Chi phí Thuế Thu nhập trên Báo cáo Thu nhập (Công thức, Cách tính)

Chi phí Thuế thu nhập trên Báo cáo thu nhập là gì?

Chi phí thuế thu nhập là một loại chi phí mà mọi cá nhân hoặc tổ chức phải trả trên thu nhập mà họ thu được trong mỗi năm tài chính theo các chỉ tiêu quy định trong luật thuế thu nhập và nó dẫn đến việc chuyển tiền ra làm nghĩa vụ của thuế thu nhập được thanh toán thông qua chuyển khoản ngân hàng cho chi cục thuế thu nhập.

Đây là một loại trách nhiệm pháp lý đối với doanh nghiệp hoặc cá nhân. Đây là loại thuế do chính phủ đánh vào thu nhập của một doanh nghiệp và thu nhập của một cá nhân. Đối với doanh nghiệp hoặc cá nhân, thuế thu nhập được coi là một khoản chi phí bởi vì có một dòng tiền mặt ra ngoài do nộp thuế. Chi phí thuế thu nhập là một thành phần thể hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dưới tiêu đề 'chi phí khác'. Sau khi xác định được thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp, cá nhân phải nộp thuế thu nhập đối với khoản thu nhập đó.

  • Thông qua các tờ khai thuế thu nhập được nộp bởi các doanh nghiệp và cá nhân như nhau, nghĩa vụ thuế được xác định. Chính phủ sử dụng tiền thuế này để tài trợ cho việc cung cấp hàng hóa công cộng như cầu đường, chăm sóc sức khỏe cơ bản, v.v. Ở hầu hết các quốc gia, một cơ quan hoặc tổ chức riêng biệt được thành lập để thu thuế đối với thu nhập.
  • Ví dụ, cá nhân phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công của họ. Sau khi các khoản khấu trừ, miễn trừ và tín dụng thuế cần thiết, thu nhập chịu thuế cuối cùng được tính cho mỗi cá nhân. Tương tự, đối với các doanh nghiệp, họ có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập đối với thu nhập hàng năm sau khi trừ đi chi phí hoạt động.

Công thức

Công thức tiêu chuẩn cho điều này như sau:

Công thức chi phí thuế thu nhập = Thu nhập chịu thuế * Thuế suất

Ngoài ra, thuế thu nhập được tính bằng cách chỉ hiển thị chi phí thuế xảy ra trong một thời kỳ cụ thể khi chúng được phát sinh và không phải trong thời kỳ chúng được thanh toán.

Làm thế nào để tính toán chi phí thuế thu nhập?

Thuế thu nhập được tính cho một pháp nhân hoặc cá nhân kinh doanh trong một thời kỳ cụ thể, thường là trong năm tài chính. Công thức này chỉ đơn giản là thuế suất nhân với thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân. Thứ nhất, phải xác định thu nhập chịu thuế của cá nhân và thu nhập chịu thuế của tổ chức kinh doanh. Đây là một quá trình phức tạp vì các nguồn thu nhập khác nhau bị đánh thuế khác nhau.

Ví dụ, một công ty phải trả một loại thuế đối với tiền lương mà họ trả cho nhân viên - thuế trả lương, sau đó là một loại thuế khác đối với việc mua bất kỳ tài sản nào - thuế bán hàng. Hơn nữa, có các loại thuế được đánh ở cấp tiểu bang hoặc cấp quốc gia. Do đó, thuế suất chính xác cần được xác định vì điều này cuối cùng sẽ ảnh hưởng đến chi phí thuế thu nhập mà công ty phải chịu. Nó có thể được thực hiện với sự trợ giúp của các chuẩn mực kế toán như Nguyên tắc Kế toán được Chấp nhận Chung (GAAP) và Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS).

Ví dụ về Chi phí Thuế Thu nhập trên Báo cáo Thu nhập

Để hiểu thêm điều này, chúng ta hãy lấy một ví dụ. Ví dụ, có một Công ty ABC nhất định có thu nhập chịu thuế trong kỳ kế toán hiện tại là $ 2,000,000, và thuế suất phải nộp là 25%. Ở đây, thu nhập chịu thuế của công ty có nghĩa là thu nhập ròng, thu được sau khi trừ các khoản không chịu thuế và các khoản khấu trừ thuế khác.

