seychellesartprojects.org

Ngân sách tổng thể là gì?

Ngân sách tổng thể có thể được định nghĩa là tổng hợp của tất cả các ngân sách cấp dưới được tính toán theo các lĩnh vực chức năng khác nhau của doanh nghiệp và là một chiến lược ghi lại các báo cáo tài chính, dự báo dòng tiền, kế hoạch tài chính và cả các khoản đầu tư vốn.

Giải thích

Vì trong một công ty, có nhiều bộ phận khác nhau thực hiện các chức năng khác nhau và mỗi bộ phận trong số họ chuẩn bị ngân sách, dự báo các khoản chi phí và doanh thu ước tính phải chịu. Nó bao gồm các báo cáo tài chính được lập ngân sách, dòng tiền dự báo và các ước tính lập kế hoạch tài chính của công ty. Mỗi công ty đều đặt ra các mục tiêu và mục tiêu cho mỗi năm, và chính thông qua các khoản ngân sách này mà công ty chuẩn bị kế hoạch hành động để đạt được chúng.

• Các ngân sách khác nhau cuối cùng được tổng hợp trong một ngân sách tổng thể là ngân sách lao động trực tiếp, ngân sách nguyên vật liệu trực tiếp, ngân sách thành phẩm, ngân sách chi phí sản xuất, ngân sách sản xuất, ngân sách bán hàng, ngân sách tiền mặt, ngân sách mua và bán tài sản vốn và ngân sách hành chính. Nó có thể được trình bày dưới dạng hàng tháng hoặc hàng quý theo yêu cầu và bao gồm toàn bộ năm tài chính.
• Ngân sách tổng thể là công cụ lập kế hoạch được ban quản lý sử dụng để chỉ đạo và đánh giá hoạt động của các trung tâm trách nhiệm khác nhau nằm trong một tổ chức để có sự kiểm soát thích hợp. Ngân sách này trải qua nhiều lần lặp lại trước khi được ban quản lý cấp cao phê duyệt để phân bổ ngân sách cho phù hợp. Ngân sách này được lập dưới sự hướng dẫn của Giám đốc ngân sách, thường là Kiểm soát viên của công ty.
• Khía cạnh trung tâm cần nhớ về ngân sách này là nó là tổng của tất cả các ngân sách riêng lẻ được thực hiện trong các bộ phận riêng biệt, do đó cung cấp mối liên hệ quan trọng giữa bán hàng, sản xuất và chi phí. Nó giúp đảm bảo rằng tất cả các bộ phận làm việc phối hợp với nhau để đạt được mục tiêu chung của hoạt động kinh doanh chung.

Ví dụ về Ngân sách Chính

Khi một công ty trải qua quá trình sáp nhập và mua lại, thì ngân sách tổng thể được chuẩn bị để xem công ty thu được gì từ giao dịch mua lại công ty mục tiêu. Ví dụ, mọi công ty đều có bộ phận Nhân sự và Quản trị. Khi một công ty được mua lại, điều này sẽ dẫn đến hai nhân viên trong cùng một loại. Ở đây, công ty phải đưa ra ngân sách để quyết định xem ai sẽ giữ và bỏ ai để cải thiện hoạt động kinh doanh. Do đó, ban quản lý phải chuẩn bị ngân sách này trước khi thực hiện bất kỳ kế hoạch mở rộng nào. Do đó, ngân sách tổng thể có thông tin chi tiết về các báo cáo tài chính trong tương lai và dòng tiền được ước tính sau khi xem xét tỷ lệ cho vay, dòng tiền và hạn mức nợ hiện tại.

Các phần chính của Ngân sách Tổng thể

Nó có hai phần, chủ yếu: ngân sách hoạt động và ngân sách tài chính.

# 1 - Ngân sách Hoạt động

Nó liên quan đến các hoạt động điều hành của công ty và bao gồm doanh thu được tạo ra và chi phí phát sinh. Về cơ bản, điều này được trình bày dưới dạng báo cáo thu nhập ngân sách thể hiện các hoạt động tạo ra thu nhập được thực hiện trong một tổ chức.

