Tỷ lệ hoàn vốn kế toán (Định nghĩa, Công thức) | Tính toán ARR
Tỷ lệ hoàn vốn kế toán là gì?
Tỷ suất lợi nhuận kế toán đề cập đến tỷ suất lợi nhuận dự kiến thu được từ khoản đầu tư đối với chi phí ban đầu của khoản đầu tư và được tính bằng cách lấy Lợi nhuận trung bình hàng năm (tổng lợi nhuận trong thời gian đầu tư chia cho số năm) chia cho lợi nhuận trung bình hàng năm trong đó lợi nhuận trung bình hàng năm được tính bằng cách chia tổng giá trị ghi sổ đầu kỳ và giá trị ghi sổ cuối kỳ cho 2.
Công thức tính và tỷ lệ hoàn vốn kế toán (Từng bước)
Tỷ lệ hoàn vốn kế toán (ARR) = Lợi nhuận trung bình hàng năm / Đầu tư ban đầu
Công thức ARR có thể được hiểu theo các bước sau:
- Bước 1 - Đầu tiên xác định chi phí của một dự án là khoản đầu tư ban đầu cần thiết cho dự án.
- Bước 2 - Bây giờ hãy tìm hiểu doanh thu hàng năm dự kiến từ dự án và nếu nó đang so sánh từ tùy chọn hiện có thì hãy tìm ra doanh thu gia tăng cho cùng một dự án.
- Bước 3 - Sẽ có chi phí hàng năm hoặc chi phí gia tăng trong trường hợp so sánh với phương án hiện có, tất cả phải được liệt kê.
- Bước 4 - Bây giờ cho mỗi năm trừ tổng doanh thu trừ tổng chi phí cho năm đó.
- Bước 5 - Chia lợi nhuận hàng năm của bạn đã đạt được ở bước 4 cho số năm dự án sẽ tồn tại hoặc vòng đời của dự án.
- Bước 6 - Cuối cùng, chia con số đã có ở bước 5 cho khoản đầu tư ban đầu và kết quả sẽ là tỷ suất lợi nhuận kế toán hàng năm cho dự án đó.
Các ví dụ
Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel Công thức Tỷ lệ Hoàn vốn Kế toán này tại đây - Mẫu Excel Công thức Tính Tỷ lệ Hoàn vốn Kế toánVí dụ 1
Kings & Queens đã bắt đầu một dự án mới mà họ đang kỳ vọng doanh thu hàng năm tăng thêm là 50.000 trong 10 năm tới và chi phí gia tăng ước tính để kiếm được doanh thu đó là 20.000. Vốn đầu tư ban đầu cần thực hiện cho dự án mới này là 200.000. Dựa trên thông tin này, bạn được yêu cầu để tính toán tỷ suất lợi nhuận kế toán.
Giải pháp
Ở đây, chúng tôi đưa ra doanh thu hàng năm là 50.000 và chi phí là 20.000, do đó lợi nhuận ròng sẽ là 30.000 trong 10 năm tới và đó sẽ là lợi nhuận ròng trung bình của dự án. Khoản đầu tư ban đầu là 200.000 và do đó chúng ta có thể sử dụng công thức dưới đây để tính tỷ suất sinh lợi kế toán:
Do đó, cách tính như sau,
- = 30.000 / 200.000
ARR sẽ là -
- ARR = 15%
Ví dụ số 2
Công ty AMC đã được biết đến với danh tiếng thu được lợi nhuận cao hơn nhưng do cuộc suy thoái gần đây đã bị ảnh hưởng và lợi nhuận bắt đầu giảm. Khi điều tra, họ phát hiện ra rằng máy móc của họ đang bị trục trặc.
