Báo cáo Lưu chuyển Quỹ (Ý nghĩa, Ví dụ) | Làm thế nào để diễn giải?

Báo cáo Lưu chuyển Quỹ là gì?

Báo cáo lưu chuyển quỹ là một báo cáo so sánh hai bảng cân đối kế toán bằng cách phân tích các nguồn vốn (nợ và vốn chủ sở hữu) và việc áp dụng các nguồn vốn (tài sản) và lý do của bất kỳ sự khác biệt nào. Nó giúp công ty biết được tiền của họ đã được chi tiêu ở đâu và họ đã nhận được tiền từ đâu (các khoản tiền dài hạn thu được từ việc phát hành cổ phiếu, giấy nợ và bán tài sản không dài hạn).

Bây giờ, chúng ta sẽ xem xét định dạng của báo cáo lưu chuyển vốn.

Ví dụ về Báo cáo Lưu chuyển Quỹ

Nó có ba câu lệnh riêng biệt -

  1. Báo cáo thể hiện sự thay đổi vốn lưu động.
  2. Kinh phí hoạt động.
  3. Báo cáo lưu chuyển quỹ.

Vì vậy, chúng ta sẽ bắt đầu với cái đầu tiên.

# 1 - Báo cáo thể hiện thay đổi vốn lưu động

Trong báo cáo này, bạn cần phải thực hiện các thay đổi trong vốn lưu động. Vốn lưu động bằng tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn. Chúng tôi sẽ xem định dạng và ví dụ về cách nó được thực hiện.

Báo cáo thay đổi vốn lưu động

Chi tiết 31.03.2015 (bằng US $) 31.03.2016 (bằng US $) Tăng (tính bằng đô la Mỹ) Giảm (bằng US $)
Tài sản lưu động -
Hàng tồn kho 120.000 150.000 30.000 -
Những tài khoản có thể nhận được 110.000 70.000 - 40.000
Tiền mặt & Ngân hàng 65.000 80.000 15.000 -
Hóa đơn phải thu 46.000 32.000 - 14.000
Chi phí trả trước 13.000 16.000 3.000 -
Tổng tài sản lưu động (A) 354.000 348.000    
Nợ ngắn hạn -        
Tài khoản phải trả 45.000 60.000        - 15.000
Hóa đơn phải trả 30.000 25.000 5.000 -
Chi phí tồn đọng 11.000 12.000 - 1.000
Tổng Nợ ngắn hạn (B) 86.000 97.000    
Vốn lưu động ròng (A - B) 268.000 251.000    
Giảm ròng vốn lưu động - 17.000 17.000 -
Toàn bộ 268.000 268.000 70.000 70.000

# 2 - Báo cáo hiển thị tiền từ hoạt động

Trong loại báo cáo lưu chuyển quỹ này, chúng tôi sẽ tính đến lãi / lỗ của năm hiện tại và sau đó thực hiện một số điều chỉnh (cộng khấu hao trở lại, lỗ do bán tài sản cố định, v.v.) và sau đó khấu trừ lãi / lỗ của năm trước. .

Chúng ta hãy có một cái nhìn -

Báo cáo hiển thị tiền từ hoạt động

Nguồn vốn từ hoạt động Số tiền (tính bằng US $) Số tiền (tính bằng US $)
Lãi & lỗ A / C vào ngày 31.03.2016   250.000
Thêm vào:
Khấu hao nhà máy 13.000
Khấu hao trên các tòa nhà 11.000
Các chi phí sơ bộ đã được xóa sổ 5.000
Lỗ do nhượng bán tài sản cố định 4.000
Số tiền được chuyển vào Dự trữ 17.000
Cổ tức đề xuất 15.000
Dự phòng thuế thu nhập 32.000
  98.000
  348.000
Ít hơn: Lãi & lỗ A / C vào ngày 31.03.2015   (150.000)
Kinh phí hoạt động   198.000

Báo cáo này có thể được chuẩn bị theo cách khác là “A / C Lãi & Lỗ Điều chỉnh”, nơi bạn có thể tính đến tất cả các ghi chú hoạt động.

Bây giờ, chúng ta hãy nói về tuyên bố tiếp theo.

# 3 - Báo cáo Lưu chuyển Quỹ

Đây là báo cáo cuối cùng của toàn bộ dòng tiền.

Và chúng ta sẽ xem xét các tuyên bố trên để thấy hiệu quả trong tuyên bố này. Một điều bạn cần lưu ý là khi việc sử dụng các quỹ sẽ được trích từ các nguồn, nó phải khớp với mức tăng / giảm ròng của vốn lưu động.

Bắt đầu nào.

Báo cáo Lưu chuyển Quỹ tại năm kết thúc ngày 31 tháng 3 năm 2016

Chi tiết Số tiền (tính bằng US $) Số tiền (tính bằng US $)
Nguồn vốn    
Tiền từ hoạt động (ref: bản sao kê thứ hai) 198.000
Bán tài sản cố định 50.000
Phát hành cổ phiếu mới cho cổ đông ưu đãi 100.000
Tổng số nguồn (A) 348.000
Ứng dụng của quỹ
Mua cây trồng 108.000
Mua các tòa nhà 42.000
Thanh toán thuế 100.000
Trả cổ tức 65.000  
Mua lại Cổ phần Ưu đãi 50.000  
Tổng số ứng dụng (B)   365.000
Giảm ròng vốn lưu động (A - B)   17.000

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found