Báo cáo Thu nhập So sánh (Ví dụ, Phân tích, Định dạng)

Báo cáo thu nhập so sánh là báo cáo thu nhập trong đó nhiều kỳ của báo cáo thu nhập được xử lý và so sánh song song với nhau để cho phép người đọc so sánh thu nhập từ năm trước và đưa ra quyết định đầu tư về việc có đầu tư vào công ty hay không.

Báo cáo thu nhập so sánh là gì?

Báo cáo Thu nhập So sánh cho biết kết quả hoạt động của một số kỳ kế toán. Nó giúp người đọc một báo cáo như vậy so sánh kết quả qua các thời kỳ khác nhau để hiểu rõ hơn và cũng để phân tích chi tiết về sự thay đổi của các mục khôn ngoan trong Báo cáo thu nhập.

  • Định dạng Báo cáo thu nhập so sánh kết hợp nhiều Báo cáo thu nhập dưới dạng cột trong một Báo cáo duy nhất, giúp người đọc phân tích xu hướng và đo lường hiệu suất qua các kỳ báo cáo khác nhau.
  • Nó cũng có thể được sử dụng để so sánh các chỉ số hoạt động của hai công ty khác nhau. Phân tích như vậy giúp so sánh hiệu quả hoạt động với một doanh nghiệp khác, có thể được sử dụng để phân tích cách các công ty phản ứng với các điều kiện thị trường ảnh hưởng đến các công ty thuộc cùng ngành.
  • Do đó, Báo cáo thu nhập so sánh là một công cụ thiết yếu mà qua đó có thể phân tích kết quả hoạt động của một doanh nghiệp (hoặc nói, hoạt động kinh doanh của các công ty khác nhau) qua nhiều kỳ kế toán để hiểu được các yếu tố khác nhau góp phần vào sự thay đổi trong kỳ giải thích và phân tích tốt hơn.
  • Nó giúp các bên liên quan khác nhau của doanh nghiệp và cả cộng đồng Nhà phân tích phân tích tác động của các quyết định kinh doanh đối với lợi nhuận và lợi nhuận cuối cùng của công ty và giúp xác định các xu hướng khác nhau trong khoảng thời gian mà nếu không sẽ rất khó khăn và tốn thời gian.
  • Báo cáo thu nhập so sánh hiển thị số liệu tuyệt đối, sự thay đổi của số liệu tuyệt đối, số liệu tuyệt đối về tỷ lệ phần trăm và cũng như sự tăng (hoặc giảm) về tỷ lệ phần trăm trong các thời kỳ khác nhau. Với sự trợ giúp của định dạng Báo cáo thu nhập so sánh trong một ảnh chụp nhanh, có thể so sánh hiệu quả hoạt động của một công ty trong các thời kỳ khác nhau và có thể dễ dàng xác định những thay đổi trong các khoản mục chi phí và doanh số bán hàng.

Ví dụ và Định dạng của Báo cáo Thu nhập So sánh

Hãy hiểu Báo cáo thu nhập so sánh với sự trợ giúp của một ví dụ.

ABC Limited đã cung cấp các thông tin sau liên quan đến hai kỳ kế toán của mình, tức là năm 2016 và 2017.

Lập Báo cáo Thu nhập So sánh và giải thích những phát hiện cơ bản.

Định dạng Báo cáo Thu nhập So sánh của ABC Limited cho giai đoạn kết thúc năm 2016 và 2017

Dựa trên Báo cáo thu nhập so sánh ở trên của ABC Limited, có thể phân tích việc tăng doanh thu (25% so với năm trước) đã tác động như thế nào đến Lợi nhuận ròng (tăng 100% về giá trị tuyệt đối so với năm trước) và các dòng khác nhau các mục đã đóng góp. Phân tích Cơ bản bao gồm những nội dung sau:

  • Doanh thu thuần tăng 25% trong kỳ.
  • Tỷ suất lợi nhuận gộp tăng từ 25% lên 28% trong cùng kỳ.
  • Tỷ suất lợi nhuận ròng tăng từ 6% lên 9% trong kỳ.
  • Chi phí Thuế thu nhập tăng gấp đôi từ 00 lên 000 và Chi phí lãi vay tăng 5,88%.

Do đó, chúng ta có thể thấy Báo cáo thu nhập so sánh giúp xác định sự thay đổi của các thành phần chi phí khác nhau như thế nào và xác định lý do thay đổi giúp ban lãnh đạo ra quyết định trong tương lai.

