Công thức Chi phí Nợ khó đòi | Làm thế nào để tính toán? (Ví dụ)

Công thức Chi phí Nợ Khó đòi là gì?

Chi phí Nợ phải thu khó đòi là khoản chi phí được ghi nhận trên báo cáo tài chính khi số tiền phải thu của khách nợ không có khả năng thu hồi do khách nợ không có khả năng đáp ứng nghĩa vụ tài chính và có thể được tính theo phương pháp dự phòng / dự toán trực tiếp.

Giải thích Công thức Chi phí Nợ Khó đòi

Nếu một tổ chức kinh doanh bằng cách bán hàng hóa theo hình thức tín dụng, thì tổ chức đó luôn có rủi ro không thể thu hồi được số tiền đó. Khả năng không thu hồi được này được gọi là Nợ khó đòi, và việc ghi nhận khoản chi phí như vậy được gọi là chi phí nợ khó đòi. Phương trình chi phí nợ khó đòi có thể được xác định bằng hai phương pháp:

  • Phương pháp trực tiếp
  • Phương pháp phụ cấp / Phương pháp ước tính

Phương pháp trực tiếp

Theo phương pháp này, tổ chức ghi nhận trực tiếp chi phí nợ phải thu khó đòi khi nó xảy ra. Tuy nhiên, phương pháp này thường không được tổ chức sử dụng vì phương pháp này không tuân thủ nguyên tắc phù hợp được nêu trong “nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung”. Theo nguyên tắc này, chi phí cho doanh thu phải được ghi nhận trong cùng kỳ kế toán.

Công thức

            Theo phương pháp trực tiếp, không cần công thức vì các khoản nợ phải thu khó đòi thực tế được ghi nhận trên sổ sách kế toán như một khoản chi phí.

Phương pháp phụ cấp / Phương pháp ước tính

Các khoản nợ gốc theo phương pháp này được ghi nhận theo một tỷ lệ nhất định của việc bán hoặc các khoản nợ chưa thanh toán dựa trên tình trạng già hóa của họ và chuyển số tiền đó vào một tài khoản riêng được gọi là Dự phòng Nợ khó đòi. Khi một con nợ thực tế không thể thu hồi được, tài khoản đó sẽ được ghi nợ và số dư tài khoản phải thu được giảm bằng cách ghi có.

Nợ phải thu khó đòi theo phương pháp dự phòng có thể được tính theo hai phương pháp:

  1. Tỷ lệ phần trăm của phương thức bán hàng
  2. Tỷ lệ nợ tồn đọng

Trong phương pháp bán phần trăm, một phần trăm nhất định của khoản bán hàng được ghi nhận là chi phí nợ phải thu khó đòi trong mỗi kỳ kế toán dựa trên kinh nghiệm trong quá khứ và ước tính trong tương lai.

Công thưc 1

Công thức Chi phí Nợ khó đòi = Doanh thu cho Kỳ Kế toán * Ước tính% Nợ Khó đòi

Trong tỷ lệ phần trăm của con nợ chưa thanh toán, một tỷ lệ nhất định của con nợ được ghi nhận là chi phí nợ khó đòi dựa trên tuổi của họ hoặc nói một cách đơn giản là dựa trên độ tuổi của con nợ. Ví dụ, công ty sẽ ghi nhận 1% là các khoản nợ khó đòi từ các con nợ không quá 30 ngày và 2,5% từ các con nợ không quá 60 ngày.

Công thức số 2

Chi phí Nợ khó đòi = Nợ Dư nợ dựa trên tuổi già * Ước tính% Nợ khó đòi

Hai phương pháp này được minh họa rõ hơn với sự trợ giúp của các ví dụ sau.

Ví dụ về Công thức Chi phí Nợ Khó đòi (với Mẫu Excel)

Chúng ta hãy xem xét một tình huống để hiểu các ví dụ về phương trình chi phí nợ khó đòi bằng phương pháp trực tiếp.

Bạn có thể tải Mẫu Excel Công thức Chi Nợ Nợ Khó đòi này tại đây - Mẫu Excel Công thức Chi Nợ Nợ Khó đòi

Ví dụ 1

Công ty Sale Expert Co. đã bán hàng theo hình thức tín dụng cho Mr. Smart, số tiền là 1.200 đô la tiền tín dụng đến hạn thanh toán trong 7 ngày. Sau 5 ngày, công ty nhận được tin ông Smart mất khả năng thanh toán do ông không có khả năng thanh toán các khoản nợ ngân hàng. Ông Smart đã xác nhận rằng ông sẽ không thể thanh toán cho việc bán đồng nghiệp chuyên gia vì ông không có đủ nguồn lực để trả nợ ngân hàng cũng như nợ đồng chuyên gia bán. Công ty phải xử lý kế toán nào để ghi nhận một con nợ không có khả năng thu hồi?

