Báo cáo thu nhập so với Bảng cân đối kế toán | 5 điểm khác biệt hàng đầu (Ví dụ)

Báo cáo thu nhập và sự khác biệt trong bảng cân đối kế toán

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một trong những báo cáo tài chính của công ty cung cấp bản tóm tắt tất cả các khoản doanh thu và chi phí trong một khoảng thời gian để xác định lợi nhuận hoặc thua lỗ của công ty, trong khi bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính của công ty trình bày vốn chủ sở hữu, nợ phải trả của cổ đông và tài sản của công ty tại một thời điểm cụ thể.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cung cấp kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong một thời kỳ nhất định, trong khi bảng cân đối kế toán là một bản chụp nhanh về tài sản và nợ phải trả của công ty tại một thời điểm nhất định.

Bảng so sánh

Mặt hàng Báo cáo thu nhập Bảng cân đối kế toán
Nó là gì? Báo cáo thu nhập cho biết doanh nghiệp đã hoạt động như thế nào trong khoảng thời gian đang được xem xét. Bảng cân đối kế toán cung cấp cho chúng ta một bức tranh tổng thể về tình hình tài chính của công ty. Nó cung cấp thông tin chi tiết về nguồn quỹ và việc sử dụng quỹ.
Các mục chính? Doanh thu - Doanh thu là kết quả từ các hoạt động kinh doanh của đơn vị (bán hàng hóa, bán dịch vụ)

Chi phí và Chi phí - Đây là những khoản phát sinh trong việc tạo ra doanh thu và hoạt động của đơn vị.

Lợi nhuận - Số dư ròng là Lợi nhuận mà doanh nghiệp tạo ra.

Tài sản -   Tài sản là nguồn lực kinh tế của doanh nghiệp. Chúng là những lợi ích kinh tế hiện tại và trong tương lai mà một thực thể thu được hoặc kiểm soát do kết quả của các giao dịch hoặc sự kiện trong quá khứ. Tài sản được chia thành hai loại - Tài sản lưu động và Tài sản dài hạn.

Nợ phải trả -   Nợ phải trả là các nghĩa vụ thuộc sở hữu của người khác tại ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Chúng phát sinh từ các nghĩa vụ hiện tại của một thực thể cụ thể trong việc chuyển giao tài sản hoặc cung cấp dịch vụ cho các đơn vị khác trong tương lai do kết quả của các giao dịch hoặc sự kiện trong quá khứ.

Vốn chủ sở hữu của cổ đông - Phần thứ ba của bảng cân đối kế toán là Vốn chủ sở hữu của các cổ đông. (Nếu công ty là một công ty sở hữu duy nhất, nó được gọi là Vốn chủ sở hữu.) Số lượng Vốn chủ sở hữu chính xác là chênh lệch giữa số tài sản và số nợ phải trả.

Khoảng thời gian Báo cáo thu nhập được lập cho một khoảng thời gian. Ví dụ, Colgate, trong 10K Filings của mình, báo cáo báo cáo thu nhập trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12. Mặt khác, Bảng cân đối kế toán đang ở một thời điểm cụ thể. Colgate báo cáo bảng cân đối kế toán của mình vào ngày 31 tháng 12.
Phân tích tài chính Tỷ suất lợi nhuận gộp, Tỷ suất lợi nhuận hoạt động, Tỷ suất lợi nhuận ròng, Đòn bẩy hoạt động, Đòn bẩy tài chính, ROE (sử dụng Vốn chủ sở hữu từ Bảng cân đối kế toán) Hệ số thanh toán hiện hành, Hệ số thanh toán nhanh, Hệ số che phủ tiền mặt, Hệ số vòng quay khoản phải thu, Hệ số vòng quay hàng tồn kho, Hệ số vòng quay các khoản phải trả, Hệ số DSCR, Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản
Sử dụng Báo cáo thu nhập giúp Ban Giám đốc bằng cách cung cấp cho họ cái nhìn tổng thể về doanh nghiệp. Doanh thu so với Chi phí, mức lợi nhuận của doanh nghiệp và các lĩnh vực mà họ nên tập trung vào Bảng cân đối kế toán cung cấp cho ban lãnh đạo tình hình tài chính tổng thể của công ty - số nợ đã thực hiện, tổng tình hình thanh khoản của công ty, tiền mặt và số dư tiền mặt, v.v.

Báo cáo thu nhập so với Định dạng Bảng cân đối kế toán

Chúng tôi sẽ giải thích cách các khoản mục được sắp xếp trong cả báo cáo thu nhập và bảng cân đối kế toán, và sau đó chúng tôi sẽ xem xét đại diện bằng hình ảnh của chúng.