# 2 - Ngân sách tài chính

Nó cho thấy thông tin về tình hình tài chính của công ty. Nó cũng đại diện cho ngân sách tiền mặt, cung cấp thông tin về sự sẵn có của tiền mặt. Ngân sách tài chính được chuẩn bị bằng cách lập một bảng cân đối ngân sách sử dụng thông tin từ ngân sách hoạt động.

Ưu điểm

• Nó đóng vai trò như một động lực cho nhân viên vì họ có thể đánh giá hiệu suất thực tế với hiệu suất mong muốn và từ đó biết được các lĩnh vực cần cải thiện.
• Nó đóng vai trò như một ngân sách tóm tắt cho chủ sở hữu khi họ biết doanh nghiệp đang ước tính kiếm được gì và sẽ phải gánh những gì để đạt được mục tiêu.
• Vì ngân sách là dự toán cho cả năm, nó giúp xác định trước các vấn đề và do đó cung cấp cho ban quản lý thời gian để khắc phục. Do đó, nó giúp lập kế hoạch tổng thể trước.
• Với ngân sách thích hợp, nó sẽ giúp ước tính các mục tiêu ngắn hạn và dài hạn của tổ chức và đạt được chúng bằng cách phân bổ nguồn lực phù hợp.

Các vấn đề về ngân sách chính

• Trong khi ước tính tiền mặt hoặc lập ngân sách tiền mặt, việc dự báo sự thay đổi ròng vốn lưu động từ kỳ này sang kỳ khác sẽ trở nên khó khăn. Khi công ty đang trong giai đoạn tăng trưởng, vốn lưu động có thể sụt giảm nghiêm trọng, dẫn đến số âm do dòng tiền chảy ra khi các khoản đầu tư tăng lên. Do đó, việc lấy một con số ổn định cho vốn lưu động gây ra vấn đề cho ban quản lý vì nó dẫn đến một kết quả không thực tế trong trường hợp công ty đang trong giai đoạn tăng trưởng.
• Một vấn đề tương tự phát sinh với hàng tồn kho. Như nếu công ty dự báo sẽ bán được nhiều hàng hơn, thì điều này sẽ dẫn đến việc tăng hàng tồn kho, do đó dẫn đến âm vốn lưu động.
• Nói chung, trong khi lập ngân sách, để đạt được ngân sách đặt ra, nhân viên giảm doanh thu và ước tính chi phí cao hơn vì ban quản lý buộc tổ chức phải tuân thủ ngân sách, do đó đi chệch mục tiêu của tổ chức.
• Việc có ngân sách tổng thể dẫn đến chi phí chung bổ sung, vì tổ chức cần thêm một nhà phân tích tài chính, người có thể theo dõi các phương sai và chuẩn bị báo cáo phân tích chi tiết về các sai lệch, nếu có.
• Các nhà quản lý tập trung hơn vào việc đạt được các mục tiêu ngân sách, vì các khuyến khích của họ gắn liền với nó, họ bỏ qua bất kỳ cơ hội mới nào đang đến với họ.
• Một vấn đề khác với ngân sách tổng thể là nó không dễ sửa đổi. Ngay cả một sự thay đổi nhỏ cũng đòi hỏi rất nhiều bước, do đó làm lung lay toàn bộ kế hoạch của tổ chức.

Phần kết luận

Do đó, ngân sách tổng thể là một tài liệu kế hoạch một năm được sử dụng như một công cụ để ban lãnh đạo xác định trước các mục tiêu của mình và phân bổ các nguồn lực của tổ chức theo hướng đó. Nó cung cấp một hướng dẫn sơ bộ cho những kỳ vọng ngắn hạn của công ty. Cần lưu ý rằng ngân sách cần được chuẩn bị hết sức thận trọng vì nó ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của toàn bộ tổ chức.