seychellesartprojects.org

Công thức thu nhập chịu thuế là gì?

Công thức thu nhập chịu thuế được sử dụng để tính tổng thu nhập chịu thuế theo thuế thu nhập và đối với cá nhân, công thức này rất dễ dàng và được tính bằng cách khấu trừ các khoản miễn trừ và khấu trừ được cho phép trong thuế thu nhập từ tổng thu nhập kiếm được và đối với doanh nghiệp, nó được tính bằng cách khấu trừ tất cả các khoản chi phí và các khoản giảm trừ khỏi tổng doanh thu và thu nhập khác thu được.

Nói một cách dễ hiểu, nó đề cập đến số thu nhập mà một cá nhân hoặc một tổ chức kiếm được mà cuối cùng sẽ tạo ra nghĩa vụ thuế tiềm ẩn. Công thức tính thu nhập chịu thuế cho một cá nhân là một công thức cơ bản rất đơn giản và việc tính toán được thực hiện bằng cách trừ đi tất cả các chi phí được miễn thuế và tất cả các khoản khấu trừ hiện hành khỏi tổng thu nhập.

Đối với một cá nhân, nó được biểu thị là,

Công thức thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Tổng số tiền miễn trừ - Tổng số khoản khấu trừ

Mặt khác, việc tính thu nhập chịu thuế của một công ty được thực hiện bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động và lãi trả cho các khoản nợ từ doanh thu gộp của công ty. Ngoài ra, việc điều chỉnh khấu trừ thuế hoặc tín dụng được thực hiện để tính đến thu nhập cuối cùng.

Đối với Công ty, nó được biểu thị là,

Công thức thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động - Chi phí lãi vay - Khấu trừ / ghi có thuế.

Giải trình

Công thức thu nhập chịu thuế cho một cá nhân có thể được tính bằng cách sử dụng bốn bước sau:

Bước 1: Trước hết, xác định tổng thu nhập của cá nhân. Tổng thu nhập gộp bao gồm tất cả các nguồn thu nhập như tiền lương / tiền công, thu nhập cho thuê tài sản, thu nhập từ việc bán tài sản, thu nhập từ lợi ích kinh doanh khác, v.v.

Bước 2: Tiếp theo, xác định tổng số tiền miễn trừ của cá nhân. Các hình thức miễn thuế khác nhau có thể bao gồm tổ chức từ thiện, viện trợ nhân đạo, tài liệu giáo dục, v.v. Danh sách có thể khác nhau tùy thuộc vào quốc gia báo cáo.

Bước 3: Tiếp theo, xác định tổng các khoản khấu trừ áp dụng cho thu nhập của cá nhân. Các hình thức khấu trừ thuế khác nhau có thể bao gồm lãi cho khoản vay sinh viên, lãi cho khoản vay mua nhà, chi phí y tế, v.v. Danh sách này cũng có thể khác nhau tùy thuộc vào quốc gia báo cáo.

Bước 4: Cuối cùng, công thức tính thu nhập chịu thuế được tính bằng tổng các khoản miễn giảm và tổng các khoản khấu trừ từ tổng thu nhập của cá nhân như hình dưới đây.

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Tổng các khoản miễn trừ - Tổng các khoản khấu trừ

Công thức thu nhập chịu thuế cho một tổ chức có thể được tính bằng cách sử dụng năm bước sau:

Bước 1: Đầu tiên, tổng doanh thu phải được bộ phận kinh doanh xác nhận.

Bước 2: Tiếp theo, giá vốn hàng bán do phòng tài khoản xác định.

Bước 3: Tiếp theo, chi phí hoạt động cũng được tính toán từ bộ phận tài khoản.

Bước 4: Tiếp theo, tiền lãi phải trả được tính dựa trên tỷ lệ tính lãi và dư nợ của công ty.

Chi phí lãi vay = Lãi suất * Nợ

Bước 5: Tiếp theo, tìm ra tất cả các khoản khấu trừ thuế và các khoản tín dụng áp dụng cho công ty.

Bước 6: Cuối cùng, việc tính toán thu nhập chịu thuế được thực hiện bằng cách trừ đi giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động và lãi phải trả cho các khoản nợ từ doanh thu gộp của công ty, như hình dưới đây.

Thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu - Giá vốn hàng bán - Chi phí hoạt động - Chi phí lãi vay - Khấu trừ / ghi có thuế

Ví dụ về Công thức thu nhập chịu thuế (với Mẫu Excel)

Hãy xem một số ví dụ đơn giản để nâng cao về Công thức thu nhập chịu thuế để hiểu rõ hơn.

Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel công thức thu nhập chịu thuế này tại đây - Mẫu Excel công thức thu nhập chịu thuế

Ví dụ 1

Chúng ta hãy lấy ví dụ về David để hiểu cách tính thuế thu nhập chịu thuế. Anh ta được hưởng mức lương tổng cộng 50.000 đô la hàng năm và anh ta trả 6% lãi suất cho khoản vay 25.000 đô la học tập của con trai mình. Anh ta cũng đủ điều kiện để được miễn thuế 10.000 đô la.

Dưới đây là dữ liệu để tính Thu nhập chịu thuế của David.

Do đó, Thu nhập chịu thuế của David có thể được tính là,

Thu nhập chịu thuế = Tổng lương - Lãi từ khoản vay giáo dục - Miễn thuế

= 50.000 đô la - 10% * 25.000 đô la - 10.000 đô la

= $ 37.500

Do đó, Thu nhập chịu thuế của David là $ 37,500.

Ví dụ số 2

Bảng cung cấp ảnh chụp nhanh về cách tính chi tiết thu nhập chịu thuế cho các năm 2016, 2017 và 2018. Chúng ta hãy lấy ví dụ thực tế về báo cáo thường niên của Apple Inc. cho các năm 2016, 2017 và 2018. Sau đây thông tin có sẵn:

Bảng dưới đây hiển thị dữ liệu để tính thu nhập chịu thuế trong báo cáo thường niên của Apple Inc. cho năm 2016, 2017 và 2018.

Thu nhập chịu thuế của báo cáo hàng năm của Apple Inc. cho năm 2016 có thể được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu thuần - Chi phí nghiên cứu và phát triển - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí lãi vay + Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

= $ 215.639 - $ 131.376 - $ 10.045 - $ 14.194 - $ 1.456 + $ 2.804

Thu nhập chịu thuế = $ 61.372

Do đó, thu nhập chịu thuế của Apple Inc. là 61.372 triệu đô la trong năm 2016.

Thu nhập chịu thuế của báo cáo hàng năm của Apple Inc. cho năm 2017 có thể được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu thuần - Chi phí nghiên cứu và phát triển - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí lãi vay + Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

= 229.234 đô la - 141.048 đô la - 11.581 đô la - 15.261 đô la - 2.323 đô la + 5.068 đô la

= $ 64.089

Thu nhập chịu thuế của báo cáo hàng năm của Apple Inc. cho năm 2018 có thể được tính như sau:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu thuần - Chi phí nghiên cứu và phát triển - Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí lãi vay + Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

= $ 265.595 - $ 163.756 - $ 14.236 - $ 16.705 - $ 3.240 + $ 5.245

= $ 72,903

Công thức tính thu nhập chịu thuế

Bạn có thể sử dụng Máy tính này

Tổng thu nhập
Tổng số Miễn
Tổng các khoản khấu trừ
Công thức thu nhập chịu thuế =

Công thức thu nhập chịu thuế =	Tổng thu nhập - Tổng số tiền miễn trừ - Tổng số khoản khấu trừ
	0 - 0 - 0 =	0

Mức độ liên quan và sử dụng

Đối với một cá nhân, điều quan trọng là phải hiểu khái niệm thu nhập chịu thuế vì nó không chỉ là tiền lương kiếm được tại công việc. Thông thường, nếu một người nhận bất kỳ khoản bồi thường nào dưới bất kỳ hình thức nào, thì khoản đó có khả năng được coi là thu nhập chịu thuế. Một số ví dụ phổ biến về thu nhập được bao gồm trong thu nhập chịu thuế là trách nhiệm nợ đã được người cho vay hoặc chủ nợ tha thứ, trúng xổ số, các khoản thanh toán cho nghĩa vụ bồi thẩm đoàn, quà tặng, trợ cấp thất nghiệp do chính phủ cung cấp, trợ cấp đình công, và thậm chí biển thủ tiền bạc.

Số tiền thuế mà một cá nhân phải trả được giảm xuống theo các khoản tín dụng thuế, trong khi thu nhập chịu thuế của cá nhân được giảm xuống bằng các khoản khấu trừ và miễn thuế. Theo cách nói kế toán của Hoa Kỳ, các khoản mục đủ điều kiện là “thu nhập chịu thuế” được định nghĩa trong Phần 63 của Bộ luật Thuế vụ, trong khi các nguồn thu nhập có thể được xác định là “tổng thu nhập” được định nghĩa trong Phần 61 của Bộ luật Thuế vụ.

Đối với một công ty, thu nhập chịu thuế là thu nhập trước thuế sau khi tất cả các chi phí kinh doanh đã được ghi nhận và các điều chỉnh đã được thực hiện. Sự hiểu biết này hỗ trợ việc chuẩn bị và nộp tờ khai thuế của doanh nghiệp.