seychellesartprojects.org

Lá chắn thuế khấu hao là gì?

Khoản thuế khấu hao là khoản thuế tiết kiệm được do khấu trừ chi phí khấu hao khỏi thu nhập chịu thuế và có thể được tính bằng cách nhân thuế suất với chi phí khấu hao. Các công ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh (khấu hao cao hơn trong những năm đầu) có thể tiết kiệm được nhiều thuế hơn do giá trị của lá chắn thuế cao hơn. Tuy nhiên, theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng, lá chắn khấu hao thấp hơn.

Công thức lá chắn thuế khấu hao

Lá chắn thuế khấu hao = Thuế suất x Chi phí khấu hao

Nếu công ty XYZ có chi phí khấu hao là 50.000 đô la và thuế suất là 30%, thì cách tính thuế khấu hao sẽ như sau:

Lá chắn thuế khấu hao = 30% x 50.000 đô la = 15.000 đô la

Thí dụ

Chúng ta hãy xem xét một ví dụ chi tiết khi một công ty chuẩn bị thu nhập thuế 1) hạch toán chi phí khấu hao và 2) không tính chi phí khấu hao.

Trường hợp 1 - Thu nhập chịu thuế (có Chi phí khấu hao)

Thuế suất được xem xét trong ví dụ là 40%.

Số thuế phải trả được tính như sau:

• THUẾ phải trả trên Thu nhập = (Doanh thu- Chi phí hoạt động-Khấu hao-Chi phí lãi vay) x thuế suất
• hoặc LNTT x thuế suất

Chúng tôi lưu ý rằng khi xem xét chi phí khấu hao, LNTT là số âm và do đó các khoản thuế mà công ty phải nộp trong thời gian 4 năm là Bằng không.

Trường hợp 2 - Thu nhập chịu thuế (không tính đến Chi phí khấu hao)

Trong trường hợp chúng tôi không tính đến Khấu hao, thì Tổng số thuế công ty phải trả là 1381 Đô la.

Tại sao lá chắn thuế khấu hao lại quan trọng?

• Nó giúp giảm nghĩa vụ thuế. Để thúc đẩy đầu tư, phục vụ phát triển kinh tế - xã hội, Chính phủ đưa ra mức khấu hao cao hơn.
• Việc cho phép tỷ lệ khấu hao cao hơn sẽ thu hút các nhà đầu tư đầu tư tiền của họ vào một lĩnh vực cụ thể. Kết quả là, các nhà đầu tư nhận được lợi ích về THUẾ. Tỷ lệ khấu hao thay đổi từ 40% đến 100%.
• Để thúc đẩy sản xuất năng lượng tái tạo và chống lại biến đổi khí hậu, chính phủ cho phép khuyến khích nhà đầu tư giảm chi phí thuế bằng cách cho phép họ tận dụng lợi ích khấu hao nhanh khi đầu tư tiền vào các dự án điện gió và điện mặt trời.

Khấu hao nhanh hoạt động như thế nào đối với việc tiết kiệm thuế?

Giả định - Đối với nhà máy điện mặt trời 1MW

• Chi phí dự án (chi phí vốn) là 1000 Đô la.
• Số tiền khấu hao là 90% (giả sử 10% giá trị phế liệu)
• Khấu hao sổ sách (trên tài sản cố định) là 5,28%
• Tỷ lệ khấu hao thuế là 80% (theo quyền lợi)
• Thuế suất hiệu dụng (theo chính phủ) là 33,99%

Tuổi thọ của nhà máy điện mặt trời được coi là 25 năm, nhưng trong ví dụ này, chúng tôi chỉ xem xét khoảng thời gian là 4 năm.

Lá chắn thuế khấu hao đã đặt trước được thực hiện theo phương pháp Đường thẳng theo hành động của công ty. Lợi ích ròng của khấu hao nhanh khi chúng ta so sánh với phương pháp đường thẳng được minh họa trong bảng dưới đây.

Ở trên, chúng tôi lưu ý rằng Lá chắn thuế có tác động trực tiếp đến lợi nhuận do thu nhập ròng sẽ giảm nếu chi phí khấu hao ngày càng tăng, dẫn đến giảm gánh nặng thuế.