Giải pháp

Công ty chắc chắn rằng số tiền phải thu từ ông Smart không còn khả năng thu do ông mất khả năng thanh toán; công ty phải ghi nhận khả năng không thu hồi được như một khoản chi phí trong báo cáo tài chính của mình.

Mục nhập nhật ký sau đây sẽ được thông qua:

Bây giờ chúng ta sẽ hiểu về xử lý chi phí nợ phải thu khó đòi bằng phương pháp dự phòng / phương pháp ước tính:

Ví dụ số 2

Công ty đầu tiên trong tương lai giao dịch với các sản phẩm FMCG. Hầu hết các giao dịch bán hàng của nó diễn ra theo hình thức tín dụng với thời gian phục hồi ước tính là 15 ngày. Công ty đã ghi nhận doanh số bán hàng là 145.000 đô la trong năm 1. Xu hướng trong quá khứ của công ty cho thấy 2% doanh thu không thể thu được.

Giả sử trong kỳ kế toán tiếp theo, công ty ghi nhận doanh thu là $ 195,000. Không có thay đổi trong ước tính nợ xấu của nó. Vào cuối năm 2, khoản nợ khó đòi thực tế của công ty là $ 5000. Đề xuất xử lý kế toán nếu công ty thực hiện theo phương pháp dự phòng khi ghi nhận chi phí nợ phải thu khó đòi.

Giải pháp

Trước hết, chúng tôi sẽ tính toán chi phí nợ phải thu khó đòi được ghi nhận trong năm 1 & 2

Tính toán chi phí nợ khó đòi

  • = 145000 * 2%

Chi phí Nợ khó đòi sẽ -

  • = 2900

Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 1 & 2

  • Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 1 = 2900
  • Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 2 = 3900

Tổng số sẽ là -

  • = 2900 + 3900
  • = $ 6,800

Số dư lũy kế trong dự phòng phải thu khó đòi cuối năm 2 như sau:

Bây giờ các khoản nợ xấu thực tế là $ 5,000; công ty sẽ ghi sổ nhật ký sau:

Ví dụ # 3

Đi sâu hơn vào khái niệm chi phí nợ khó đòi, chúng ta hãy minh họa một tình huống mà nợ xấu được ghi nhận dựa trên sự già đi của các con nợ. 

Một nhà cung cấp hàng hóa bán buôn tại địa phương cung cấp hàng hóa bán buôn cho các nhà bán lẻ. Xu hướng trong quá khứ của ông cho thấy từ những con nợ không quá 30 ngày, 2% trở thành xấu. Và từ những con nợ lớn hơn 30 ngày, 3% trở thành xấu. Ước tính này vẫn giữ nguyên cho năm hiện tại. Các con nợ của anh ta trong năm như sau:

  • 0-30 ngày = $ 76,500
  • Hơn 30 ngày = $ 82,500

Khuyến nghị việc xử lý ghi sổ kế toán của cả người bán nếu lựa chọn phương pháp dự phòng ghi nhận nợ phải thu khó đòi.

Giải pháp

Trước hết, chúng tôi sẽ tính toán số chi phí nợ phải thu khó đòi được ghi nhận:

Tính toán chi phí nợ khó đòi

  • = 76500 * 2%

Chi phí Nợ khó đòi sẽ -

  • Chi phí Nợ khó đòi = 1530

Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 1 & 2

  • Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 1 = 1530
  • Chi phí Nợ khó đòi cho Năm 2 = 2475

Tổng số sẽ là -

  • = 1530 + 2475
  • Tổng chi phí nợ phải thu khó đòi = $ 4,005

Các bút toán ghi vào sổ kế toán:

Mức độ liên quan và sử dụng

Phương trình chi phí nợ phải thu khó đòi là một thủ tục kế toán thường được tuân thủ trong quá trình lập báo cáo tài chính hàng năm. Sự liên quan và cách sử dụng của nó có thể được hiểu với sự trợ giúp của các điểm sau:

  • Phương trình chi phí nợ phải thu khó đòi giúp có được cái nhìn trung thực và công bằng về báo cáo tài chính vì lợi nhuận ròng và con nợ được ước tính chính xác bằng cách xác định các khoản nợ khó đòi và khó đòi.
  • Chi phí nợ phải thu khó đòi được ghi nhận thông qua phương pháp dự phòng giúp tổ chức giữ lại một số quỹ để trang trải các chi phí trong tương lai.
  • Phương pháp dự phòng dựa trên nguyên tắc phù hợp trong kế toán, do đó nó khẳng định rằng báo cáo tài chính đã được lập theo các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung.
  • Thu hồi các khoản nợ phải thu khó đòi được ghi nhận là thu nhập trên sổ kế toán khi trước đó được ghi nhận là chi phí.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found