Công thức tỷ lệ vòng quay tài sản cố định | Tính toán & Ví dụ
Công thức tính hệ số luân chuyển tài sản cố định
Công thức Tỷ lệ Vòng quay Tài sản Cố định được sử dụng để đo lường khả năng tạo ra doanh thu của công ty bằng cách sử dụng các khoản đầu tư vào tài sản cố định và nó được tính bằng cách lấy Doanh thu thuần chia cho Tài sản cố định bình quân.
Tỷ số vòng quay tài sản cố định là thước đo hiệu quả của một công ty và được đánh giá là lợi tức đầu tư của họ vào tài sản cố định như tài sản, nhà máy và thiết bị. Nói cách khác, nó đánh giá khả năng của một công ty trong việc tạo ra doanh thu thuần từ máy móc và thiết bị của mình một cách hiệu quả. Công thức được biểu diễn dưới dạng,
Tỷ lệ vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần / Tài sản cố định ròng bình quânhoặc là
Vòng quay tài sản cố định = Doanh thu thuần / (Tổng tài sản cố định - Giá trị hao mòn lũy kế)
Các bước tính toán tỷ số luân chuyển tài sản cố định
Việc tính toán hệ số vòng quay tài sản cố định có thể thực hiện đơn giản theo các bước sau:
- Bước # 1: Đầu tiên, lưu ý doanh thu thuần của công ty, vốn dễ dàng có sẵn dưới dạng một mục hàng trong báo cáo thu nhập.
- Bước 2: Tiếp theo, tài sản cố định ròng bình quân có thể được tính toán từ bảng cân đối kế toán bằng cách lấy bình quân thời gian mở và đóng tài sản cố định thuần. Mặt khác, tổng tài sản cố định và khấu hao lũy kế cũng có thể được thu thập từ bảng cân đối kế toán để tính tài sản cố định ròng bằng cách trừ đi khấu hao lũy kế từ tổng tài sản cố định.
- Bước 3: Cuối cùng, việc tính toán tỷ số vòng quay tài sản cố định được thực hiện bằng cách lấy doanh thu thuần chia cho tài sản cố định thuần, như hình dưới đây.
Ví dụ về tỷ lệ luân chuyển tài sản cố định
Hãy cùng chúng tôi xem một số ví dụ từ đơn giản đến nâng cao để hiểu rõ hơn.
Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel Công thức Tỷ lệ Doanh thu Tài sản Cố định này tại đây - Mẫu Excel Công thức Tỷ lệ Doanh thu Tài sản Cố định
Ví dụ 1
Chúng ta hãy xem xét hai công ty độc lập X và Y, sản xuất đồ nội thất văn phòng và phân phối cho người bán cũng như khách hàng ở các vùng khác nhau của Hoa Kỳ. Thông tin sau cho cả hai công ty đều có sẵn:
Từ bảng trên, có thể tính được những điều sau:
Dựa vào thông tin trên, hãy tính hệ số vòng quay TSCĐ cho cả hai công ty. Ngoài ra, hãy so sánh và xác định xem công ty nào sử dụng tài sản cố định hiệu quả hơn?
Theo câu hỏi,
Tài sản cố định ròng bình quân của Công ty X = (Mở tài sản cố định ròng + Đóng tài sản cố định ròng) / 2
Tài sản cố định ròng bình quân của Công ty Y = (Tài sản cố định ròng mở + Tài sản cố định ròng cuối kỳ) / 2
Vì thế,
Tỷ số vòng quay tài sản cố định của Công ty X = Doanh thu thuần / Tài sản cố định ròng bình quân
Như vậy, từ cách tính trên, hệ số luân chuyển TSCĐ của công ty X sẽ là:
Tỷ số vòng quay tài sản cố định của Công ty Y = Doanh thu thuần / Tài sản cố định ròng bình quân
Như vậy, từ cách tính trên, hệ số luân chuyển TSCĐ của công ty Y sẽ là:
Do đó, công ty Y tạo ra doanh thu bán hàng là 3,34 đô la cho mỗi đô la đầu tư vào tài sản cố định so với công ty X, công ty tạo ra doanh thu bán hàng là 3,19 đô la cho mỗi đô la đầu tư vào tài sản cố định. Dựa trên sự so sánh trên, có thể nói rằng Công ty Y sử dụng tài sản cố định hiệu quả hơn một chút.
