Quy trình lập ngân sách vốn

Quy trình Lập ngân sách Vốn là quá trình lập kế hoạch được sử dụng để đánh giá các khoản đầu tư hoặc chi tiêu tiềm năng có số tiền đáng kể. Nó giúp xác định đầu tư của công ty vào tài sản cố định dài hạn như đầu tư vào việc bổ sung hoặc thay thế nhà máy & máy móc, thiết bị mới, Nghiên cứu & phát triển, v.v. Quá trình này đưa ra quyết định về nguồn tài chính và sau đó tính toán lợi nhuận. có thể kiếm được từ khoản đầu tư đã thực hiện.

Sáu bước đối với quy trình lập ngân sách vốn

# 1 - Xác định Cơ hội Đầu tư

Bước đầu tiên là khám phá các cơ hội đầu tư sẵn có. Ủy ban lập ngân sách vốn của tổ chức được yêu cầu xác định doanh số dự kiến trong tương lai gần. Sau đó, họ xác định các cơ hội đầu tư và lưu ý đến mục tiêu bán hàng do họ thiết lập. Có những điểm cần được lưu ý trước khi bắt đầu tìm kiếm cơ hội đầu tư tốt nhất. Nó bao gồm việc theo dõi môi trường bên ngoài thường xuyên để có được ý tưởng về các cơ hội đầu tư mới. Xác định chiến lược công ty, dựa trên phân tích SWOT của tổ chức, tức là phân tích điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và mối đe dọa, đồng thời tìm kiếm đề xuất từ nhân viên của tổ chức bằng cách thảo luận các chiến lược và mục tiêu với họ.

Thí dụ:

Xác định các xu hướng cơ bản của thị trường, có thể dựa trên thông tin đáng tin cậy nhất trước khi lựa chọn một khoản đầu tư cụ thể. Ví dụ, trước khi lựa chọn đầu tư vào công ty có liên quan đến khai thác vàng, trước tiên, cần phải xác định hướng đi trong tương lai của hàng hóa cơ bản; liệu các nhà phân tích có tin rằng có nhiều cơ hội giảm giá hơn hay cơ hội tăng giá cao hơn nhiều so với mức giảm của nó.

# 2 - Thu thập các Đề xuất Đầu tư

Sau khi xác định các cơ hội đầu tư, quy trình thứ hai trong lập ngân sách vốn là thu thập các đề xuất đầu tư. Trước khi đến với ủy ban của quá trình lập ngân sách vốn, những người có thẩm quyền trong tổ chức sẽ xem các đề xuất này để kiểm tra xem các đề xuất đưa ra có phù hợp với yêu cầu hay không và sau đó việc phân loại đầu tư được thực hiện dựa trên các hạng mục khác nhau, chẳng hạn như mở rộng, thay thế, đầu tư phúc lợi, v.v ... Việc phân loại thành các loại khác nhau được thực hiện để làm cho quá trình ra quyết định trở nên thoải mái hơn và cũng để tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình lập ngân sách và kiểm soát.

Thí dụ:

Công ty bất động sản đã xác định được hai khu đất mà họ có thể xây dựng dự án của mình. Trong số hai khu đất, một khu đất sẽ được quyết toán. Vì vậy, các đề xuất từ tất cả các bộ phận sẽ được đệ trình và những người có thẩm quyền khác nhau trong tổ chức cũng sẽ xem các đề xuất đó để kiểm tra xem các đề xuất đưa ra có phù hợp với các yêu cầu khác nhau hay không. Ngoài ra, những điều tương tự sau đó sẽ được phân loại để quá trình ra quyết định tốt hơn.

# 3 - Quy trình Ra Quyết định trong Lập Ngân sách Vốn

Ra quyết định là bước thứ ba. Trong giai đoạn ra quyết định, các nhà điều hành sẽ phải quyết định khoản đầu tư nào là cần thiết được thực hiện từ các cơ hội đầu tư có sẵn, lưu ý đến quyền xử phạt dành cho họ.

Thí dụ:

Ví dụ, các nhà quản lý ở cấp quản lý thấp hơn như quản lý công việc, giám đốc nhà máy, v.v. có thể có quyền xử phạt khoản đầu tư lên đến giới hạn 10.000 đô la Mỹ, vượt quá mức cho phép của hội đồng quản trị hoặc quản lý cấp cao. Nếu hạn mức đầu tư kéo dài thì cấp quản lý cấp dưới phải có sự tham gia của lãnh đạo cấp trên để phê duyệt đề xuất đầu tư.

