Các loại báo cáo tài chính | Giải thích từng bước với các ví dụ

3 Loại Báo cáo Tài chính khác nhau

  1. Bảng cân đối kế toán: Cho biết công ty đứng ở vị trí nào về tài sản và nợ phải trả.
  2. Báo cáo thu nhập: Để giải thích các dòng thu nhập khác nhau đã hoạt động như thế nào.
  3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Để giải thích dòng tiền thực tế như thế nào.

Chúng ta hãy xem những báo cáo này lưu trữ những gì và chúng đóng vai trò gì trong việc báo cáo kết quả hoạt động của doanh nghiệp.

Bảng cân đối kế toán số 1

Đây là một trong những loại báo cáo tài chính được coi là đầu ra cuối cùng của tất cả các báo cáo tài chính vì lợi nhuận ròng từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và số dư tiền cuối kỳ từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ là đầu vào để tạo ra một bảng cân đối kế toán. Nó cho thấy tất cả các tài sản và nợ phải trả và vốn cổ đông của công ty. Theo phương trình bảng cân đối:

Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu của cổ đông

Ví dụ về Bảng cân đối kế toán

Trong bảng cân đối kế toán tài sản, chúng tôi có các khoản mục sau:

  • Tiền và các khoản tương đương tiền: Số tiền mà công ty nắm giữ dưới dạng tiền mặt và số dư ngân hàng.
  • Chứng khoán có thể thị trường : Công ty cũng có thể đầu tư vào các chương trình quỹ tương hỗ, ghi nợ, cổ phiếu đại chúng / đầu tư tư nhân vào các công ty khác để kiếm tiền ngắn hạn.
  • Các khoản phải thu: Là yêu cầu của công ty đối với tất cả các khoản bán hàng dựa trên tín dụng mà công ty đã thực hiện cho khách hàng.
  • Hàng tồn kho: Là sản phẩm và dịch vụ chính mà công ty muốn bán.
  • Nhà máy & Thiết bị: Nó bao gồm tất cả các thiết bị mà công ty sử dụng để xây dựng các sản phẩm của mình.

Bên Nợ phải trả của Bảng cân đối kế toán, chúng ta có các khoản mục sau:

  • Các khoản phải trả : Là tổng số các khoản phải trả mà những người khác có đối với công ty của chúng tôi khi chúng tôi mua hàng hóa và dịch vụ của họ bằng hình thức tín dụng.
  • Doanh thu chưa thực hiện : Khi khách hàng thanh toán trước, nhưng sản phẩm vẫn chưa được giao cho anh ta khi chúng tôi nói rằng doanh thu này vẫn chưa kiếm được và do đó nó trở thành khoản nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán của chúng tôi.
  • Tỷ lệ nợ dài hạn hiện tại : Nó cho thấy một phần của khoản nợ mà chúng ta cần phải trả lại trong năm nay.
  • Nợ dài hạn : Nó thể hiện tất cả các khoản vay dài hạn của công ty mà chúng tôi sẽ hoàn trả trong một khoảng thời gian dài khi đến hạn.

Bên Nguồn vốn chủ sở hữu của Bảng cân đối kế toán, chúng ta có các khoản mục sau:

  • Vốn đã trả: Nó thể hiện vốn ban đầu được đầu tư bởi các chủ sở hữu của doanh nghiệp và cũng theo sau việc tăng vốn nếu nhiều cổ phiếu được phát hành hơn.
  • Thu nhập giữ lại: Nó cung cấp cái nhìn sâu sắc về số tiền mà doanh nghiệp đã kiếm được theo thời gian nhưng đã giữ nó cho riêng mình thay vì chia sẻ nó với các nhà đầu tư bằng cách chia cổ tức.

# 2 Báo cáo thu nhập

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những loại báo cáo tài chính lưu trữ tất cả các khoản thu nhập và chi tiêu của công ty. Khi doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hàng ngày, nó không ngừng phát sinh chi phí hàng ngày và kiếm thu nhập từ hoạt động kinh doanh của mình. Tất cả các mục này được ghi lại trong tuyên bố này. Chúng tôi kiếm được thu nhập bằng cách bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Có thể có nhiều loại chi phí mà công ty có thể phải chịu, một số trong số đó được đề cập dưới đây:

  • Lương
  • Thuê
  • Điện thoại & Internet
  • Nước & Điện
  • Thuế
  • Bảo hiểm
  • Chi phí Quảng cáo & Tiếp thị
  • Nhiên liệu
  • Đứng im
  • Trả lãi và các khoản phí ngân hàng khác

Trên đây là danh sách các chi phí, và danh sách này không phải là kết luận.

