seychellesartprojects.org

Phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập là gì?

Phân tích theo chiều dọc đề cập đến việc phân tích Báo cáo thu nhập trong đó tất cả các mục hàng có trong báo cáo thu nhập của công ty được liệt kê dưới dạng phần trăm doanh thu trong báo cáo đó và do đó giúp phân tích hiệu quả hoạt động của công ty bằng cách làm nổi bật rằng liệu nó có hiển thị lên hoặc xu hướng giảm.

Phân tích theo chiều dọc Báo cáo thu nhập của Colgate

Chúng ta hãy xem ví dụ về phân tích dọc Báo cáo thu nhập của Colgate. Trong ảnh chụp nhanh dưới đây, chúng tôi đã chia từng mục hàng trong báo cáo thu nhập với Doanh thu thuần trong giai đoạn từ 2007 đến 2015.

Diễn dịch

• Chi phí bán hàng đã nằm trong khoảng 41% -44% trong lịch sử. Điều này cho thấy tỷ suất lợi nhuận gộp của Colgate vào khoảng 56% đến 59%.
• Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp có xu hướng giảm từ 36,1% năm 2007 xuống 34,1% vào năm 2015.
• Chúng tôi cũng lưu ý rằng Thu nhập từ hoạt động kinh doanh đã giảm đáng kể trong năm 2015 xuống còn 17,4%.
• Thu nhập ròng tương ứng cũng đã giảm xuống còn 8,6% trong năm 2015.
• Thuế suất có hiệu lực đã tăng lên 44% vào năm 2015.

Ví dụ về phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập

Hãy cùng xem một số ví dụ về phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập để hiểu rõ hơn.

Ví dụ 1

Hãy xem xét ví dụ sau về báo cáo thu nhập của Công ty XYZ:

Nếu chúng ta chia từng mục hàng cho năm với doanh số bán hàng cho năm đó, thì phân tích quy mô chung của báo cáo thu nhập của Công ty sẽ như sau:

Diễn dịch

Bằng cách chuyển đổi từng số theo số bán hàng trong năm, việc so sánh giữa các mục hàng qua các năm rất dễ dàng.

• Lợi nhuận gộp của Công ty tăng theo đồng đô la, nhưng% tổng lợi nhuận đã giảm trong những năm qua. Điều này cho thấy chi phí nguyên vật liệu và hàng hóa đã tăng và không phù hợp với mức tăng của doanh thu.
• Tiền lương của nhân viên đã giảm dần qua các năm.
• Tiền thuê nhà và các chi phí tiện ích, tiếp thị, và các chi phí khác ít nhiều không đổi theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu.
• Thu nhập ròng đã tăng khoảng 1% mỗi năm.

Ví dụ số 2

Chúng ta hãy xem xét một ví dụ khác: báo cáo thu nhập của Apple Inc.

Nguồn: Hồ sơ SEC của Apple

Nếu chúng ta chuyển những điều trên thành phân tích quy mô chung của báo cáo thu nhập, nó sẽ giống như sau:

Phân tích theo chiều dọc Giải thích báo cáo thu nhập

• Tất cả các con số đều giống nhau hoặc ít hơn với sự khác biệt trong khoảng 1% -2% qua các năm
• Thu nhập ròng của Công ty đã tăng 1,5% từ năm 2016 đến năm 2018
• Chi phí cho nghiên cứu và phát triển của Công ty đã tăng gần 1% tính theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu thuần