Định dạng Báo cáo Thu nhập

  • Đầu tiên, chúng ta sẽ bắt đầu với “tổng doanh số / doanh thu”. Tổng doanh thu có thể được tính bằng cách nhân tổng số đơn vị được sản xuất với giá mỗi đơn vị. Đây được gọi là "tổng doanh thu". Từ tổng doanh thu, lợi nhuận bán hàng / chiết khấu bán hàng đang được khấu trừ, điều này mang lại cho chúng tôi “doanh thu thuần”.
  • Sau đó, chúng tôi sẽ bao gồm “chi phí bán hàng” là chi phí liên quan trực tiếp đến việc bán hàng. Sau khi trừ “chi phí bán hàng” khỏi “doanh thu thuần”, chúng tôi sẽ nhận được “lãi / lỗ gộp”.
  • Từ “lãi / lỗ gộp”, chi phí hoạt động (chi phí bán hàng và quản lý, tiền lương của nhân sự, chi phí nghiên cứu và phát triển, v.v.) sẽ được khấu trừ. Chi phí hoạt động là chi phí không liên quan trực tiếp đến việc bán hàng. Sau đó, chúng tôi cũng sẽ khấu trừ khấu hao vào lãi / lỗ gộp. Việc khấu trừ chi phí hoạt động và chi phí khấu hao khỏi lãi / lỗ gộp sẽ cho chúng tôi lợi nhuận hoạt động hoặc EBIT (Thu nhập / Lỗ trước lãi vay và thuế).
  • Bây giờ có hai điều cần phải được thực hiện. Đầu tiên, chi phí lãi vay cần được khấu trừ khỏi EBIT, và thứ hai, thu nhập lãi thu được từ “tài khoản tiết kiệm” của công ty sẽ được cộng lại. Và chúng ta sẽ nhận được LNTT (Lãi / Lỗ trước thuế).
  • Cuối cùng, chúng tôi sẽ khấu trừ các khoản thuế để đạt được lợi nhuận cuối cùng. Nó có thể là “lãi ròng” hoặc “lỗ ròng”, còn được gọi là “lãi / lỗ sau thuế”.
  • Sau đó, chúng ta cần tính toán EPS. Ví dụ, nếu chúng ta cần tính EPS của Công ty MNC và chúng ta biết rằng “lợi nhuận ròng” là 500.000 đô la và số lượng “cổ phiếu đang lưu hành” là 50.000, thì EPS sẽ là = (500.000 đô la / 50.000) = 10 đô la cho mỗi cổ phiếu.

Chúng ta hãy xem qua biểu diễn bằng hình ảnh của định dạng báo cáo thu nhập -

Lưu ý: Số lượng cổ phiếu đang lưu hành cho cuối năm 2015 & 2016 lần lượt là 90.000 và 100.000 cổ phiếu.

Định dạng Bảng cân đối kế toán

Hãy xem qua định dạng của bảng cân đối kế toán.

  • Đầu tiên, chúng tôi sẽ viết các tài sản theo tính thanh khoản. Điều đó có nghĩa là trước tiên chúng tôi sẽ đặt "tài sản hiện tại" xuống. Tài sản lưu động bao gồm - Tiền và các khoản tương đương tiền, Đầu tư ngắn hạn, Hàng tồn kho, Thương mại & Phải thu khác, Các khoản trả trước & Thu nhập dồn tích, Tài sản Phái sinh, Tài sản Thuế Thu nhập Hiện tại, Tài sản Giữ để Bán, v.v.

  • Sau tài sản lưu động, chúng tôi sẽ ghi lại "tài sản dài hạn", không thể chuyển đổi thành tiền mặt trong vòng một năm. Tài sản dài hạn bao gồm - Tài sản, nhà máy và thiết bị, Lợi thế thương mại, Tài sản vô hình, Các khoản đầu tư vào công ty liên kết & liên doanh, Tài sản tài chính, Tài sản có lợi cho nhân viên, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại, v.v.
  • Tổng tài sản lưu động và tài sản dài hạn sẽ được gọi là “tổng tài sản”.
  • Sau tổng tài sản, chúng tôi sẽ bao gồm "nợ ngắn hạn". Theo các khoản nợ ngắn hạn, chúng tôi sẽ bao gồm - Nợ tài chính (Ngắn hạn), Các khoản phải trả người bán và các khoản phải trả khác, Các khoản phải trả và thu nhập hoãn lại, Các khoản dự phòng, Các khoản nợ phái sinh, Các khoản Nợ thuế Thu nhập Hiện tại, Các khoản Nợ liên quan trực tiếp đến tài sản bán, các khoản phải trả , thuế thu nhập phải trả, lãi vay phải trả, thấu chi ngân hàng, thuế trả lương phải trả, tiền gửi trước của khách hàng, chi phí phải trả, các khoản cho vay ngắn hạn, kỳ hạn thanh toán hiện tại của nợ dài hạn, v.v.

