seychellesartprojects.org

Thời hạn thanh toán trung bình là gì?

Thời hạn thanh toán trung bình là khoảng thời gian trung bình mà một tổ chức thực hiện để thanh toán các khoản phí của mình đối với các giao dịch mua nguyên vật liệu được mua trên cơ sở tín dụng từ các nhà cung cấp của công ty và khoảng thời gian đó không nhất thiết có bất kỳ tác động nào đến vốn lưu động của công ty.

Công thức của Tỷ lệ Thời gian Thanh toán Trung bình

Thời hạn thanh toán trung bình có thể được tính bằng công thức được đề cập dưới đây.

Tỷ lệ thời gian thanh toán trung bình = Tài khoản trung bình phải trả / (Tổng số lần mua tín dụng / ngày)

Ở đâu,

• Các khoản phải trả bình quân = Nó được tính bằng cách trước hết cộng số dư đầu kỳ của các khoản phải trả trong công ty với số dư cuối kỳ của các khoản phải trả và sau đó giảm đi 2.
• Tổng số lần mua tín dụng = Nó đề cập đến tổng số tiền mua tín dụng được thực hiện bởi công ty trong thời gian đang được xem xét.
• Số ngày = Số ngày trong kỳ. Trong trường hợp một năm, thông thường, 360 ngày được xem xét.

Ví dụ về Tỷ lệ Thời hạn Thanh toán Trung bình

Dưới đây là ví dụ về tỷ lệ kỳ hạn thanh toán trung bình

Bạn có thể tải xuống Mẫu Excel kỳ thanh toán trung bình này tại đây - Mẫu Excel kỳ thanh toán trung bình

Trong năm kế toán 2018, Công ty A ltd, đã thực hiện tổng số tiền mua tín dụng trị giá 1.000.000 đô la. Đối với năm kế toán 2018, số dư đầu kỳ của các khoản phải trả của công ty là 350.000 đô la và số dư cuối kỳ của các khoản phải trả của công ty là 390.000 đô la. Sử dụng thông tin, tính toán kỳ thanh toán trung bình của công ty. Hãy xem xét 360 ngày trong một năm để tính toán.

Giải pháp

• Số dư đầu kỳ của các khoản phải trả công ty: $ 350,000
• Số dư cuối kỳ của các khoản phải trả công ty: $ 390,000
• Tổng tín dụng mua hàng trong năm: 1.000.000 đô la
• Số ngày trong một khoảng thời gian: 360 ngày.

Bây giờ để tính toán thời gian thanh toán trung bình, trước tiên, các tài khoản phải trả trung bình sẽ được tính như sau:

Bình quân các khoản phải trả = (Số dư đầu kỳ của các khoản phải trả + Số dư cuối kỳ của các khoản phải trả) / 2

• = ($ 350,000 + $ 390,000) / 2
• = $ 370,000

Tính toán khoảng thời gian thanh toán trung bình

• = $ 370,000 / ($ 1.000.000 / 360)
• = $ 370,000 / ($ 1.000.000 / 360)
• = 133,20 ngày

Như vậy kỳ thanh toán bình quân của công ty cho niên độ kế toán 2018 là 133,20 ngày.

Ưu điểm của Thời hạn Thanh toán Trung bình

Dưới đây là một số ưu điểm như sau,

• Có nhiều thời điểm khác nhau khi công ty thực hiện việc mua hàng với số lượng lớn hoặc bình thường theo yêu cầu của họ. Đối với khoản thanh toán chống lại điều này, các phương tiện thu xếp tín dụng, như được cung cấp bởi các nhà cung cấp, được sử dụng, cho phép người mua có khoảng thời gian vài ngày để thực hiện thanh toán cho giao dịch mua do họ thực hiện. Vì vậy, nó giúp biết được số ngày trung bình mà công ty sử dụng trong thời gian được xem xét để trả nợ cho nhà cung cấp so với phí của họ.
• Việc tính toán kỳ thanh toán bình quân của công ty có thể cho biết các thông tin khác nhau của công ty như vị thế dòng tiền của công ty và mức độ tín nhiệm của công ty, v.v., rất hữu ích cho nhiều bên liên quan của công ty, đặc biệt là các nhà đầu tư. , chủ nợ, ban giám đốc và các nhà phân tích, v.v. để đưa ra quyết định sáng suốt liên quan đến công ty.

Nhược điểm của Thời hạn Thanh toán Trung bình

Dưới đây là một số nhược điểm như sau,

• Việc tính toán kỳ thanh toán bình quân chỉ xem xét các số liệu tài chính. Nó bỏ qua các khía cạnh phi tài chính như mối quan hệ của công ty với khách hàng, điều này có thể hữu ích cho việc phân tích mức độ tín nhiệm của công ty bởi các bên liên quan.
• Thông tin về kỳ thanh toán trung bình rất hữu ích cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, đồng thời, vẫn chưa đủ để đưa ra quyết định về các vấn đề quản lý tiền mặt và mức độ tín dụng của công ty. Đối với điều này, các thông tin khác như kỳ thu tiền bình quân và kỳ xử lý hàng tồn kho, v.v. cũng được yêu cầu.

Điểm quan trọng

Các điểm quan trọng khác nhau liên quan đến Thời hạn thanh toán trung bình như sau:

• Để tính toán kỳ thanh toán bình quân của công ty, trước hết, các số liệu liên quan đến các khoản phải trả bình quân của công ty là cần thiết. Thông tin này được trình bày trong bảng cân đối kế toán của công ty dưới mục Nợ ngắn hạn.
• Trong trường hợp thời hạn thanh toán được tính là ngắn, thì điều đó cho thấy công ty đang thanh toán nhanh chóng cho khách hàng của mình. Mặt khác, nếu thời hạn thanh toán được tính là lớn, thì điều đó cho thấy rằng công ty không thực hiện việc thanh toán nhanh chóng cho khách hàng của mình. Tuy nhiên, nếu thời hạn thanh toán là rất ngắn, thì điều đó cho thấy công ty không có khả năng tận dụng đầy đủ cơ sở của các điều khoản tín dụng như các nhà cung cấp của công ty cho phép.
• Nhiều lần, nhà cung cấp giảm giá cho những công ty thanh toán sớm so với phí của họ. Đối với điều này, các nhà quản lý của công ty cố gắng thực hiện các khoản thanh toán đến hạn nhanh chóng để tận dụng cơ sở chiết khấu như được cung cấp bởi các nhà cung cấp. Trong trường hợp cơ sở chiết khấu có sẵn, thì số tiền chiết khấu được đưa ra và lợi ích của thời hạn tín dụng được cung cấp nên được so sánh để lựa chọn giữa hai điều khoản.

Phần kết luận

Thời hạn thanh toán bình quân là một trong những hệ số khả năng thanh toán quan trọng của công ty và giúp công ty theo dõi và biết được khả năng thanh toán số tiền phải trả cho các chủ nợ của mình. Nó cũng cho biết các thông tin khác nhau của công ty như vị thế dòng tiền của công ty và mức độ tín nhiệm của nó, v.v., rất hữu ích cho nhiều bên liên quan của công ty, đặc biệt là các nhà đầu tư, chủ nợ, ban giám đốc và các nhà phân tích, vv để đưa ra quyết định sáng suốt đối với công ty.

Tuy nhiên, tính toán của nó chỉ xem xét các số liệu tài chính và bỏ qua các khía cạnh phi tài chính như mối quan hệ của công ty với khách hàng.