Vốn cấp 2 (Ý nghĩa, Đặc điểm) | 5 loại vốn cấp 2

Vốn cấp 2 là gì?

Ngoài Cấp 1, Cấp 2 là một cấu phần bổ sung của cơ sở vốn cốt lõi của ngân hàng theo hiệp định Basel, bao gồm dự trữ đánh giá lại, dự trữ không tiết lộ, công cụ hỗn hợp và công cụ nợ thứ cấp để hỗ trợ tổng nhu cầu vốn của ngân hàng.

Các loại vốn cấp 2

# 1 - Dự trữ không được tiết lộ

Dự trữ không tiết lộ hoặc dự trữ ẩn là dự trữ được chuyển qua tài khoản lãi lỗ và được cơ quan giám sát ngân hàng chấp nhận. Chúng có thể có giá trị và giữ giá trị nội tại tương tự như các khoản thu nhập giữ lại đã công bố khác nhưng do thiếu minh bạch và thực tế là một số quốc gia không công nhận các khoản dự trữ là thông lệ kế toán được chấp nhận, họ có ý kiến ​​loại trừ nó khỏi yếu tố vốn chủ sở hữu cốt lõi.

# 2 - Nợ thứ cấp

Ủy ban cơ sở có quan điểm khác khi đưa nó vào vốn cấp 2 do thực tế là vốn có thời gian đáo hạn cố định và không có khả năng thu hồi các khoản lỗ ngoại trừ trường hợp thanh lý. Tuy nhiên, người ta đã thống nhất rằng các công cụ nợ thứ cấp phải có thời gian đáo hạn tối thiểu ít nhất là năm năm để được đưa vào các yếu tố vốn bổ sung.

# 3 - Công cụ Nợ hỗn hợp

Các công cụ này bao gồm các đặc điểm của cả công cụ nợ và công cụ vốn chủ sở hữu. Chúng được coi là một phần của vốn bổ sung vì khả năng hỗ trợ các khoản lỗ liên tục mà không gây ra sự thanh lý giống như vốn cổ phần.

# 4 - Dự phòng Chung / Dự trữ Khoản vay Chung

Các khoản dự trữ này được tạo ra để chống lại khả năng mất mát chưa phát sinh hoặc chưa được xác định. Vì chúng không phản ánh sự suy giảm đã biết trong việc định giá các tài sản cụ thể, các khoản dự trữ này có thể tạo thành một phần của vốn cấp 2. Tuy nhiên, các khoản dự phòng hoặc khoản dự phòng được tạo ra để chống lại các tổn thất đã xác định hoặc sự suy giảm giá trị được xác định của bất kỳ tài sản hoặc nhóm tài sản nào có rủi ro quốc gia, hoặc nếu khoản dự phòng được tạo ra để đáp ứng các khoản lỗ đã xác định phát sinh sau đó trong danh mục đầu tư không cấu thành dự trữ.

# 5 - Dự trữ đánh giá lại

Một số tài sản được đánh giá lại để phản ánh giá trị hiện tại của nó hoặc một số tài sản gần với giá trị hiện tại hơn là nguyên giá nên được tính vào vốn cấp 2. Dự phòng đánh giá lại phát sinh theo hai cách:

  1. Từ việc đánh giá lại chính thức được thực hiện thông qua bảng cân đối kế toán.
  2. Bổ sung không bắt buộc vào vốn của các giá trị tiềm ẩn phát sinh từ hoạt động nắm giữ chứng khoán trong bảng cân đối kế toán được định giá theo nguyên giá.

Đặc điểm của Vốn cấp 2

# 1 - Không thay đổi thành phần cấp 2

Basel III làm tăng rủi ro vốn và thắt chặt định nghĩa về vốn để đối phó với các cuộc khủng hoảng tài chính 2007-2009. Vốn cấp 1 nên được điều chỉnh giảm xuống để phản ánh thâm hụt kế hoạch hưu trí phúc lợi đã xác định nhưng không tăng lên do thặng dư và nó cũng loại trừ những thay đổi trong lợi nhuận giữ lại phát sinh từ rủi ro tín dụng của ngân hàng được gọi là điều chỉnh giá trị nợ hoặc phát sinh từ giao dịch chứng khoán hóa.