  • Sau các khoản nợ ngắn hạn, chúng tôi sẽ bao gồm “các khoản nợ dài hạn”. Nợ dài hạn bao gồm - Nợ tài chính (dài hạn), Nợ về lợi ích của nhân viên, Các khoản dự phòng, Nợ phải trả thuế hoãn lại, Các khoản phải trả khác, v.v.
  • Tổng nợ ngắn hạn và nợ dài hạn sẽ được gọi là “tổng nợ phải trả”.
  • Cuối cùng, chúng tôi sẽ bao gồm phần cuối cùng - “vốn cổ đông”. Đây là cách chúng tôi sẽ định dạng vốn chủ sở hữu của cổ đông -

Ví dụ về Colgate để phân biệt

Để giải thích Báo cáo thu nhập và Bảng cân đối kế toán, chúng tôi sử dụng Phân tích dọc hoặc Báo cáo quy mô chung.

  • Đối với mỗi năm, mục hàng Báo cáo thu nhập được chia cho số Dòng hàng đầu (Doanh số ròng) của năm tương ứng.
  • Ví dụ, đối với Lợi nhuận gộp, đó là Lợi nhuận gộp / Doanh thu thuần. Tương tự như vậy đối với các số khác

Giải thích Báo cáo Thu nhập của Colgate

  • Tại Colgate, chúng tôi lưu ý rằng tỷ suất lợi nhuận (Lợi nhuận gộp / Doanh thu thuần) nằm trong khoảng 56% -59%.
  • Chúng tôi cũng lưu ý rằng chi phí bán hàng & quản lý đã giảm từ 36,1% trong năm 2007 xuống 34,1% vào năm 2015 kết thúc.
  • Chúng tôi lưu ý rằng Biên lợi nhuận ròng nằm trong khoảng 12% đến 14,5%. Tuy nhiên, nó đã giảm trong năm 2015 xuống còn 8,6%
  • Ngoài ra, lưu ý rằng thu nhập từ hoạt động kinh doanh đã giảm đáng kể trong năm 2015.
  • Ngoài ra, thuế suất hiệu dụng đã tăng lên 44% vào năm 2015 (từ năm 2008 đến năm 2014, nó nằm trong khoảng 32-33%).

Diễn giải Bảng cân đối kế toán của Colgate

  • Đối với mỗi năm, các mục hàng của Bảng Cân đối kế toán được chia cho số Tài sản hàng đầu (hoặc Tổng Nợ phải trả) của năm tương ứng.
  • Ví dụ, đối với Khoản phải thu, chúng tôi tính là Khoản phải thu / Tổng tài sản. Tương tự như vậy đối với các khoản mục khác trong bảng cân đối kế toán

  • Tiền và các khoản tương đương tiền đã tăng từ 4,2% năm 2007 và hiện đang ở mức 8,1% tổng tài sản.
  • Các khoản phải thu đã giảm từ 16,6% năm 2007 xuống 11,9% năm 2015. 
  • Hàng tồn kho cũng giảm từ 11,6% xuống 9,9%.
  • Những gì được bao gồm trong "tài sản lưu động khác"? Nó cho thấy mức tăng đều đặn từ 3,3% lên 6,7% tổng tài sản trong vòng 9 năm qua.

  • Về mặt nợ phải trả, có thể có nhiều nhận xét mà chúng ta có thể làm nổi bật. Các khoản phải trả giảm liên tục trong 9 năm qua và hiện ở mức 9,3% tổng tài sản.
  • Nợ dài hạn đã có một bước nhảy vọt đáng kể lên 52,4% vào năm 2015.
  • Lợi ích không kiểm soát cũng đã tăng trong thời gian 9 năm và hiện ở mức 2,1%

Phần kết luận

Bảng cân đối kế toán so với Báo cáo thu nhập, chúng đi đôi với nhau. Và nếu chỉ nhìn vào báo cáo thu nhập, chúng ta sẽ bỏ lỡ bức tranh tổng thể về các vấn đề tài chính của công ty. Nếu chúng ta chỉ tập trung vào bảng cân đối kế toán, chúng ta sẽ không có manh mối về lợi nhuận.

Vì vậy, bạn cần biết cách nhìn cả hai cùng một lúc. Là một nhà đầu tư, hai câu lệnh này sẽ giúp bạn tính toán hầu hết các tỷ lệ. Những tỷ lệ này sẽ giúp bạn xác định được bức tranh rõ ràng về công ty và sau đó bạn có thể quyết định xem mình có nên đầu tư vào công ty hay không.