seychellesartprojects.org

Báo cáo thu nhập chiếu lệ là gì?

Báo cáo thu nhập theo quy ước (còn được gọi là lãi và lỗ theo quy ước) có nghĩa là báo cáo thu nhập đã điều chỉnh sẽ trông như thế nào khi một số giả định nhất định như các khoản mục không lặp lại, chi phí tái cơ cấu, v.v. bị loại trừ hoặc nếu một đơn vị thua lỗ bị ngừng hoạt động. Khi được sử dụng trong bối cảnh của một kế hoạch kinh doanh, nó thể hiện các dự báo tài chính dựa trên các giả định của nhà quản lý hoặc nhà phân tích về công ty.

Hai loại báo cáo thu nhập chiếu lệ

Báo cáo thu nhập theo quy ước là báo cáo do đơn vị kinh doanh lập để chuẩn bị các dự báo về thu nhập và chi phí mà họ dự kiến ​​sẽ có trong tương lai bằng cách tuân theo các giả định nhất định như mức độ cạnh tranh trên thị trường, quy mô thị trường, tốc độ tăng trưởng, v.v. .

# 1 - Biểu thức của Báo cáo lãi và lỗ lịch sử

Dưới đây là một ví dụ về Amazon. Như chúng tôi lưu ý từ bên dưới, Amazon đã loại bỏ các khoản phí không định kỳ, bao gồm cả chi phí tái cấu trúc và bồi thường dựa trên cổ phiếu, để thể hiện chính xác Thu nhập ròng của mình.

nguồn: Amazon SEC Filings

# 2 - Dự báo thu nhập theo quy ước

Dưới đây là các dự báo Pro Forma của Báo cáo thu nhập của Alibaba. Dự báo doanh thu dựa trên nhiều giả định, bao gồm tốc độ tăng trưởng, cạnh tranh, quy mô thị trường, v.v.

Sử dụng Báo cáo thu nhập chiếu lệ

• Dự báo doanh thu là phần khó nhất của bất kỳ kế hoạch kinh doanh nào. Các giả định phải thực tế và có thể hỗ trợ cho dự báo. Nó được sử dụng để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bảng cân đối kế toán, tất cả đều là những thành phần quan trọng của kế hoạch kinh doanh.
• Nó có thể được chuẩn bị trước một giao dịch để dự đoán tình trạng tương lai của công ty. Ví dụ: nếu một công ty đang có kế hoạch mua lại một công ty khác, thì công ty đó có thể lập báo cáo tài chính theo quy ước để ước tính xem việc mua lại sẽ có ảnh hưởng gì đến tài chính của công ty đó.
• Báo cáo lãi lỗ theo quy ước cũng có thể được sử dụng để tính toán các tỷ số tài chính.
• Nếu một công ty có chi phí một lần, nó có thể làm giảm đáng kể thu nhập ròng của nó trong năm cụ thể đó. Chi phí này không liên quan trong những năm tiếp theo. Do đó, các công ty loại trừ các chi phí này trong khi vẫn tính lãi và lỗ theo quy ước để cung cấp cho các nhà đầu tư và nhà phân tích một bức tranh tốt hơn về tình hình tài chính của công ty.
• Đối với một số công ty, báo cáo lãi và lỗ theo quy ước cung cấp một cái nhìn rõ ràng và chính xác về hiệu quả hoạt động của công ty dựa trên bản chất hoạt động kinh doanh của họ. Ví dụ: các công ty điện thoại và cáp

Hạn chế

• Một trong những nhược điểm lớn là nó chỉ là một dự báo đơn thuần, tương lai của nó là không chắc chắn. Cơ sở của bất kỳ chiếu lệ nào là các giả định được thực hiện. Nếu các giả định không chính xác, nó có thể dẫn đến việc lập kế hoạch và thực hiện không chính xác. Dữ liệu trong quá khứ có thể không phải lúc nào cũng giúp vẽ nên bức tranh chính xác trong một môi trường kinh doanh năng động và luôn thay đổi.
• Vì không có quy tắc thiết lập nào trong khi thực hiện một bản chiếu lệ như vậy, các công ty có xu hướng thao túng các khoản thu nhập tài chính. Các công ty có thể loại trừ bất cứ điều gì mà họ tin rằng che giấu hoạt động tài chính thực sự.
• Một số công ty loại trừ hàng tồn kho chưa bán được trong báo cáo của họ, theo một cách nào đó, mô tả việc quản lý kém hiệu quả để tạo ra hàng tồn kho không thể bán được.
• Nó không có nghĩa là mọi công ty đều thao túng thu nhập của họ. Do đó, trong khi đánh giá, các nhà đầu tư và nhà phân tích nên chú ý đến những gì được và những gì không được bao gồm trong khi lập báo cáo thu nhập theo quy ước.

Phần kết luận

Mặc dù báo cáo lãi và lỗ theo quy ước cung cấp một bức tranh tốt hơn, nhà đầu tư cần thận trọng khi đi sâu và phân tích những gì được bao gồm / loại trừ, và tại sao lại như vậy? Nó cũng khuyên bạn nên so sánh các câu lệnh chiếu lệ với các câu lệnh thực tế để hiểu rõ hơn.