seychellesartprojects.org

Rủi ro Kiểm toán là gì?

Rủi ro kiểm toán là xác suất mà báo cáo tài chính của công ty có sai sót trọng yếu đối với công ty mặc dù sai sót đó đã được kiểm toán viên của công ty xác minh và kiểm toán mà không có bất kỳ trình độ chuyên môn nào về nó.

Nói một cách dễ hiểu, Rủi ro kiểm toán được định nghĩa là rủi ro trong báo cáo tài chính không thực sự đại diện cho tình hình tài chính thực tế của tổ chức hoặc cố tình che giấu sự thật mặc dù ý kiến ​​kiểm toán xác nhận rằng báo cáo không có sai sót trọng yếu. Rủi ro này có thể ảnh hưởng đến các cổ đông, chủ nợ và các nhà đầu tư tiềm năng.

• Rủi ro này có thể phát sinh do bất kỳ một hoặc cả hai - Khách hàng hoặc Kiểm toán viên.
• Rủi ro này có thể do hai lý do - nhầm lẫn / sai sót hoặc cố ý làm sai.

3 loại rủi ro kiểm toán hàng đầu

Sau đây là 3 loại hàng đầu:

# 1 - Rủi ro cố hữu

Rủi ro cố hữu là rủi ro không thể phòng ngừa được do các yếu tố không thể kiểm soát được và nó cũng không được tìm thấy trong Kiểm toán.

Ví dụ: các giao dịch liên quan đến lượng tiền mặt có giá trị cao mang nhiều rủi ro cố hữu hơn so với giao dịch liên quan đến séc có giá trị cao.

Các nguồn rủi ro cố hữu:

1. Các giao dịch kinh doanh phức tạp liên quan đến các công cụ phái sinh;
2. Các giao dịch đòi hỏi mức độ phán đoán cao có thể dẫn đến rủi ro không được xác định;
3. Ngành công nghiệp có sự phát triển công nghệ thường xuyên có thể khiến các công ty gặp rủi ro lỗi thời về công nghệ.
4. Một công ty đã báo cáo sai một số số liệu trong quá khứ có thể có nhiều khả năng báo cáo sai một lần nữa.

# 2 - Kiểm soát Rủi ro

Rủi ro Kiểm soát là rủi ro có sai sót hoặc sai sót trong báo cáo tài chính do sự sai sót của các kiểm soát nội bộ.

Ví dụ: Ban quản lý không kiểm soát và ngăn chặn giao dịch được thực hiện bởi nhân viên không được ủy quyền thực hiện các giao dịch đó ngay từ đầu.

Nguồn rủi ro kiểm soát:

1. Ban Giám đốc không thực hiện được kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả để lập báo cáo tài chính.
2. Không đảm bảo phân biệt rõ ràng nhiệm vụ giữa những người chịu trách nhiệm báo cáo tài chính;
3. Sự không tồn tại của văn hóa lập hồ sơ và tài liệu thích hợp;

# 3 - Rủi ro Phát hiện

Rủi ro phát hiện là rủi ro mà Kiểm toán viên không thể phát hiện ra bất kỳ sai sót hoặc sai sót nào trong báo cáo tài chính, từ đó đưa ra ý kiến ​​không chính xác về báo cáo tài chính của doanh nghiệp kiểm toán.

Ví dụ: Kiểm toán viên không xác định được việc công ty liên tục báo cáo tài chính sai lệch.

Các nguồn phát hiện rủi ro:

1. Kiểm toán viên lập kế hoạch kiểm toán kém, lựa chọn các thủ tục kiểm toán sai lầm;
2. Kiểm toán viên tương tác và tham gia kém với việc quản lý công việc kiểm toán;
3. Kém hiểu biết về hoạt động kinh doanh của khách hàng và sự phức tạp của các báo cáo tài chính;
4. Lựa chọn sai kích thước mẫu.

Công thức rủi ro kiểm toán

Nhìn chung Rủi ro được tính toán bằng cách kết hợp cả ba loại rủi ro kiểm toán trên. Công thức như sau:

Rủi ro kiểm toán = Rủi ro cố hữu * Rủi ro kiểm soát * Rủi ro phát hiện

Dựa trên các yếu tố rủi ro trên, Kiểm toán viên có thể đi đến mức độ rủi ro và quyết định chiến lược đối phó với nó.

Làm thế nào để giảm thiểu rủi ro kiểm toán?

1. Có đội ngũ Kiểm toán mạnh có đủ kiến ​​thức về hoạt động kinh doanh và các giao dịch liên quan;
2. Có đủ thời gian để nhóm phân tích tài chính;
3. Đảm bảo sự tham gia chặt chẽ với ban quản lý của công ty khách hàng để hiểu triết lý và thông lệ kinh doanh;
4. Đảm bảo đúng và đủ kỹ thuật lấy mẫu;
5. Đánh giá chính xác hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng để biết kiểm soát đó mạnh hay yếu;
6. Lập kế hoạch kiểm toán thích hợp và lựa chọn thủ tục kiểm toán;