Hiện họ đang tìm kiếm các khoản đầu tư mới vào một số kỹ thuật mới để thay thế kỹ thuật đang bị trục trặc hiện tại của nó. Chiếc máy mới sẽ tiêu tốn của họ khoảng 5.200.000 đô la và bằng cách đầu tư vào nó, nó sẽ tăng doanh thu hàng năm hoặc doanh số hàng năm của họ lên 900.000 đô la và máy sẽ phải bảo trì hàng năm 200.000 đô la, nhân viên chuyên trách sẽ được yêu cầu với mức lương ước tính là 300.000 đô la hàng năm. Tuổi thọ ước tính của chiếc máy là 15 năm và nó sẽ có giá trị cứu vãn 500.000 đô la.
Dựa trên thông tin dưới đây, bạn được yêu cầu tính toán tỷ suất sinh lợi kế toán (ARR) và tư vấn xem công ty có nên đầu tư vào kỹ thuật mới này hay không?
Giải pháp
Ở đây, chúng tôi được cung cấp doanh thu hàng năm là 900.000 đô la nhưng chúng tôi cũng cần tính toán chi phí hàng năm.
Trước tiên, chúng ta cần tính toán chi phí khấu hao có thể được tính như sau:
- = 5.200.000 - 500.000 / 15
- Khấu hao = 313,333
Chi phí trung bình
- = 200000 + 300000 + 313333
- Chi phí trung bình = 813333
Lợi nhuận trung bình hàng năm
- = 900000-813333
- Lợi nhuận trung bình hàng năm = 86667
Do đó, cách tính tỷ suất sinh lợi kế toán như sau:
- = 86.667 / 5.200.000
ARR sẽ là -
Vì lợi tức đầu tư bằng đô la là dương nên công ty có thể xem xét đầu tư vào cùng một khoản.
Ví dụ # 3
J-phone chuẩn bị khai trương văn phòng mới ở nước ngoài và hiện sẽ lắp ráp các sản phẩm và bán tại quốc gia đó vì họ tin rằng quốc gia này có nhu cầu tốt đối với sản phẩm J-phone của mình.
Vốn đầu tư ban đầu cần thiết cho dự án này là 20,00,000. Dưới đây là chi phí ước tính của dự án cùng với doanh thu và chi phí hàng năm.
Dựa trên thông tin dưới đây, bạn được yêu cầu tính tỷ suất hoàn vốn kế toán với giả định thuế suất 20%.
Giải pháp
Ở đây, chúng tôi không được cung cấp doanh thu hàng năm trực tiếp hoặc trực tiếp chi phí hàng năm, và do đó chúng tôi sẽ tính toán chúng theo bảng dưới đây.
Lợi nhuận trung bình
= 400.000-250.000
- Lợi nhuận trung bình = 75.000
Khoản đầu tư ban đầu là 20,00,000 và do đó chúng ta có thể sử dụng công thức dưới đây để tính tỷ suất sinh lợi kế toán:
Do đó, cách tính như sau,
- = 75,000 / 20,00,000
ARR sẽ là -
Máy tính ARR
Bạn có thể sử dụng máy tính này
| Lợi nhuận trung bình hàng năm | |
| Đầu tư ban đầu | |
| Công thức Tỷ lệ hoàn vốn Kế toán | |
| Công thức Tỷ lệ Lợi nhuận Kế toán = |
|
|
Mức độ liên quan và sử dụng
Công thức Tỷ lệ hoàn vốn kế toán được sử dụng trong các dự án lập ngân sách vốn và có thể được sử dụng để lọc ra khi có nhiều dự án và chỉ có thể chọn một hoặc một vài dự án. Đây có thể được sử dụng như một phép so sánh chung và không nên hiểu nó là quá trình ra quyết định cuối cùng, vì có các phương pháp lập ngân sách vốn khác nhau giúp ban quản lý lựa chọn các dự án đó là NPV, Chỉ số sinh lời, v.v.
Ban lãnh đạo tiếp theo sử dụng một hướng dẫn chẳng hạn như nếu tỷ lệ hoàn vốn kế toán lớn hơn tỷ lệ yêu cầu của họ thì dự án có thể được chấp nhận nếu không.
