hoạt động kinh doanh nào khác đang được thực hiện tại quốc gia đó. Theo chính sách Chuyển giá, tổ chức phải trả một tỷ lệ nhất định (8-15%) thuế đối với các chi phí phát sinh để vận hành văn phòng nước ngoài. Chuyển giá là một trong những thành phần có nhịp độ nhanh và đầy thách thức trong thế giới ngày nay.

# 5 - Phân loại thu nhập

Kế toán xem xét tất cả các khoản thu và chi để tính lợi nhuận kế toán. Tuy nhiên, không phải tất cả các biên lai đều liên quan đến kinh doanh và thuế suất khác nhau tùy thuộc vào loại biên lai.

Hãy xem xét ví dụ dưới đây -

Trong bảng 1, trích từ sổ kế toán được trình bày, và trong bảng thứ hai cho thấy kế toán thuế phải phân loại loại thu nhập như thế nào vì thuế suất thuế thu nhập khác nhau trên các loại thu nhập.

Ưu điểm

• Phân loại Thu nhập để áp dụng thuế suất chính xác;
• Tuân thủ luật định.
• Các khoản lỗ của năm hiện tại và năm trước có thể được bù đắp trong các giai đoạn tương lai bằng cách khai thuế.
• Tạo thuận lợi cho kiểm toán thuế.
• Tự quyết toán và nộp thuế kịp thời;

Nhược điểm

• Cần thêm thời gian và nguồn lực cho công việc;
• Các chuyên gia thuế tính phí đắt cho các tổ chức.
• Các chính sách thuế hầu như đều có những thay đổi hàng năm.

Những điểm quan trọng cần lưu ý

Mỗi khi có sự thay đổi về chính sách, thuế suất,… các tổ chức, cá nhân phải tự cập nhật, sửa đổi phần mềm kế toán cho phù hợp.

Phần kết luận

Kế toán thuế là quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp hoặc cá nhân nào vì nó cung cấp một khuôn khổ để kê khai thu nhập chính xác và nộp thuế thích hợp. Trong trường hợp có sự không rõ ràng, nên tham khảo ý kiến ​​của chuyên gia thuế để tránh bất kỳ sai sót nào trong việc tuân thủ thuế vì có những khoản tiền phạt và tiền phạt dành cho những người vi phạm thuế. Nó cũng hoạt động để tránh thuế bằng cách chọn phương pháp nào phù hợp nhất cho từng loại hình doanh nghiệp hoặc cá nhân.