Thu nhập lãi (Định nghĩa, Ví dụ) | Làm thế nào để tài khoản?
Thu nhập lãi là gì?
Thu nhập lãi là doanh thu thu được từ việc cho các đơn vị khác vay tiền và thuật ngữ này thường được tìm thấy trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty để báo cáo lãi thu được từ khoản tiền mặt được giữ trong tài khoản tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi hoặc các khoản đầu tư khác.
Vì khoản lãi này không phải là một phần của khoản đầu tư ban đầu, nên nó được ghi nhận một cách riêng biệt. Nó thu được bằng cách nhân số tiền gốc với lãi suất trong khoảng thời gian cho vay.
Thí dụ
Chúng ta hãy lấy một ví dụ về Bank of America. Doanh thu của một ngân hàng khác với doanh thu của một công ty phi tài chính. Doanh thu của một ngân hàng bao gồm thu nhập lãi thuần và thu nhập thuần ngoài lãi.
- Đối với Bank of America, tổng số tiền lãi thu được trong kỳ là 57,5 tỷ đô la.
- Và thu nhập lãi ròng (tổng lãi trừ tổng chi phí lãi vay) là 44,6 tỷ USD.
Các loại thu nhập từ tiền lãi
Có hai loại - - Thu nhập từ Hoạt động và Thu nhập khác
# 1 - Thu nhập từ Hoạt động
nguồn: Bank of America SEC Filings
Trong trường hợp báo cáo thu nhập của công ty thể hiện riêng Thu nhập từ Hoạt động và Thu nhập khác, thì các loại Thu nhập từ lãi phụ thuộc vào hoạt động chính của doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp chủ yếu tạo ra thu nhập từ các khoản lãi như cho các công ty cho vay và các tổ chức tài chính, thì thu nhập này được coi là Thu nhập từ hoạt động. Như chúng ta lưu ý từ ví dụ trên, thu nhập cốt lõi của Bank of America là từ "Tiền lãi".
# 2 - Thu nhập ngoài hoạt động (Thu nhập khác)
nguồn: Starbucks SEC Filings
Nếu thu nhập cốt lõi không đến từ lãi thì đó là thu nhập từ lãi ngoài hoạt động kinh doanh và thuộc thu nhập khác.
Tất cả các cá nhân, cũng như các tổ chức, có tài sản tài chính mà từ đó họ kiếm được nhiều lợi ích khác nhau. Tiền lãi thu được từ các khoản đầu tư này trong một khoảng thời gian được coi là thu nhập cho tổ chức.
Trong hầu hết các trường hợp, tiền lãi mà cá nhân hoặc tổ chức thu được được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo Thu nhập từ hoạt động hoặc Thu nhập khác. Hệ thống Doanh thu Nội bộ (IRS) đã đưa ra quy định bắt buộc rằng khoản lãi này phải được báo cáo là thu nhập chịu thuế.
Kế toán thu nhập lãi
- Khi tham chiếu đến phương pháp kế toán dồn tích, tiền lãi được ghi nhận là thu được và không nhất thiết phải trả bằng cách giả định rằng rủi ro nhận được là thấp. Để ghi chép kế toán lãi vay thích hợp, cần phải hiểu chi tiết về các điều kiện và điều khoản đầu tư. Việc tính lãi cộng dồn này phụ thuộc vào lãi suất, thời gian cộng gộp và số dư đầu tư.
- Đó là số tiền có thể được trả bằng tiền mặt, hoặc có thể đã được tích lũy khi đã kiếm được nhưng chưa được thanh toán. Trong các trường hợp sau, điều này chỉ có thể được báo cáo nếu có xác suất nhận được tiền mặt và số tiền thanh toán sẽ được nhận có thể được xác định chắc chắn. Nó thu được từ các khoản đầu tư của đơn vị trả lãi như tài khoản tiết kiệm hoặc chứng chỉ tiền gửi.
- Không nên nhầm lẫn hoặc trộn lẫn nó với cổ tức, vì cả hai đều khác nhau. Cổ tức được trả cho những người nắm giữ cổ phiếu phổ thông hoặc cổ phiếu ưu đãi của một công ty và nó biểu thị việc phân phối lợi nhuận giữ lại của công ty phát hành.
- Các khoản phạt khách hàng phải trả đối với các khoản phải thu quá hạn cũng được coi là thu nhập vì các khoản thanh toán này liên quan đến việc sử dụng các quỹ của công ty giống như các khoản phải thu của khách hàng. Một số công ty thích đề cập đến loại thu nhập này như thu nhập phạt. Nó được báo cáo trong tài khoản thu nhập lãi trên sổ cái. Đây là một mục hàng và thường được ghi nhận riêng biệt với chi phí lãi vay trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Thu nhập này phải chịu thuế theo IRS và thuế suất thông thường được áp dụng cho thu nhập này.
- Các loại tài sản giúp mang lại lãi suất cho ngân hàng rất đa dạng như thế chấp: cho vay mua ô tô, cho vay cá nhân và cho vay bất động sản thương mại.
Thu nhập lãi hoạt động như thế nào? (Cá nhân so với Ngân hàng)
- Giả sử một người điều hành một công ty kinh doanh hàng hóa tư bản quy mô lớn và anh ta có số dư $ 10, 50.000 trong tài khoản tiết kiệm của công ty. Bây giờ phải hiểu rằng $ 10, 50.000 này sẽ không nằm yên trong tài khoản cho đến khi chủ sở hữu quyết định rút toàn bộ số tiền.
- Ngân hàng mà tài khoản tiết kiệm được duy trì cho người khác vay số tiền này và đổi lại, họ quan tâm đến số tiền cho vay này. Hệ thống này còn được gọi là ngân hàng phân đoạn. Trong tình huống này, ngân hàng giữ một tỷ lệ nhỏ của số tiền gửi thực tế là $ 10, 50, 000 trong tay.
- Hiện nay, các khoản vay mà ngân hàng cho vay có thể là dài hạn hoặc ngắn hạn. Các khoản cho vay ngắn hạn là các khoản cho vay qua đêm được cấp cho các ngân hàng khác. Vì ngân hàng nhận tiền từ khoản tiền gửi của người đó, nên ngân hàng sau đó sẽ trả một khoản tiền dưới dạng lãi suất cho chủ sở hữu khoản tiền gửi để chủ sở hữu có động lực giữ tiền trong tài khoản. Như vậy, trong cả năm, số dư tiền mặt là khoản lãi tiền gửi ngân hàng trả vào cuối mỗi tháng.
- Ngân hàng được yêu cầu gửi chi tiết cho biết họ đã trả bao nhiêu tiền lãi cho chủ sở hữu của khoản tiền gửi trong tài khoản ngân hàng. Dựa trên báo cáo này, chủ sở hữu của khoản tiền gửi có thể biết rõ ràng về thu nhập từ lãi suất chịu thuế mà anh ta kiếm được từ các tài sản tài chính. Vì vậy, doanh nghiệp của chủ sở hữu nhận được khoản thanh toán lãi vay, được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của anh ta dưới dạng thu nhập.