Ví dụ về Báo cáo thu nhập

Dưới đây là ví dụ điển hình về báo cáo Thu nhập:

Chúng tôi bắt đầu bằng cách báo cáo doanh số bán hàng tổng thể của chúng tôi từ doanh nghiệp. Sau đó, chúng tôi trừ đi chi phí sản xuất hàng hóa và dịch vụ đó để có được tỷ suất lợi nhuận gộp của doanh nghiệp. Bây giờ chúng tôi trừ tất cả các chi phí liên quan đến kinh doanh (như các chi phí đã đề cập ở trên) để tính Thu nhập hoạt động (EBITDA). Sau đó, chúng tôi trừ khấu hao và khấu hao (D&A) để tính thu nhập hoạt động cuối cùng (EBIT). Từ EBIT, chúng tôi sẽ giảm Lãi vay để có Lợi nhuận trước thuế (LNTT) / Lợi nhuận trước thuế (PBT), và sau đó chúng tôi sẽ khấu trừ thuế để tính toán con số cuối cùng của Lợi nhuận sau thuế (PAT).

# 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo này là một trong những loại báo cáo tài chính phản ánh tất cả các giao dịch bằng tiền đã xảy ra trong kỳ của doanh nghiệp. Có một số cách mà sổ sách kế toán có thể được thay đổi cửa sổ để trông đẹp hơn, sau đó những gì chúng phải có trong thực tế nhưng việc sử dụng tiền mặt là rất khó khăn. Do đó, báo cáo lưu chuyển tiền tệ được coi là nguồn thông tin đáng tin cậy hơn về công ty. Một công ty chủ yếu tạo ra tiền mặt từ 3 lĩnh vực:

  • Từ hoạt động kinh doanh: được bao hàm trong dòng tiền từ hoạt động kinh doanh.
  • Từ việc mua và bán tài sản của mình: được bao gồm trong dòng tiền từ hoạt động đầu tư;
  • Từ huy động vốn thông qua nợ và vốn chủ sở hữu: được bao gồm trong dòng tiền từ các hoạt động tài chính;

Ví dụ về Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Trong Dòng tiền từ Hoạt động, chúng tôi bắt đầu từ Thu nhập ròng và sau đó giảm tất cả các chi phí không dùng tiền mặt như khấu hao và cộng lại tất cả các khoản thu nhập phi tiền mặt trong Thu nhập ròng. Sau đó, chúng tôi cộng lại tất cả các khoản giảm tài sản lưu động vì chúng sẽ làm giảm số dư tài sản của chúng tôi ban đầu và do đó chúng tôi nên thêm chúng. Tương tự, chúng ta cần phải trừ đi tất cả phần tăng thêm của tài sản hiện tại vì khoản đầu tư vào tài sản hiện tại sẽ làm giảm lượng tài sản của chúng ta và do đó chúng ta nên cộng lại. Chúng tôi sẽ làm ngược lại với bên nợ phải trả để tính toán ngược dòng tiền từ hoạt động kinh doanh của mình.

Sau đó, trong Dòng tiền từ Hoạt động đầu tư, chúng tôi sẽ bắt đầu với việc cộng tất cả doanh thu liên quan đến nhà máy, máy móc và thiết bị vì chúng đã làm tăng số dư tài sản của chúng tôi và trừ đi tất cả các khoản mua mà chúng tôi đã thực hiện từ các tài sản vốn dài hạn này. Điều này sẽ giúp chúng tôi tính toán các dòng tiền có nguồn gốc từ hoạt động đầu tư.

Sau đó, chúng ta sẽ chuyển sang phần cuối cùng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tức là Dòng tiền từ Hoạt động tài chính. Ở đây, chúng tôi sẽ thêm tất cả các khoản mục đã sử dụng tiền mặt trong cấu trúc vốn của chúng tôi như bán giấy nợ hoặc bán vốn cổ phần và trừ đi tất cả các khoản đã làm giảm số dư tiền mặt của chúng tôi từ khía cạnh này như mua lại trái phiếu, v.v.

Tổng của cả 3 mục hàng này sẽ cho chúng ta số dư tiền mặt tăng / giảm trong năm. Bây giờ chúng ta sẽ cộng nó vào số dư tiền đầu kỳ để có được con số cuối kỳ của tiền và các khoản tương đương tiền.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found