seychellesartprojects.org

Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung trình bày từng mục hàng có sẵn trong báo cáo thu nhập của công ty dưới dạng tỷ lệ phần trăm doanh thu tương đối và giúp phân tích các mục đang thúc đẩy lợi nhuận của công ty.

Phân tích Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung là gì?

Thuật ngữ "báo cáo thu nhập quy mô chung" đề cập đến việc trình bày tất cả các mục hàng trong báo cáo thu nhập trong một cột riêng biệt dưới dạng phần trăm tương đối của tổng doanh số bán hàng chủ yếu. Nó không phải là một loại báo cáo thu nhập khác, mà nó chỉ là một loại kỹ thuật được các nhà quản lý tài chính sử dụng để phân tích báo cáo thu nhập của một công ty.

• Trong phân tích báo cáo tài chính, nó được sử dụng để so sánh các công ty hoạt động trong cùng một ngành hoặc các ngành khác nhau hoặc để so sánh hoạt động của cùng một công ty trong các khoảng thời gian khác nhau.
• Hơn nữa, nó giúp một nhà phân tích tài chính thiết lập mối quan hệ giữa từng tài khoản trong báo cáo thu nhập và tổng doanh thu và cuối cùng giúp xác định cách mỗi tài khoản ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận.
• Từ quan điểm của một nhà đầu tư, nó cho thấy một bức tranh rõ ràng về các tài khoản chi phí khác nhau, được trừ vào tổng doanh thu để tạo ra thu nhập ròng.

Ví dụ về Định dạng Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung

Chúng ta hãy lấy ví dụ về Apple Inc. để hiểu khái niệm và xem xu hướng tài chính trong ba năm qua.

Tất cả số tiền tính bằng triệu

Ví dụ, có thể thấy tỷ suất lợi nhuận gộp và tỷ suất lợi nhuận hoạt động khá ổn định trong ba năm tài chính vừa qua. Tuy nhiên, LNST có sự cải thiện nhẹ trong cùng kỳ. Một nhà phân tích có thể đi sâu hơn nữa để xác định lý do đằng sau điều tương tự để đưa ra cái nhìn sâu sắc có ý nghĩa hơn.

Tại đây bạn có thể tải xuống mẫu excel chi tiết.

Định dạng Kích thước Chung của Báo cáo Thu nhập của Colgate

• Biên lợi nhuận gộp của Colgate luôn duy trì trên 50% trong suốt những năm qua.
• Chi phí bán hàng & quản lý đã giảm từ 36,1% năm 2007 xuống 34,1% năm 2005.
• Thuế suất Hiệu lực đã tăng lên 44% vào năm 2015 so với mức trung bình 32-33% trong những năm trước đó.
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh giảm đáng kể trong năm 2015.
• Thu nhập ròng giảm đáng kể xuống dưới 10%.

Ưu điểm của Phân tích Báo cáo Thu nhập Quy mô Chung

• A giúp người sử dụng tài chính hiểu rõ hơn báo cáo thu nhập theo tỷ lệ hoặc tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục trong báo cáo thu nhập dưới dạng tỷ lệ phần trăm trên tổng doanh thu của công ty.
• Nó giúp nhà phân tích xác định rõ xu hướng liên quan đến tỷ lệ phần trăm của từng khoản mục trên báo cáo thu nhập và tác động của chúng đến thu nhập ròng của công ty.
• Một nhà phân tích tài chính có thể sử dụng một báo cáo thu nhập quy mô chung để so sánh nhanh tình hình hoạt động tài chính của các đơn vị khác nhau vì mỗi khoản mục được biểu thị theo tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu.

Nhược điểm

• Nhiều chuyên gia tài chính coi báo cáo thu nhập quy mô chung là vô ích vì không có bất kỳ tỷ lệ chuẩn nào được chấp thuận của từng mặt hàng trong tổng doanh thu.
• Nếu năm này qua năm khác, việc chuẩn bị báo cáo thu nhập của một công ty cụ thể không có cơ sở nhất quán, thì việc thực hiện bất kỳ nghiên cứu so sánh nào về báo cáo thu nhập của báo cáo quy mô chung đều có thể bị sai lệch.

Giới hạn

• Nó không giúp ích gì cho quá trình ra quyết định vì không có tỷ lệ chuẩn được chấp thuận liên quan đến thành phần của báo cáo thu nhập như một tỷ lệ phần trăm của tổng doanh thu.
• Trường hợp việc lập báo cáo tài chính thiếu nhất quán do thay đổi các nguyên tắc, khái niệm, quy ước kế toán. Một báo cáo thu nhập quy mô chung trở nên khá không liên quan.
• Không thể bỏ qua tác dụng của việc trang điểm cửa sổ trong báo cáo tài chính. Tuy nhiên, nó không giống nhau để cung cấp ảnh hưởng thực tế của từng tài khoản chi phí đối với thu nhập ròng.
• Nó cũng không phân biệt được các yếu tố định tính trong khi đánh giá hoạt động của một công ty.
• Nó không chuyển tải các hồ sơ thích hợp trong thời gian biến động theo mùa trong các thành phần khác nhau của báo cáo thu nhập. Do đó, nó không thể cung cấp thông tin chính xác cho những người sử dụng tài chính của báo cáo.

Phần kết luận

Tóm lại, có thể nói rằng báo cáo thu nhập quy mô chung tạo điều kiện cho việc so sánh dễ dàng. Nó làm cho việc phân tích dễ dàng hơn nhiều để nhà phân tích có thể thấy điều gì đang thực sự thúc đẩy lợi nhuận của một công ty và sau đó so sánh hiệu suất đó với các công ty cùng ngành. Nó cho phép một nhà phân tích xem xét hiệu suất đã thay đổi như thế nào trong khoảng thời gian. Từ quan điểm của nhà đầu tư, báo cáo thu nhập quy mô chung giúp phát hiện các mô hình hoạt động của công ty mà báo cáo thu nhập thô có thể không phát hiện ra.