Trong khi đó, vốn bổ sung cấp 2 bao gồm nợ cấp cho người gửi tiền có kỳ hạn gốc từ 5 năm trở lên và cổ phiếu ưu đãi vĩnh viễn tích lũy. Không có sự thay đổi trong các thành phần cấp 2.

# 2 - Yêu cầu về vốn trong Basel III

  • Vốn chủ sở hữu cấp 1 phải luôn bằng 4,5% tài sản có trọng số rủi ro.
  • Tổng vốn cấp 1 như vốn cổ phần cộng với vốn cấp 1 bổ sung như cổ phiếu vĩnh viễn ưu đãi phải bằng 6% tài sản có trọng số rủi ro vào thời điểm đó.
  • Tổng vốn bao gồm cả vốn cấp 1 và cấp 2 phải luôn bằng 8% tài sản có trọng số rủi ro.

Ưu điểm

  • Thoải mái về điều tiết : Vốn bổ sung phụ thuộc vào người gửi tiền và do đó bảo vệ người gửi tiền trong trường hợp ngân hàng gặp sự cố trong khi vốn tự có sẽ hấp thụ các khoản lỗ. Tối thiểu 50% tổng vốn phải là Cấp 1 theo quy định. Điều này có nghĩa là yêu cầu 4% vốn cấp 1 trên tài sản có trọng số rủi ro (tức là 8% * 0,5) tức là một nửa yêu cầu cấp 1 phải được đáp ứng với vốn chủ sở hữu phổ thông. Không có yêu cầu như vậy được thực hiện đối với Vốn cấp 2.
  • Phương án cuối cùng trong trường hợp thanh lý: Vốn cổ phần thường được gọi là vốn liên tục. Nó hấp thụ các khoản lỗ khi ngân hàng có vốn chủ sở hữu dương. (liên tục) Vốn cấp 2 không còn vốn quan tâm. Khi ngân hàng bị âm vốn và không còn phải lo lắng, điều này sẽ giúp xử lý lỗ. Người gửi tiền được xếp hạng trên vốn cấp 2 miễn là vốn cấp 2 là dương, người gửi tiền phải được thanh toán đầy đủ.

Nhược điểm

Vốn cấp 2 là gánh nặng đối với tài sản của doanh nghiệp: Vốn cấp 1 được coi là vốn tự có của ngân hàng vì tiền giúp ngân hàng tài trợ cho các hoạt động thường xuyên liên tục và là cơ sở cho sức mạnh của một tổ chức tài chính. Tuy nhiên, vốn cấp 2 không bao gồm vốn tự có của doanh nghiệp vì cổ tức hoặc lãi phải trả định kỳ. Việc không trả gốc hoặc lãi phát sinh có thể dẫn đến việc công ty vỡ nợ.

Bài học rút ra chính

  • Tuy nhiên, một số quốc gia yêu cầu các ngân hàng phải có nhiều vốn hơn yêu cầu của hiệp định theo quyết định của các giám sát viên ngân hàng.
  • Các khoản mục ngân hàng trong và ngoài bảng phải được sử dụng để tính toán tài sản có trọng số rủi ro (RWA). RWA nhằm đo lường tổng thị trường ngân hàng, mức độ tín dụng và khả năng hoạt động Yêu cầu vốn dựa trên rủi ro là thay đổi quan trọng đối với quy định vốn.
  • Hiệp định Basel 3 bao gồm vùng đệm bảo toàn vốn như một phần của tổng nhu cầu vốn để bảo vệ các ngân hàng trong thời kỳ khủng hoảng tài chính. Các ngân hàng được yêu cầu phải tích lũy vốn tự có cấp 1 bằng 2,5% tài sản có trọng số rủi ro trong thời gian bình thường, sau đó sẽ được sử dụng để bù đắp tổn thất trong giai đoạn căng thẳng.
  • Điều này có nghĩa là trong thời gian bình thường, một ngân hàng phải có tối thiểu 7% vốn tự có cấp 1 và tổng vốn bổ sung cấp 1 và cấp 2 phải bằng 10,5% tài sản có trọng số rủi ro.

Phần kết luận

Các khoản mục cấp II được coi là vốn điều lệ vì nó giúp công ty có thể thực hiện các hoạt động kinh doanh hàng ngày của mình. Tuy nhiên, công ty phải thực hiện nghĩa vụ trả cổ tức, lãi và gốc nếu không trả được nợ có thể dẫn đến vỡ nợ.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found