Nhật ký phải thu tiền lãi | Từng bước ví dụ & giải thích

Nhật ký ghi lãi có thể thu được

Ví dụ về mục Nhật ký lãi phải thu sau đây cung cấp cho bạn sự hiểu biết về loại tình huống phổ biến nhất trong đó Mục nhập Nhật ký lãi phải thu được hạch toán và cách ghi giống nhau. Vì có nhiều tình huống trong đó Mục nhập Nhật ký lãi phải thu có thể được thông qua, nên không thể cung cấp tất cả các loại ví dụ.

Vì vậy, một số Mục nhập Nhật ký Lãi phải thu phổ biến nhất được đưa ra dưới đây -.

Ví dụ về Mục nhập Nhật ký phải thu lãi

Dưới đây là các ví dụ về Mục nhập Nhật ký phải thu lãi.

Ví dụ 1

Công ty TNHH X đã gửi số tiền 500.000 đô la vào tài khoản ngân hàng vào ngày 01 tháng 12 năm 2018. Niên độ kế toán của Công ty TNHH X. kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2018. Công ty kiếm được khoản lãi 5.000 đô la cho tháng 12 từ tiền gửi ngân hàng, nhưng khoản lãi này đã nhận được vào ngày 7 tháng 1 năm 2019. Phân tích việc xử lý khoản lãi mà công ty nhận được và vượt qua các mục nhật ký cần thiết .

Giải pháp:

Ngày nhận lãi: 07/01/2019

Trong trường hợp hiện tại, công ty X ltd. đã nhận được số tiền lãi trong một niên độ kế toán (kết thúc vào ngày 31/12/2018) và nhận lãi tương tự vào niên độ kế toán tiếp theo (kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2019). Ở đây, Công ty TNHH X sẽ ghi nhận khoản thu nhập lãi 5.000 USD trong báo cáo tài chính của năm kết thúc năm 2018 mặc dù khoản thu nhập này đã được công ty nhận được trong kỳ kế toán tiếp theo do liên quan đến kỳ kế toán hiện tại, tức là năm 2018.

Dưới đây là các bút toán ghi nhận thu nhập lãi phải thu trên báo cáo tài chính năm 2018 và ghi nhận thu nhập trên báo cáo tài chính năm 2019.

Bút toán ghi nhận lãi phải thu

Cho năm kết thúc vào tháng 12 năm 2018

Cho năm kết thúc vào tháng 12 năm 2019

Ví dụ số 2

Vào ngày 30 tháng 9 năm 2018, ngân hàng cho một nhân viên của mình khoản vay trị giá 200.000 USD với điều kiện phải trả lãi suất 12%. Được nhân viên hứa sẽ trả lại số tiền gốc cùng với phần lãi sau 3 tháng, tức là vào cuối năm kế toán 2018. Tuy nhiên, đến cuối năm, nhân viên này vẫn chưa trả gốc và lãi. . Vào ngày 1 tháng 1 năm 2019, nhân viên đã gửi séc để thanh toán phần lãi suất của ba tháng.

Phân tích việc xử lý các khoản lãi mà công ty nhận được và chuyển các bút toán cần thiết vào sổ sách của ngân hàng.

Giải pháp:

Trong trường hợp hiện tại, người lao động không có khả năng thanh toán khoản vay gốc cũng như phần lãi suất vào ngày đến hạn. Phần lãi phát sinh được cộng dồn vào niên độ kế toán năm 2018 nhưng chưa nhận được. Vì vậy, ngân hàng sẽ ghi nhận thu nhập từ tiền lãi trong niên độ kế toán kết thúc năm 2018 và ghi nhận khoản thu nhập tương tự trong niên độ kế toán thực tế nhận thu nhập.

Cách tính Thu nhập lãi được ghi nhận trong niên độ kế toán năm 2018.

= Số tiền vay * lãi suất * (số tháng đến hạn / 12)

= 200.000 đô la * 12% * (3/12) = 6.000 đô la

Mục nhập ghi nhận việc giải ngân các khoản cho vay và lãi phải thu

Cho năm kết thúc vào tháng 12 năm 2018

Đối với năm kết thúc vào tháng 12 năm 2019, Mục nhập ghi nhận thu nhập lãi.

Ví dụ # 3

Vào ngày 01 tháng 11 năm 2018, Công ty Y ltd đã mua một trái phiếu kỳ hạn 1 năm với giá 500.000 đô la Mỹ, trả lãi suất với lãi suất 12%. Số tiền gốc và lãi đến hạn sẽ được công ty thu vào cuối kỳ hạn của trái phiếu. Thông qua các mục nhật ký cần thiết trong sổ sách của Công ty.

Giải pháp:

Tại kỳ kế toán kết thúc năm 2018, vào ngày 31 tháng 12 năm 2018, tiền lãi đã được cộng dồn cho kỳ hạn một tháng. Điều này cũng tương tự như vậy sẽ được công ty ghi nhận trong sổ sách kế toán của mình, ngay cả khi tiền lãi chưa được nhận.

Cách tính Thu nhập lãi được ghi nhận trong niên độ kế toán kết thúc năm 2018

= Số tiền vay * lãi suất * (số tháng đến hạn / 12)

= 500.000 đô la * 12% * (1/12)

= $ 5.000

Mục nhập tạp chí cho năm kết thúc vào tháng 12 năm 2018 sẽ là:

Việc ghi sổ nhật ký điều chỉnh nêu trên sẽ được yêu cầu vào cuối mỗi kỳ để lập và trình bày báo cáo tài chính hàng tháng của công ty một cách chính xác.

Phần kết luận

Tiền lãi phải thu là số tiền người đó đã thu được nhưng người đó chưa nhận được. Khi thu nhập lãi được tích lũy (trở thành khoản phải thu), bút toán nhật ký phải được chuyển để ghi vào ngày đến hạn và ngày nhận được khoản thanh toán tương tự, sau đó vào ngày đó mục nhập biên nhận phải được chuyển vào sổ sách kế toán.

Sổ nhật ký điều chỉnh phải được thông qua vào cuối mỗi kỳ để lập và trình bày báo cáo tài chính hàng tháng chính xác của công ty cho các bên liên quan.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found