Ưu điểm

• Dễ hiểu và dễ diễn giải: Phân tích theo chiều dọc báo cáo thu nhập rất dễ hiểu và dễ hiểu. Nhà phân tích, sau khi chuyển đổi các con số trên mỗi mục hàng thành tỷ lệ phần trăm doanh thu, có thể so sánh chúng và phân tích hiệu quả hoạt động của Công ty tốt hơn.
• Phân tích chuỗi thời gian: Nó giúp thực hiện phân tích chuỗi thời gian của các mục hàng khác nhau như chi phí, lương nhân viên, lợi nhuận gộp, lợi nhuận hoạt động và lợi nhuận ròng.
• Phân tích có thể được thực hiện khi nhìn vào bảng kích thước chung một lượt. Vì tất cả các con số đều có sẵn dưới dạng phần trăm doanh thu, các nhà phân tích có thể dễ dàng phân tích chi tiết về hoạt động của Công ty.
• Trợ giúp trong việc phân tích thành phần cơ cấu: Phân tích quy mô chung của báo cáo thu nhập giúp phân tích và xác định những thay đổi đối với bất kỳ thành phần cấu trúc nào của báo cáo thu nhập, tức là chi phí tiền lương, chi phí tiếp thị hoặc khấu hao và chi phí khấu hao.

Hạn chế

• Không có tỷ lệ tiêu chuẩn: Vì tất cả các mục hàng được chia cho số lượng bán hàng chung, không có tỷ lệ tài chính tiêu chuẩn (ngoại trừ tỷ suất lợi nhuận) trong phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập. Do đó, có thể không dễ dàng đưa ra bất kỳ quyết định nào dựa trên phân tích đó và xem xét sự thay đổi tỷ lệ phần trăm của các thành phần khác nhau của báo cáo thu nhập.
• Thay đổi mức giá / lạm phát : Phân tích theo chiều dọc báo cáo thu nhập không tính đến sự thay đổi của mức giá hoặc ảnh hưởng của lạm phát. Số lượng bán hàng có thể bị tăng cao hàng năm do lạm phát, nhưng điều này không được tính đến vì các con số này không được điều chỉnh theo chi phí lạm phát.
• Tính nhất quán của nguyên tắc kế toán : Nếu các nguyên tắc kế toán được sử dụng không giống nhau giữa các năm, thì việc phân tích theo chiều dọc báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ vô ích cho đến khi nó được điều chỉnh theo những thay đổi và được thực hiện so sánh giữa năm .
• Biến động theo mùa : Nếu Công ty tham gia vào việc bán các mặt hàng có tính chất mùa vụ, thì phân tích theo chiều dọc có thể không hữu ích. Sự biến động theo mùa gây ra sự biến động về doanh thu, giá vốn hàng bán; do đó, các con số có thể không thể so sánh được từ thời kỳ này sang thời kỳ khác.
• Thay đổi cửa sổ : Việc thay đổi cửa sổ hoặc sử dụng các nguyên tắc kế toán có lợi cho Công ty không thể được nhận ra một cách dễ dàng trong phân tích theo chiều dọc của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Những tác động như vậy làm cho việc phân tích trở nên vô ích.
• Phân tích định tính: Nó chỉ cung cấp phân tích định lượng và không xem xét các biện pháp định tính mà Công ty thực hiện như các kỹ thuật tiếp thị mới, v.v.

Phần kết luận

Phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập hiển thị doanh thu hoặc số lượng bán hàng là 100% và tất cả các mục hàng khác theo tỷ lệ phần trăm doanh thu. Tất cả các mục hàng trong phân tích dọc được so sánh với một mục hàng khác trên cùng một câu lệnh; trong trường hợp báo cáo thu nhập, đó là doanh thu / doanh thu thuần.

Quy mô phổ biến hoặc phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập là báo cáo trong đó mỗi mục hàng được biểu thị dưới dạng phần trăm doanh số bán hàng. Việc so sánh từng con số trở nên dễ dàng hơn khi được so sánh dưới dạng phần trăm doanh số / doanh thu. Mặc dù phân tích như vậy rất hữu ích cho các nhà phân tích để so sánh hoạt động của Công ty qua các năm hoặc hai Công ty trong cùng lĩnh vực và ngành nghề kinh doanh, nhưng nó có những hạn chế riêng. Do đó, việc phân tích cần tính đến những hạn chế của phân tích theo chiều dọc của báo cáo thu nhập trong khi so sánh và suy ra kết quả.