# 4 - Chuẩn bị và Phân bổ Ngân sách Vốn

Sau bước ra quyết định, bước tiếp theo là phân loại chi phí đầu tư thành giá trị cao hơn và đầu tư có giá trị nhỏ hơn.

Thí dụ:

Khi giá trị của một khoản đầu tư thấp hơn và được cấp quản lý cấp dưới chấp thuận, thì để có những hành động nhanh chóng, chúng thường được bao phủ bởi các khoản chiếm dụng hàng loạt. Nhưng nếu kinh phí đầu tư có giá trị cao hơn, thì nó sẽ trở thành một phần của ngân sách vốn sau khi thực hiện các phê duyệt cần thiết. Động cơ đằng sau các khoản trích lập này là để phân tích hiệu quả đầu tư trong quá trình thực hiện.

# 5 - Thực hiện

Sau khi hoàn thành tất cả các bước trên, đề xuất đầu tư đang xem xét được thực hiện, tức là đưa vào dự án cụ thể. Có một số thách thức mà nhân viên quản lý có thể phải đối mặt trong khi thực hiện các dự án vì nó có thể tốn nhiều thời gian. Để thực hiện với chi phí hợp lý và nhanh chóng, những điều sau đây có thể hữu ích:

Lập dự án một cách đầy đủ: Việc lập dự án không đầy đủ là một trong những nguyên nhân chính dẫn đến sự chậm trễ của các dự án. Vì vậy, tất cả các chi tiết cần thiết nên được người có liên quan nắm bắt trước, và phân tích thích hợp nên được thực hiện tốt trước để tránh bất kỳ sự chậm trễ nào trong việc thực hiện dự án.
Sử dụng nguyên tắc hạch toán trách nhiệm: Để thực hiện nhanh chóng các nhiệm vụ khác nhau và kiểm soát chi phí, các trách nhiệm cụ thể nên được giao cho người quản lý dự án, nghĩa là hoàn thành dự án kịp thời trong giới hạn chi phí đã định.
Sử dụng kỹ thuật mạng: Một số kỹ thuật mạng như Phương pháp Đường dẫn tới hạn (CPM) và Kỹ thuật đánh giá và xem xét chương trình (PERT) có sẵn để lập kế hoạch và kiểm soát dự án, điều này sẽ giúp giám sát các dự án đúng cách và hiệu quả.

Ví dụ :

Để xử lý nhanh chóng, ủy ban ngân sách vốn phải đảm bảo rằng ban lãnh đạo đã thực hiện đầy đủ các bài tập về các nghiên cứu sơ bộ và lập bản tóm tắt của dự án trước khi thực hiện. Sau đó, dự án được triển khai hiệu quả.

# 6 - Đánh giá Hiệu suất

Đánh giá kết quả hoạt động là bước cuối cùng trong việc lập ngân sách vốn. Trong trường hợp này, ban quản lý được yêu cầu so sánh kết quả thực tế với kết quả dự kiến. Thời điểm chính xác để thực hiện so sánh này là khi hoạt động ổn định.

Thí dụ:

Với đánh giá này, ủy ban ngân sách vốn kết luận về những điểm sau:

Các giả định đã thực tế ở mức độ nào.
Hiệu quả của việc ra quyết định
Nếu có bất kỳ thành kiến phán xét nào
Liệu hy vọng của các nhà tài trợ của dự án có được thực hiện hay không;

Do đó, quy trình này là một quy trình phức tạp bao gồm các bước khác nhau được yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt trước khi hoàn thành dự án.

Phần kết luận

Ngân sách vốn được các công ty sử dụng để đưa ra các quyết định liên quan đến đầu tư dài hạn. Nó bắt đầu với việc xác định các cơ hội đầu tư khác nhau. Sau đó, thu thập và đánh giá các đề xuất đầu tư khác nhau; sau đó quyết định lựa chọn khoản đầu tư sinh lời tốt nhất sau khi quyết định Lập ngân sách vốn và việc phân bổ sẽ được thực hiện. Cuối cùng, quyết định được đưa ra phải được thực hiện, và việc thực hiện phải được xem xét kịp thời.

seychellesartprojects.org