Ví dụ số 2
Chúng ta hãy lấy ví dụ về Apple Inc. cho phép tính tỷ lệ vòng quay tài sản cố định của năm tài chính kết thúc vào ngày 29 tháng 9 năm 2018. Theo báo cáo hàng năm, thông tin sau có sẵn:
Dựa trên thông tin trên, cách tính Tỷ lệ luân chuyển tài sản cố định cho Apple Inc. sẽ như sau
Theo câu hỏi,
Tài sản cố định ròng năm 2017 = Tổng tài sản cố định (2017) - Giá trị hao mòn lũy kế (2017)
Tài sản cố định ròng năm 2018 = Tổng tài sản cố định (2018) - Giá trị hao mòn lũy kế (2018)
Tài sản cố định ròng bình quân = [Tài sản cố định ròng (2017) + Tài sản cố định ròng (2018)] / 2
Tỷ lệ vòng quay tài sản cố định của Apple Inc. = Doanh thu thuần / Tài sản cố định ròng bình quân
Do đó, Apple Inc. tạo ra doanh thu bán hàng là 7,07 đô la cho mỗi đô la đầu tư vào tài sản cố định trong năm 2018.
Công thức tính tỷ lệ vòng quay tài sản cố định
Bạn có thể sử dụng máy tính sau
| Mạng lưới bán hàng | |
| Tài sản cố định ròng trung bình | |
| Công thức tỷ lệ vòng quay tài sản cố định | |
| Công thức Tỷ lệ Doanh thu Tài sản Cố định = |
|
|
Mức độ liên quan và sử dụng
- Tỷ lệ vòng quay tài sản cố định quan trọng theo quan điểm của nhà đầu tư và chủ nợ, những người sử dụng tỷ lệ này để đánh giá mức độ sử dụng máy móc và thiết bị của công ty để tạo ra doanh thu. Khái niệm này rất quan trọng đối với các nhà đầu tư vì nó có thể được sử dụng để đo lường lợi tức đầu tư gần đúng của họ vào tài sản cố định.
- Mặt khác, các chủ nợ sử dụng tỷ lệ này để kiểm tra xem công ty có tiềm năng tạo ra dòng tiền thích hợp từ thiết bị mới mua để trả khoản vay đã được sử dụng để mua thiết bị đó hay không. Tỷ lệ này thường hữu ích trong trường hợp của ngành công nghiệp sản xuất, nơi các công ty có lượng mua thiết bị lớn và đắt tiền.
- Tuy nhiên, ban lãnh đạo cấp cao của bất kỳ công ty nào hiếm khi sử dụng tỷ lệ này vì họ có thông tin nội bộ về số liệu bán hàng, mua thiết bị và các chi tiết khác mà người ngoài không có sẵn. Ban quản lý muốn đo lường lợi tức mua hàng của họ dựa trên thông tin chi tiết và cụ thể hơn.
- Nếu công ty đầu tư quá nhiều vào tài sản của công ty, thì vốn hoạt động của họ sẽ quá cao. Ngược lại, nếu công ty không có đủ vốn đầu tư vào tài sản của mình, thì công ty có thể bị mất doanh thu, điều này sẽ ảnh hưởng đến lợi nhuận, dòng tiền tự do và cuối cùng là giá cổ phiếu. Do đó, điều quan trọng là ban quản lý phải xác định đúng số tiền đầu tư vào mỗi tài sản của họ.
- Nó có thể được thực hiện bằng cách so sánh tỷ lệ của công ty với các công ty khác trong cùng ngành và phân tích xem những người khác đã đầu tư bao nhiêu vào các tài sản tương tự. Hơn nữa, công ty cũng có thể theo dõi số tiền họ đã đầu tư vào mỗi tài sản hàng năm và vẽ ra một mô hình để kiểm tra xu hướng hàng năm.