Các loại phân tích báo cáo thu nhập so sánh

# 1 - Phân tích theo chiều ngang

Một trong những kỹ thuật phổ biến của Báo cáo thu nhập so sánh cho thấy sự thay đổi về số lượng cả về tỷ lệ tuyệt đối và tỷ lệ phần trăm trong một khoảng thời gian. Nó giúp dễ dàng phân tích các xu hướng và còn được gọi là Phân tích xu hướng. Người ta có thể dễ dàng quan sát các mô hình tăng trưởng và tính thời vụ bằng cách sử dụng Kỹ thuật Phân tích Ngang.

Hình minh họa hiển thị Phân tích theo chiều ngang được mô tả dưới đây:

Phân tích theo chiều ngang của Colgate

Bây giờ chúng ta hãy xem xét một ví dụ về phân tích Ngang của Colgate.

Chúng ta có thể tìm thấy tốc độ tăng trưởng Doanh thu thuần của năm 2015; công thức là (Doanh thu thuần 2015 - Doanh thu thuần 2014) / Doanh thu thuần 2014. Tương tự như vậy, chúng tôi có thể tìm tốc độ tăng trưởng của các mục hàng khác bằng công thức tương tự.

Chúng tôi lưu ý những điều sau -

  • Năm 2014 và 2015, Colgate tăng trưởng doanh thu âm.
  • Chi phí bán hàng cũng đã giảm trong kỳ tương ứng.
  • Thu nhập ròng giảm mạnh nhất vào năm 2015, với mức giảm 36,5% trong năm 2015.

# 2 - Phân tích theo chiều dọc

Một kỹ thuật khác thể hiện Báo cáo thu nhập so sánh về quy mô tương đối của mục hàng là Phân tích theo chiều dọc. Kỹ thuật này cũng cho phép dễ dàng so sánh Báo cáo thu nhập của các công ty có quy mô khác nhau. Nó hiển thị từng khoản mục trên Báo cáo thu nhập dưới dạng tỷ lệ phần trăm của số liệu Cơ sở (thường là số liệu Doanh thu) với báo cáo. Theo điều này, tất cả các thành phần của Báo cáo thu nhập được hiển thị dưới dạng phần trăm Doanh thu như Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận ròng và Chi phí bán hàng, v.v. điều này rất tiện dụng để sử dụng ngay cả khi so sánh khác nhau vì nó loại bỏ các thành kiến ​​về Quy mô và làm cho phân tích đơn giản và dễ hiểu hơn. Nó chủ yếu được sử dụng cho các báo cáo riêng lẻ cho một kỳ báo cáo nhưng cũng có thể được sử dụng để phân tích dòng thời gian.

Hình minh họa hiển thị Phân tích theo chiều dọc được mô tả bên dưới.

Phân tích theo chiều dọc Báo cáo thu nhập của Colgate

Dưới đây là ảnh chụp nhanh Báo cáo Thu nhập So sánh của Colgate

  • Tại Colgate, Lợi nhuận gộp nằm trong khoảng 56% -59%.
  • Chi phí bán hàng & quản lý giảm từ 36,1% năm 2007 xuống 34,1% vào năm 2015 kết thúc.
  • Thu nhập từ hoạt động kinh doanh giảm đáng kể trong năm 2015.
  • Thu nhập ròng giảm đáng kể xuống dưới 10%.
  • Từ năm 2008 đến năm 2014, thuế suất nằm trong khoảng 32-33%.

Ưu điểm

  • Nó làm cho việc phân tích trở nên đơn giản và nhanh chóng vì các số liệu trong quá khứ có thể dễ dàng được so sánh với các số liệu hiện tại mà không cần phải tham khảo Báo cáo thu nhập trong quá khứ riêng biệt.
  • Nó làm cho việc so sánh giữa các công ty khác nhau cũng trở nên dễ dàng và giúp phân tích hiệu quả cả ở Mức lợi nhuận gộp và Mức lợi nhuận ròng.
  • Nó hiển thị phần trăm thay đổi trong tất cả các mục hàng của Báo cáo thu nhập, giúp việc phân tích và diễn giải Dòng trên cùng (Doanh số) và Dòng dưới cùng (Lợi nhuận ròng) dễ dàng và nhiều thông tin hơn.

Nhược điểm 

  • Dữ liệu tài chính được báo cáo trong Báo cáo thu nhập so sánh chỉ hữu ích nếu các nguyên tắc kế toán tương tự được tuân thủ trong quá trình lập báo cáo đó. Trong trường hợp quan sát thấy sự sai lệch, Báo cáo thu nhập so sánh như vậy sẽ không phục vụ mục đích dự kiến.
  • Báo cáo Thu nhập So sánh không được sử dụng nhiều trong trường hợp công ty đa dạng hóa các ngành nghề kinh doanh mới, điều này đã ảnh hưởng mạnh đến Doanh thu và Khả năng sinh lời.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found