seychellesartprojects.org

Chi phí không dùng tiền mặt là những khoản chi phí được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong kỳ đang được xem xét nhưng không có bất kỳ mối quan hệ nào với tiền mặt, tức là chúng không được công ty thanh toán bằng tiền mặt và bao gồm các chi phí như khấu hao, Vân vân.

Chi phí không phải trả tiền là gì?

Chi phí không dùng tiền mặt là những khoản chi không liên quan đến tiền mặt. Ngay cả khi chúng được báo cáo trong báo cáo thu nhập, chúng không liên quan gì đến việc thanh toán tiền mặt.

Chi phí không dùng tiền mặt phổ biến nhất là khấu hao. Nếu bạn đã xem qua báo cáo tài chính của một công ty, bạn sẽ thấy rằng khoản khấu hao được báo cáo, nhưng thực tế, không có khoản thanh toán bằng tiền mặt.

Ví dụ, chúng ta có thể nói rằng Tiny House Builders Inc. mua thiết bị mới. Họ thấy rằng họ cần phải tính phí khấu hao 10.000 đô la. Nếu họ cần báo cáo khấu hao trong 10 năm tới, họ sẽ báo cáo khấu hao cho thiết bị trong 10 năm tiếp theo. Nhưng trên thực tế, sẽ không có thanh toán bằng tiền mặt.

Bạn mới học kế toán? - Không vấn đề gì. Hãy xem những điều cơ bản về hướng dẫn kế toán.

Tại sao các chi phí không dùng tiền mặt cần phải được ghi nhận?

Theo kế toán dồn tích, các khoản mục cần được ghi lại bất cứ khi nào giao dịch xảy ra.

Ví dụ, khi việc bán hàng đang được bắt đầu, việc bán hàng phải được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh bất kể số tiền đã nhận hay chưa. Mặt khác, trong kế toán tiền mặt, chỉ khi nhận được tiền thì doanh thu mới được ghi nhận.

Và vì lý do tương tự, chúng ta cần ghi lại các khoản chi phí không dùng tiền mặt ngay cả khi công ty không thanh toán bất kỳ khoản nào bằng tiền mặt.

Danh sách các ví dụ về chi phí không dùng tiền mặt

Hãy xem các ví dụ về chi phí không dùng tiền mặt được sử dụng nhiều nhất dưới đây và hiểu cách chúng hoạt động.

# 1 - Khấu hao:

Như đã đề cập trước đó, khấu hao là một khoản chi phí không bằng tiền. Nếu một công ty mua bất kỳ máy móc hoặc tài sản nào, nó cần phải dành ra một khoản hao mòn nhất định. Và khoản chi phí đó được ghi nhận hàng năm vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Chi phí này được gọi là khấu hao, và nó là một khoản chi phí không dùng tiền mặt.

nguồn: Ford SEC Filings

# 2 - Khấu hao:

Chi phí khấu hao cũng giống như khấu hao, nhưng về mặt vô hình, Giả sử rằng một công ty đã xây dựng bằng sáng chế bằng cách chi khoảng 100.000 đô la. Bây giờ, nếu nó kéo dài trong 10 năm, thì công ty phải ghi nhận chi phí khấu hao 10.000 đô la mỗi năm dưới dạng chi phí khấu hao.

nguồn: Amazon SEC Filings

# 3 - Lãi chưa thực hiện và lỗ chưa thực hiện:

Đây là hai mặt của cùng một đồng xu. Khi một nhà đầu tư đầu tư vào khoản đầu tư và cảm thấy rằng khoản đầu tư đó sẽ mang lại cho họ nhiều lợi nhuận hơn trong tương lai, chúng tôi gọi đó là lợi nhuận chưa thực hiện. Trên thực tế, không có lợi nhuận tiền mặt. Nó chỉ nằm trên giấy cho đến khi vị trí được đóng lại. Mặt khác, khoản lỗ chưa thực hiện cũng vậy. Nhưng trong trường hợp này, nhà đầu tư cảm thấy rằng khoản đầu tư sẽ mang lại nhiều khoản lỗ hơn trong tương lai (nhưng chỉ trên giấy tờ). Vì đây không phải là lãi hoặc lỗ bằng tiền nên chúng tôi sẽ chỉ coi chúng là các khoản mục không phải bằng tiền (khoản lỗ chưa thực hiện có thể được gọi là chi phí không bằng tiền).

nguồn: Amazon SEC Filings

# 4 - Bồi thường dựa trên cổ phiếu :

Nhiều công ty trả cho nhân viên của họ quyền chọn mua cổ phiếu. Các quyền chọn cổ phiếu này được bao gồm trong gói bồi thường. Đây không phải là tiền mặt trực tiếp, mà chúng là cổ phiếu của công ty. Khi một công ty không có đủ tiền mặt để trả lương cho nhân viên của mình, họ sẽ đi trả lương dựa trên cổ phiếu. Ngay cả những nhân viên rời bỏ tổ chức; họ có thể nhận được đầy đủ giá trị dựa trên cổ phiếu của họ

# 5 - Dự phòng tổn thất trong tương lai:

Các công ty thường tạo ra các khoản dự phòng cho các khoản lỗ dự kiến. Ví dụ: nếu một công ty bán một phần tổng doanh số của họ bằng tín dụng, thì luôn có khả năng họ sẽ không nhận được toàn bộ số tiền bằng tiền mặt. Rất ít khách hàng có thể không trả tiền, và công ty cần gọi họ là “nợ khó đòi”. Trước khi ảnh hưởng của “nợ xấu” tấn công công ty, công ty muốn bảo vệ lợi ích của chính mình. Và đó là lý do tại sao họ tạo ra "dự phòng cho nợ khó đòi." Và đây là một trong những chi phí không dùng tiền mặt vì không có gì đi ra ngoài bằng tiền mặt.

Tại sao chi phí không dùng tiền mặt được điều chỉnh để định giá công ty?

Khi các nhà phân tích tài chính xem xét dòng tiền tự do của công ty trong khi tiến hành phương pháp định giá dòng tiền chiết khấu, chi phí phi tiền tệ không có chỗ trong đó. Các khoản chi phi tiền mặt này làm giảm lượng tiền mặt thực tế nếu chúng không được điều chỉnh.

Đó là lý do tại sao những chi phí này được cộng lại trong khi tính toán dòng tiền tự do của công ty. Vì dòng tiền tự do của công ty nói lên khả năng tài chính của doanh nghiệp, chúng tôi không thể bao gồm các chi phí không bằng tiền mặt.

Phần kết luận

Các chi phí không dùng tiền mặt rất hữu ích khi chúng tôi ghi nhận chúng vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Việc ghi chép các chi phí không dùng tiền mặt cho phép chúng tôi tìm ra thu nhập ròng.

Nhưng thu nhập ròng của một công ty không phải lúc nào cũng hữu ích cho các nhà đầu tư. Họ muốn biết giá trị thực tế của công ty là bao nhiêu. Đó là lý do tại sao chúng ta cần đánh giá cao một doanh nghiệp. Để định giá một doanh nghiệp, chúng ta cần xem xét dòng tiền của doanh nghiệp. Và trong khi tính toán dòng tiền tự do, chúng tôi sẽ cộng lại các chi phí không dùng tiền mặt để có thể nhận được dòng tiền vào / ra thực tế.