Do đó, cách tính như sau,

Thuế thu nhập của Công ty ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5.00.000

Do đó, Công ty ABC phải chịu thuế thu nhập 500.000 đô la trong kỳ kế toán hiện tại dựa trên thuế suất 25%.

Hơn nữa, thuế thu nhập được tính bằng cách cộng nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại và thuế thu nhập phải trả. Ở đây, nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại đề cập đến các khoản thuế mà công ty chưa phải nộp. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả có thể xảy ra do sự khác biệt trong kỹ thuật kế toán của công ty và mã số thuế, yếu tố xác định thu nhập chịu thuế.

Các điểm quan trọng về báo cáo thu nhập chi phí thuế thu nhập

Sau đây là những điểm quan trọng về chi phí thuế này.

# 1 - Giảm thiểu thu nhập chịu thuế

Như đã đề cập ở trên, thuế thu nhập liên quan đến dòng tiền chảy ra và do đó, nó được coi là một khoản nợ phải trả đối với công ty. Chi phí thuế thu nhập được trả từ lợi nhuận hoạt động của đơn vị. Nó có nghĩa là nếu các công ty không phải trả thuế, thay vào đó, số tiền đó có thể được sử dụng để phân phối lợi nhuận giữa các cổ đông. Do đó, các công ty cố gắng giảm thiểu chi phí thuế của họ vì nếu không, họ sẽ ăn vào lợi nhuận và khiến các cổ đông không hài lòng.

# 2 - Các khoản lỗ và thu nhập chịu thuế

Thuế thu nhập chỉ được đánh vào thu nhập chịu thuế. Vì vậy, nếu một công ty đang kinh doanh thua lỗ, thì trên thực tế, nó có thu nhập chịu thuế bằng không. Có nghĩa là không có chi phí thuế nào được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Hơn nữa, công ty có thể chuyển các khoản lỗ của mình sang các năm tiếp theo và đôi khi thậm chí kết thúc việc hủy bỏ nghĩa vụ thuế trong tương lai.

# 3 - Sự khác biệt trong Kế toán Tài chính và Mã số Thuế

Tùy thuộc vào các chuẩn mực kế toán do GAAP và IFRS đưa ra, thông thường, thu nhập được báo cáo của các công ty trên báo cáo thu nhập của họ khác với thu nhập chịu thuế do mã số thuế xác định. Một lý do khiến điều này có thể xảy ra là, một mặt, theo các chuẩn mực kế toán, các công ty sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng để xác định khấu hao cho năm tài chính đó. Mặt khác, theo mã số thuế, họ được phép sử dụng khấu hao nhanh để xác định lợi nhuận chịu thuế. Đó là nơi có sự không khớp giữa chi phí thuế thu nhập và hóa đơn thuế.

Phần kết luận

Tất cả các công ty và cá nhân có thu nhập chịu thuế đều phải nộp thuế. Đối với các công ty, điều này được chuyển thành một khoản chi phí trên báo cáo thu nhập của họ và lấy đi một phần đáng kể lợi nhuận của họ. Nó gây bất lợi lớn cho các cổ đông của công ty. Vì thuế thu nhập chỉ phải nộp nếu có thu nhập chịu thuế, các công ty cố gắng giảm thiểu thu nhập chịu thuế hơn nữa bằng cách báo cáo lợi nhuận thấp hơn hoặc cho thấy các khoản lỗ quá mức. Hơn nữa, dựa trên các phương pháp kế toán, thu nhập được báo cáo cho mục đích thuế đôi khi khác với thu nhập được báo cáo cho mục đích tài chính.

Dẫn đến sự phức tạp trong việc tính toán chi phí thuế thu nhập cho công ty. Do đó, các nhà phân tích hoặc các bên liên quan khác phải hết sức thận trọng khi đánh giá hoạt động của một công ty để tránh những phức tạp này trong việc xác định thuế thu nhập.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found